Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Июня 2015 в 17:38, контрольная работа
Этапы решения задачи:
1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций
2. Определить тип изменения баланса по каждой операции.
3. Произвести необходимые расчеты в соответствии с условием задачи.
4. Открыть синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы. Записать операции на счетах, подсчитать обороты и вывести сальдо на конец отчетного периода.
5. Составить простую и шахматную оборотную ведомость по счетам синтетического учета
6. Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ФИЛИАЛ В Г. ЗАВОДОУКОВСКЕ
Контрольная работа
по дисциплине: «Бухгалтерский учет и анализ»
Заводоуковск, 2015
Регистрационный номер
________________
Задание для контрольной работы
Этапы решения задачи:
1. Составить
журнал регистрации
2. Определить
тип изменения баланса по
3. Произвести
необходимые расчеты в
4. Открыть
синтетические счета
5. Составить
простую и шахматную оборотную
ведомость по счетам
6. Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
Выписка из учетной политики: основным видом деятельности предприятия является производство и продажа мягкой мебели. Прямые затраты собираются на счете 20 «Основное производство» в разрезе видов изделий. Расходы по управлению производством отражаются в течение месяца на счете 26 «Общехозяйственные расходы», затем списываются на себестоимость произведенной продукции.
Материалы отражаются в учете по фактической себестоимости (по ценам приобретения, включая суммы транспортно-заготовительных расходов).
Готовая продукция учитывается в учете по фактической себестоимости. Продукция признается реализованной по мере предъявления счетов покупателям (в момент отгрузки продукции).
В целях упрощения задачи начисление налогов за отчетный период не предусмотрено.
Таблица 1
Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря 2014 года
Код счета |
Наименование счета |
Сумма |
01 |
Основные средства |
540 000 |
02 |
Амортизация основных средств |
280 000 |
10 |
Материалы |
220 000 |
43 |
Готовая продукция |
20 000 |
50 |
Касса |
13 000 |
51 |
Расчетные счета |
736 000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
150 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
20 000 |
66 |
Краткосрочные кредиты и займы |
300 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
15 000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
12 000 |
70 |
Расчеты по оплате труда |
42 000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы) |
1 000 |
76 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами (кредиторы) |
10 000 |
80 |
Уставный капитал |
100 000 |
99 |
Прибыли и убытки |
641 000 |
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2014 года
№ п/п |
Содержание операции |
Проводка |
Сумма |
Тип изменений | |
Дебет |
Кредит | ||||
1 |
Принят к оплате счет поставщика за материалы: |
||||
- по договорной стоимости |
10 |
60 |
280 000 |
III тип | |
- транспортные расходы по |
10 |
60 |
35 000 |
III тип | |
2 |
Погашена с расчетного счета задолженность: |
||||
- Поставщикам |
60 |
51 |
280 000 |
IV тип | |
- Транспортной организации |
60 |
51 |
35 000 |
IV тип | |
3 |
Согласно авансовому отчету кладовщика оплачено за разгрузку материалов |
10 |
71 |
1 000 |
I тип |
4 |
Отпущены основные материалы на производство изделий |
20 |
10 |
140 000 |
I тип |
5 |
Отпущены канцелярские товары на нужды управления |
26 |
10 |
800 |
I тип |
Продолжение таблицы 2
6 |
Перечислены с расчетного счета: |
||||
- налоги в бюджет |
68 |
51 |
12 000 |
IV тип | |
- отчисления в социальные фонды |
69 |
51 |
10 000 |
IV тип | |
7 |
Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы |
50 |
51 |
40 000 |
I тип |
8 |
Выдана заработная плата из кассы |
70 |
50 |
37 000 |
IV тип |
9 |
Начислена заработная плата рабочим и служащим: |
||||
- за изготовление продукции |
20 |
70 |
55 000 |
III тип | |
- управленческому персоналу |
26 |
70 |
50 000 |
III тип | |
10 |
Произведены отчисления на социальные нужды 30% |
||||
- от заработной платы рабочих |
20 |
69 |
16 500 |
IV тип | |
- от заработной платы служащих |
26 |
69 |
15 000 |
IV тип | |
11 |
Удержан налог на доходы физических лиц |
70 |
68 |
13 650 |
II тип |
12 |
Приняты к оплате счета за услуги связи |
26 |
76 |
8 300 |
III тип |
13 |
Акцептованы счета МУП Горводоканал за коммунальные услуги |
26 |
60 |
9 100 |
III тип |
14 |
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды |
71 |
50 |
8 000 |
I тип |
15 |
Оплачен подотчетным лицом счет за услуги связи |
76 |
71 |
8 000 |
IV тип |
16 |
Получено от покупателей на расчетный счет |
51 |
62 |
35 000 |
I тип |
17 |
