Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2012 в 12:13, контрольная работа
Предприятие выполняет 2 заказа. Заработная плата основных рабочих, выполняющих 1 заказ – 20000 руб. ЗП основных рабочих, выполняющих 2 заказ – 80000 руб. Накладные расходы в течение месяца составили: приобретение канцтоваров – 500, заработная плата сотрудников АУП – 15000 руб. Рассчитать износ ОС общего пользования линейным способом. Первоначальная с/с ОС составляет 100000 руб., амортизация 12%. Командировочные расходы составили – 2500. Определить сумму общехозяйственных расходов, рассчитать заработную плату определить себестоимость каждого заказа, составить проводки.
Открываем синтетические счета (только по тем счетам, по которым были обороты, так как по остальным движения не было и сальдо осталось таким же, как и на начало периода).
Счёт |
50 Касса |
Счёт |
70 Расчёты с персоналом по оплате труда | |||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||||
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма | |
С-до нач. |
2000 |
С-до нач. |
30000 | |||||
1 |
10000 |
5 |
8000 |
3 |
8000 |
2 |
50000 | |
10 |
4000 |
5 |
8000 |
|||||
Оборот |
10000 |
Оборот |
12000 |
Оборот |
16000 |
Оборот |
50000 | |
С-до кон. |
0 |
С-до кон. |
64000 | |||||
Счёт |
51 Расчётный счёт |
Счёт |
68 Расчёты по налогам и сборам | |||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||||
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма | |
С-до нач. |
18000 |
С-до нач. |
15000 | |||||
6 |
450000 |
1 |
10000 |
9 |
15000 |
3 |
8000 | |
7 |
45000 |
|||||||
9 |
15000 |
|||||||
Оборот |
450000 |
Оборот |
70000 |
Оборот |
15000 |
Оборот |
8000 | |
С-до кон. |
398000 |
С-до кон. |
8000 | |||||
Счёт |
20 Основное производство |
Счёт |
60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками | |||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||||
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма | |
С-до нач. |
0 |
С-до нач. |
20000 | |||||
2 |
50000 |
7 |
45000 |
4 |
45000 | |||
8 |
14500 |
|||||||
Оборот |
64500 |
Оборот |
0 |
Оборот |
45000 |
Оборот |
45000 | |
С-до кон. |
64500 |
С-до кон. |
20000 | |||||
Счёет |
10 Материалы |
Счёт |
66 Расчёты по краткосрочным займам и кредитам | |||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||||
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма | |
С-до нач. |
103000 |
С-до нач. |
0 | |||||
4 |
45000 |
8 |
14500 |
6 |
450000 | |||
Оборот |
45000 |
Оборот |
14500 |
Оборот |
0 |
Оборот |
450000 | |
С-до кон. |
133500 |
С-до кон. |
450000 | |||||
Счёт |
71 Расчёты с подотчетными лицами |
Счёт |
||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||||
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма | |
С-до нач. |
0 |
С-до нач. |
||||||
10 |
4000 |
|||||||
Оборот |
4000 |
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Оборот |
0 | |
С-до кон. |
4000 |
С-до кон. |
0 |
Составляем оборотно-сальдовую ведомость:
№ |
Наименование счёта |
Сальдо на начало периода |
Обороты |
Сальдо на конец периода | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
01 |
Основные средства |
80000 |
80000 |
||||
10 |
Материалы |
103000 |
45000 |
14500 |
133500 |
||
20 |
Основное производство |
64500 |
64500 |
||||
43 |
Готовая продукция |
22000 |
22000 |
||||
50 |
Касса |
2000 |
10000 |
12000 |
|||
51 |
Расчётный счёт |
18000 |
450000 |
70000 |
398000 |
||
60 |
Расчёты с поставщиками |
20000 |
45000 |
45000 |
20000 | ||
66 |
Расчёты по краткосрочным кредитам банка |
450000 |
450000 | ||||
68 |
Расчёты по налогам и сборам |
15000 |
15000 |
8000 |
8000 | ||
69 |
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению |
5000 |
5000 | ||||
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
30000 |
16000 |
50000 |
64000 | ||
71 |
Расчёты с подотчётными лицами |
4000 |
4000 |
||||
80 |
Уставный капитал |
155000 |
155000 | ||||
Итого: |
225000 |
225000 |
649500 |
649500 |
702000 |
702000 |
Задача № 7.
