Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2012 в 17:41, контрольная работа

Описание работы

На основании исходных данных:
составьте бухгалтерские проводки;
произведите необходимые расчеты;
откройте счета бухгалтерского учета, отразите на них операции;
составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам (в рублях);
заполните бухгалтерский баланс на 31.12.2011 г., отчет о прибылях и убытках за 2011 г. и отчет о движении денежных средств за 2011 г. (в тысячах рублей)

Скачать архив (36.91 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Контрольная работа (2).docx

— 39.29 Кб (Скачать файл)

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ПО СОСТАВЛЕНИЮ

ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

(на примере  условной коммерческой организации)

На основании  исходных данных:

  • составьте бухгалтерские проводки;
  • произведите необходимые расчеты;
  • откройте счета бухгалтерского учета, отразите на них операции;
  • составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам (в рублях);
  • заполните бухгалтерский баланс на 31.12.2011 г.,  отчет о прибылях и убытках за 2011 г. и отчет о движении денежных средств за 2011 г. (в тысячах рублей)

Исходные  данные

Общество с ограниченной ответственностью «Забава» занимается производством  одного вида промышленной продукции. Вспомогательное  производство отсутствует.

Реквизиты ООО «Забава»:

ИНН     8609047520

ОКПО  05831119

ОКВЭД 66000

ОКФС 16

Почтовый адрес: 628481, г. Когалым, ул. Мира, 10

Выписка из приказа по учетной политике ООО «Забава» на 2011 год

  1. Поступившие материалы учитываются на счете 10 «Материалы» по   фактической себестоимости без использования счетов 15 и 16.
  2. Для учета амортизации нематериальных активов используется одноименный счет 05.
  3. Прямые затраты на производство учитывают на счете 20 «Основное производство», косвенные – на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». По окончании отчетного периода общепроизводственные расходы списывают на счет 20 и включают в себестоимость выпущенной продукции. Общехозяйственные расходы списываются на счет 90 «Продажи»
  4. Готовая продукция учитывается на одноименном счете 43 по фактической производственной себестоимости.
  5. Продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявлению покупателю расчетных документов к оплате.
  6. Расходы на продажу включаются в себестоимость продукции, проданной в отчетном периоде.
  7. Согласно учредительным документам предусмотрено образование резервного капитала.
  8. Бухгалтерская отчетность представляется в установленные законодательством сроки  по формам, утвержденным приказом МФ РФ от 02.07.2010 г., № 66н

Остатки по счетам синтетического учета ООО «Забава»

 по состоянию  на 1 января 2011 года (для всех вариантов)

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

01

Основные средства (здания, оборудование)

8 956 500

02

Амортизация основных средств

5 149 250

04

Нематериальные активы (товарный знак)

835 000

05

Амортизация нематериальных активов

147 500

07

Оборудование к установке

370 000

08

Вложения во внеоборотные активы

825 000

09

Отложенные налоговые активы

12 000

10

Материалы

600 000

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

191 650

20

Основное производство

12 550

43

Готовая продукция

645 865

50

Касса

750

51

Расчетные счета

2 635 600

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

502 500

62

Расчеты с покупателями и заказчиками (краткосрочная задолженность)

945 375

68

Расчеты по налогам и сборам

197 900

69

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

63 650

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

144 050

71

Расчеты с подотчетными лицами (задолженность  подотчетных лиц)

460

76

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами:

  • дебиторы (расчеты по претензиям)
  • кредиторы (расчеты по имущественному страхованию)

 

7 500

1 900

77

Отложенные налоговые обязательства

9 000

80

Уставный капитал

7 000 000

82

Резервный капитал

1 680 000

83

Добавочный капитал

320 000

84

Нераспределенная прибыль 

460 000

67

Расчеты по долгосрочному кредиту

362 500


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Хозяйственные операции ООО «Забава» 2011 год:

№

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дт

Кт

1.

Поступили материалы от поставщиков

  • покупная стоимость

+НДС

 

200000

36000

 

10

19

 

60

60

2.

Передано в монтаж оборудование для строящегося  цеха

 

150 000

 

08

 

07

3.

Акцептован счет подрядной организации  за выполненные строительно-монтажные  работы по возведению здания цеха:

  • стоимость СМР

+НДС

 

 

 

160 000

28800

 

 

 

08

19

 

 

 

60

60

4.

Списано морально устаревшее оборудование:

  • первоначальная стоимость
  • сумма начисленной амортизации на дату списания
  • остаточная стоимость
  • стоимость оприходованных запчастей и лома от демонтированного оборудования

 

100 000

97 500

2500

1 500

 

 

02

91

10

 

 

01

01

91

5.

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного  оборудования:

  • стоимость услуг по монтажу

+НДС

 

 

 

50 000

9000

 

 

 

08

19

 

 

 

60

60

6.

Приняты в эксплуатацию законченные  объекты основных средств:

  • здание цеха
  • производственное оборудование

 

 

800 000

200 000

 

 

01

01

 

 

08

08

7.

Отпущены со склада и израсходованы  материалы:

  • на изготовление продукции
  • на, хозяйственные нужды цехов
  • на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
  • на упаковку готовой продукции на складе

 

 

160 000

35 000

20 000

 

5 000

 

 

20

25

26

 

44

 

 

10

10

10

 

10

8.

Начислена амортизация основных средств:

  • производственного оборудования, здания цеха
  • зданий, инвентаря общехозяйственного назначения

 

122 500

15 000

 

25

26

 

02

02

9.

Начислена амортизация нематериальных активов, используемых для общехозяйственных  нужд

147 500

26

05

10.