Начислена амортизация производственных помещений и хозяйственного инвентаря |
20 |
02 |
18 000 |
III тип |
18 |
Списаны общехозяйственные расходы (закрыть счет 26) |
20 |
26 |
83 200 |
I тип |
19 |
Оприходована готовая продукция на склад по фактической себестоимости (закрыть счет 20) |
43 |
20 |
312 700 |
I тип |
20 |
Предъявлены покупателям счета за отгруженную продукцию |
62 |
90-1 |
360 000 |
III тип |
21 |
Списана фактическая себестоимость отгруженной и проданной продукции |
90-2 |
43 |
210 000 |
IV тип |
22 |
Определить и списать финансовый результат от продажи продукции (разницу между доходами (выручкой) и расходами (себестоимостью продаж)) |
90-9 |
99 |
150 000 |
IV тип |
23 |
Поступили средства на расчетный счет от покупателей за проданную продукцию |
51 |
62 |
350 000 |
I тип |
24 |
Погашен кредит банка |
66 |
51 |
300 000 |
IV тип |
25 |
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (закрыть счет 99) |
99 |
84 |
791 000 |
II тип |
26 |
Начислены доходы учредителям в размере 50% нераспределенной прибыли |
84 |
75 |
395 500 |
IV тип |
Схемы счетов синтетического учета
Счет 01 «Основные средства» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на |
01.12.2014 |
540 000 |
|||
|
|
||||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
540 000 |
|||
Счет 02 «Амортизация основных средств» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на |
01.12.2014 |
280 000 | |||
|
Операция № |
17 |
18 000 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
18 000 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
298 000 | |||
Счет 10 «Материалы» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на |
01.12.2014 |
220 000 |
|||
Операция № |
1 |
280 000 |
Операция № |
4 |
140 000 |
Операция № |
1 |
35 000 |
Операция № |
5 |
800 |
Операция № |
3 |
1 000 |
|
||
Оборот |
316 000 |
Оборот |
140 800 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
395 200 |
|||
Счет 20 «Основное производство» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на |
01.12.2014 |
0 |
|||
Операция № |
4 |
140 000 |
Операция № |
19 |
312 700 |
Операция № |
9 |
55 000 |
|
||
Операция № |
10 |
16 500 |
|
||
Операция № |
17 |
18 000 |
|
||
Операция № |
18 |
83 200 |
|
||
|
|
||||
Оборот |
312 700 |
Оборот |
312 700 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
0 |
|||
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на |
01.12.2014 |
0 |
|||
Операция № |
5 |
800 |
Операция № |
18 |
83 200 |
Операция № |
9 |
50 000 |
|
||
Операция № |
10 |
15 000 |
|
||
Операция № |
12 |
8 300 |
|
||
Операция № |
13 |
9 100 |
|
||
|
|
||||
Оборот |
83 200 |
Оборот |
83 200 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
0 |
|||
Счет 43 «Готовая продукция» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на |
01.12.2014 |
20 000 |
|||
Операция № |
19 |
312 700 |
Операция № |
21 |
210 000 |
|
|
||||
Оборот |
312 700 |
Оборот |
210 000 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
122 700 |
|||
Счет 50 «Касса» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на |
01.12.2014 |
13 000 |
|||
Операция № |
7 |
40 000 |
Операция № |
8 |
37 000 |
|
Операция № |
14 |
8 000 | ||
|
|
||||
Оборот |
40 000 |
Оборот |
45 000 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
8 000 |
|||
Счет 51 «Расчетные счета» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на |
01.12.2014 |
736 000 |
|||
Операция № |
16 |
35 000 |
Операция № |
2 |
280 000 |
Операция № |
23 |
350 000 |
Операция № |
2 |
35 000 |
|
Операция № |
6 |
12 000 | ||
|
Операция № |
6 |
10 000 | ||
|
Операция № |
7 |
40 000 | ||
|
Операция № |
24 |
300 000 | ||
|
|
||||
Оборот |
385 000 |
Оборот |
677 000 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
444 000 |
|||
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на |
01.12.2014 |
150 000 | |||
Операция № |
2 |
280 000 |
Операция № |
1 |
280 000 |
Операция № |
2 |
35 000 |
Операция № |
1 |
35 000 |
|
Операция № |
13 |
9 100 | ||
|
|
||||
Оборот |
315 000 |
Оборот |
324 100 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
159 100 | |||
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на |
01.12.2014 |
20 000 |
|||
Операция № |
20 |
360 000 |
Операция № |
16 |
35 000 |
|
Операция № |
23 |
350 000 | ||
|
|
||||
Оборот |
360 000 |
Оборот |
385 000 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
0 |
Сальдо на |
31.12.2014 |
5 000 |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на |
01.12.2014 |
300 000 | |||
Операция № |
24 |
300 000 |
|
||
|
|
||||
Оборот |
300 000 |
Оборот |
0 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
0 | |||
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на |