Исходные данные:
1. Бухгалтерский баланс на 01.04.
Актив Сумма Пассив Сумма
1. Основные средства 98000 1. Уставный капитал 122300
2. Материалы 18200 2. Расчёты с поставщиками 3900
3. Касса 2600 3. Краткосрочная ссуда 4700
4. Расчётный счёт 12100
Баланс: 130900 Баланс:
2. Журнал хозяйственных операций за апрель:
№ Содержание операции Сумма Дm Кm
п/п
1. Поступили на склад материалы от поставщиков 8500
2. Перечислено с расчётного счёта поставщикам за 8500
материалы
3. Отпущены со склада материалы в основное 7100
производство
4. Перечислено с расчётного счёта в бюджет по 3900
налогам
5. Зачислено на расчётный счёт краткосрочная ссуда 6300
6. Перечислено с расчётного счёта в погашение 3000
задолженности по краткосрочной ссуде
Задание:
1. Открыть счета
аналитического и
2. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического и синтетического учёта.
3. По остаткам
синтетических счетов
Решение:
Для решения работы составляем журнал хозяйственных операций.
№ п\п |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
1 |
Поступили на склад материалы от поставщиков |
10 |
60 |
8500 |
2 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы |
60 |
51 |
8500 |
3 |
Отпущены материалы со склада в основное производство |
20 |
10 |
7100 |
4 |
Перечислены с расчетного счета в бюджет налоги |
68 |
51 |
3900 |
5 |
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда |
51 |
66 |
6300 |
6 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочной ссуде |
66 |
51 |
3000 |
Итого: |
37300 |
Открываем синтетические счета.
Счёт |
01 Основные средства |
Счёт |
10 Материалы | |||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||||
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма | |
С-до нач. |
98000 |
С-до нач. |
18200 |
|||||
1 |
8500 |
3 |
7100 | |||||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Оборот |
8500 |
Оборот |
7100 | |
С-до кон. |
98000 |
С-до кон. |
19600 |
|||||
Счёт |
20 Основное производство |
Счёт |
50 Касса | |||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||||
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма | |
С-до нач. |
0 |
С-до нач. |
2600 |
|||||
3 |
7100 |
|||||||
Оборот |
7100 |
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Оборот |
0 | |
С-до кон. |
7100 |
С-до кон. |
2600 |
|||||
Счёт |
51 Расчётный счёт |
Счёт |
60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками | |||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||||
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма | |
С-до нач. |
12100 |
С-до нач. |
3900 | |||||
5 |
6300 |
2 |
8500 |
2 |
8500 |
1 |
8500 | |
4 |
3900 |
|||||||
6 |
3000 |
|||||||
Оборот |
6300 |
Оборот |
15400 |
Оборот |
8500 |
Оборот |
8500 | |
С-до кон. |
3000 |
С-до кон. |
3900 | |||||
Счёт |
66 Расчёты по краткосрочным займам и кредитам |
Счёт |
68 Расчёты по налогам и сборам | |||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||||
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма | |
С-до нач. |
4700 |
С-до нач. |
0 | |||||
6 |
3000 |
5 |
6300 |
4 |
3900 |
|||
Оборот |
3000 |
Оборот |
6300 |
Оборот |
3900 |
Оборот |
0 | |
С-до кон. |
8000 |
С-до кон. |
3900 | |||||
Счёт |
80 Уставной капитал |
Счёт |
||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||||
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма | |
С-до нач. |
122300 |
С-до нач. |