Акцептованы счета поставщиков  и сторонних организаций (без  НДС):

  • за коммунальные услуги, потребленные цехами
  • за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
  • за информационные и консультационные услуги

+НДС по  потребленным услугам

 

 

75 000

15 000

 

7 500

17550

 

 

25

26

 

26

19

 

 

60

60

 

60

60

11.

Получены с расчетного счета  наличные деньги в кассу для выплаты  заработной платы, командировочных  и хозяйственных расходов

 

152 500

 

50

 

51

12.

Выплачены из кассы организации:

  • заработная плата
  • под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

 

127 500

6 250

 

70

71

 

50

50

13.

Поступили деньги на расчетный счет организации:

  • от покупателей за проданную продукцию
  • в погашение дебиторской задолженности по признанной претензии

 

 

850 600

5 000

 

 

51

51

 

 

62

76д.

14.

Оплачены с расчетного счета  организации:

  • счета поставщиков и подрядчиков
  • налог на доходы физических лиц
  • страховые взносы
  • часть долгосрочного кредита (полученного для приобретения оборудования)
  • проценты по долгосрочному кредиту

 

638 000

21 300

63 650

30 000

 

10 000

 

60

68

69

67

 

67

 

51

51

51

51

 

51

15.

Начислены заработная плата и страховые  взносы (сумму страховых взносов  определить самостоятельно)

- рабочим за изготовление продукции

  • рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
  • руководителям, специалистам и служащим за управление организацией

 

 

 

112 500

40 000

 

20 000

 

38250

13600

6800

 

 

 

20

25

 

26

 

20

25

26

 

 

 

70

70

 

70

 

69

69

69

16

Из начисленной заработной платы  удержан налог на доходы физических лиц  (112500+40000+20000)*13%= 22425

22425

 

70

68

19

Отражены расходы на служебные  командировки аппарата управления предприятия  по утвержденным авансовым отчетам

 

6 250

 

26

 

71

20

Списаны общепроизводственные расходы  цехов

286100

20

25

21

Оприходована на склад готовая  продукция из производства по фактической  себестоимости НЗП на конец года 

589400

 

20 000

43

20

22

Отгружена готовая продукция покупателям  в соответствии с договорами:

  • по фактической производственной себестоимости
  • по продажной стоимости согласно расчетным документам, включая НДС
  • на сумму НДС, причитающуюся в бюджет

 

 

835 000

1890000

 

288305

 

 

90

62

 

90

 

 

43

90

 

68

23

Списаны общехозяйственные расходы

238050

90

26

24

Списаны расходы по продаже продукции

5000

90

44

25

Определен и списан финансовый результат  от продажи продукции (сумму определить)

 

523645

 

90

 

99

26

Начислены штрафы к получению поставщикам  за невыполнение условий договора

 

30 000

 

76д.

 

91

27

Списываются на финансовые результаты прочие доходы и расходы (сумму определить)

 

29000

 

91

 

99

28

Начислен условный расход по налогу на прибыль согласно данным бухгалтерского учета за 2011 года (523645+29000)*20%=110529

 

110529

 

99

 

68

29

Начислены отложенные налоговые активы

7 000

09

68

30

Списана чистая прибыль отчетного  года (сумму определить)

 

442116

 

99

 

84

 

Текущий налог на прибыль

117529

-

-

 

ИТОГО сумма

      

 

 

Дт                   сч. 25Общепроизводственные расходы                                    Кт

35000

122500

75000

40000

13600

286100

                                      ОбДт==286100

ОбКт=286100


 

 

 

Дт             сч. 26 Общехозяйственные расходы                                                Кт

20000

15000

147500

15000

7500

20000

6800

6250

238050

                                       ОбДт=238050

ОбКт=238050


 

Дт           сч. 20  Основное производство                                                                                               Кт

НЗПнач.=12550

  

160000

112500

38250

286100

589400

ОбДт=596850

ОбКт=589400

НЗПкон.=20000

  

 

 

Дт           сч. 10 Материалы                                                                                                                            Кт

Сдонач.=600000

  

200000

1500

160000

35000

20000

5000

ОбДт=201500

ОбКт=220000

Сдокон.=581500

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дт                 сч. 01 Основные средства                                                                                                           Кт

Сдонач.=8956500

  

800000

200000

97500

2500

ОбДт=1000000

ОбКт=100000

Сдокон.=9856500

  

 

 

Дт           сч. 90 Продажи                                                                                                                       Кт

835000

288305

238050

5000

1890000

ОбДт=1366355

Прибыль 523645

ОбКт=1890000

ОбДт=1890000=

ОбКт=1890000


 

Дт                сч. 91 Прочие доходы и расходы                                                                                                 Кт

2500

1500

30000

ОбДт=2500

Прибыль 29000

ОбКт=31500

ОбДт=31500=

ОбКт=31500


 

Дт                          сч. 99  Прибыль и убытки                                                                                               Кт

110529

523645

29000

ОбДт=110529

Прибыль 442116

ОбКт=552645

ОбДт=552645=

ОбКт=552645


 

 

Дт           сч. 02  Амортизация основных средств                                                                                                  Кт

 

Сдонач.=5149250

97500

122500

15000

ОбДт=97500

ОбКт=137500

 

Сдокон.=5189250


 

Дт                                                             сч. 04 Нематериальные активы                                               Кт

Сдонач.=835000

  

ОбДт= -

ОбКт= -

Сдокон.=835000

  

 

                  

Дт                                        сч 05 Амортизация нематериальных активов                                                     Кт

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"