01.12.2014 |
15 000 | |||
Операция № |
6 |
12 000 |
Операция № |
11 |
13 650 |
|
|
||||
Оборот |
12 000 |
Оборот |
13 650 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
16 650 | |||
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на |
01.12.2014 |
12 000 | |||
Операция № |
6 |
10 000 |
Операция № |
10 |
16 500 |
|
Операция № |
10 |
15 000 | ||
|
|
||||
Оборот |
10 000 |
Оборот |
31 500 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
33 500 | |||
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на |
01.12.2014 |
42 000 | |||
Операция № |
8 |
37 000 |
Операция № |
9 |
55 000 |
Операция № |
11 |
13 650 |
Операция № |
9 |
50 000 |
|
|
||||
Оборот |
50 650 |
Оборот |
105 000 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
96 350 | |||
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на |
01.12.2014 |
1 000 |
|||
Операция № |
14 |
8 000 |
Операция № |
3 |
1 000 |
|
Операция № |
15 |
8 000 | ||
|
|
||||
Оборот |
8 000 |
Оборот |
9 000 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
0 |
|||
Счет 75 «Расчеты с учредителями» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на |
01.12.2014 |
0 | |||
|
Операция № |
26 |
395 500 | ||
|
|
||||
Оборот |
0 |
Оборот |
395 500 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
395 500 | |||
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на |
01.12.2014 |
10 000 | |||
Операция № |
15 |
8 000 |
Операция № |
12 |
8 300 |
|
|
||||
Оборот |
8 000 |
Оборот |
8 300 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
10 300 | |||
Счет 80 «Уставный капитал» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на |
01.12.2014 |
100 000 | |||
|
|
||||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
100 000 | |||
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на |
01.12.2014 |
0 | |||
Операция № |
26 |
395 500 |
Операция № |
25 |
791 000 |
|
|
||||
Оборот |
395 500 |
Оборот |
791 000 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
395 500 | |||
Счет 90 «Продажи» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Операция № |
21 |
210 000 |
Операция № |
20 |
360 000 |
Операция № |
22 |
150 000 |
|
||
|
|||||
Оборот |
360 000 |
Оборот |
360 000 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
0 | |||
Счет 99 «Прибыли и убытки» | |||||
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ | ||||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | ||
Сальдо на |
01.12.2014 |
641 000 | |||
Операция № |
25 |
791 000 |
Операция № |
22 |
150 000 |
|
|
||||
Оборот |
791 000 |
Оборот |
150 000 | ||
Сальдо на |
31.12.2014 |
0 | |||
Таблица 3
Оборотная ведомость по синтетическим счетам (простая форма)
Код счета |
Наименование синтетического счета |
Сальдо на |
Обороты за период |
Сальдо на | |||
начало периода |
конец периода | ||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
01 |
Основные средства |
540 000 |
0 |
0 |
0 |
540 000 |
0 |
02 |
Амортизация основных средств |
0 |
280 000 |
0 |
18 000 |
0 |
298 000 |
10 |
Материалы |
220 000 |
0 |
316 000 |
140 800 |
395 200 |
0 |
20 |
Основное производство |
0 |
0 |
312 700 |
312 700 |
0 |
0 |
26 |
Общехозяйственные расходы |
0 |
0 |
83 200 |
83 200 |
0 |
0 |
43 |
Готовая продукция |
20 000 |
0 |
312 700 |
210 000 |
122 700 |
0 |
50 |
Касса |
13 000 |
0 |
40 000 |
45 000 |
8 000 |
0 |
51 |
Расчетные счета |
736 000 |
0 |
385 000 |
677 000 |
444 000 |
0 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
0 |
150 000 |
315 000 |
324 100 |
0 |
159 100 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
20 000 |
0 |
360 000 |
385 000 |
0 |
5 000 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
0 |
300 000 |
300 000 |
0 |
0 |
0 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
0 |
15 000 |
12 000 |
13 650 |
0 |
16 650 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
0 |
12 000 |
10 000 |
31 500 |
0 |
33 500 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
0 |
42 000 |
50 650 |
105 000 |
0 |
96 350 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1 000 |
0 |
8 000 |
9 000 |
0 |
0 |
75 |
Расчеты с учредителями |
0 |
0 |
0 |
395 500 |
0 |
395 500 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
0 |
10 000 |
8 000 |
8 300 |
0 |
10 300 |
80 |
Уставный капитал |
0 |
100 000 |
0 |
0 |
0 |
100 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
0 |
0 |
395 500 |
791 000 |
0 |
395 500 |
90 |
Продажи |
0 |
0 |
360 000 |
360 000 |
0 |
0 |
99 |
Прибыли и убытки |
0 |
641 000 |
791 000 |
150 000 |
0 |
0 |
ИТОГО |
1 550 000 |
1 550 000 |
4 059 750 |
4 059 750 |
1 509 900 |
1 509 900 | |
Информация о работе Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и анализу»