||||||
Оборот |
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Оборот |
0 | ||
С-до кон. |
122300 |
С-до кон. |
0 |
Составляем оборотно-сальдовую ведомость:
№ |
Наименование счёта |
Сальдо на начало периода |
Обороты |
Сальдо на конец периода | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
01 |
Основные средства |
98000 |
98000 |
||||
10 |
Материалы |
18200 |
8500 |
7100 |
19600 |
||
20 |
Основное производство |
7100 |
7100 |
||||
50 |
Касса |
2600 |
2600 |
||||
51 |
Расчётный счёт |
12100 |
6300 |
15400 |
3000 |
||
60 |
Расчёты с поставщиками |
3900 |
8500 |
8500 |
3900 | ||
66 |
Расчёты по краткосрочным кредитам банка |
4700 |
3000 |
6300 |
8000 | ||
68 |
Расчёты по налогам и сборам |
3900 |
3900 | ||||
80 |
Уставный капитал |
122300 |
122300 | ||||
Итого: |
130900 |
130900 |
37300 |
37300 |
130300 |
130300 |
Баланс на 01.05.
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
Основные средства |
98000 |
Уставный капитал |
122300 |
Материалы |
19600 |
Краткосрочные кредиты и займы |
8000 |
Основное производство |
7100 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
3900 |
Касса |
2600 |
Расчёты по налогам |
3900 |
Расчётный счёт |
3000 |
||
ИТОГО: |
130300 |
130300 |
Задача № 8.
В сентябре ООО
«Лад» приобрело фрезерный
Решение:
Первоначальная стоимость ОС формируется с учётом затрат на их приобретение, перевозку, установку, а также стоимости консультационных услуг без учёта НДС.
Д 08 К 60 406780 руб. – поступили ОС от поставщика (станок)
Д 19 К 60 73220 руб. – НДС с поступивших ОС
Д 08 К 60 10169 руб. – предъявлен счёт к оплате за перевозку станка
Д 19 К 60 1831 руб. – НДС со стоимости перевозки
Д 60 К 51 480000 руб. – оплачено поставщику за станок
Д 60 К 51 12000 руб. – оплачено за перевозку
Д 08 К 70 15000 руб. – начислена зар. плата рабочим за установку станка
Д 08 К 69 4500 руб. – начислены взносы на обязательное страхование и обеспечение на зар. плату рабочим (30%)
Д 08 К 76 5000 руб. – приняты к учету консультационные услуги по установке станка
Д 76 К 51 5000 руб. – оплачены консультационные услуги
Д 69 К 51 4500 руб. – перечислены взносы на обязательное страхование и обеспечение
Д 70 К 50 15000 руб. – выплачена зар. плата рабочим
Д 01 К 08 441449 руб. – станок принят к учёту в составе ОС
При начислении амортизации способом уменьшаемого остатка годовая норма амортизации определяется так же, как и при линейном способе. Однако начисление амортизации производится исходя не из первоначальной, а из остаточной стоимости объекта основных средств на начало каждого отчётного года.
Годовая норма амортизации = 1/12 лет * 100% = 8,33%,
В первый год начисления амортизации годовая сумма амортизации составит 36773 руб. (441449*8,33%). Остаточная стоимость станка на конец первого года – 441449–36773=404676 руб. Сумма ежемесячных амортизационных отчислений – 36775/12=3064,42 руб.
Ежемесячно в течение первого года начисления амортизации бухгалтер будет делать проводку:
Д 20 К 02 3064,42 руб. – начислена амортизация станка за отчётный месяц
Во второй год начисления амортизации годовая сумма амортизации составит 404676*8,33%=33710 руб. Остаточная стоимость станка на конец второго года составит 404676–33710=370966 руб. Сумма ежемесячных амортизационных отчислений – 33710/12=2809,17 руб.
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"