Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ»

Наименование статей баланса 

на 01.12.2013г.

Сумма,

в тыс.руб.

Основные средства (01)

4240

Амортизация основных  средств(02)

800

Материалы (10)      в том  числе

615

Транспортно-заготовительные расходы

15

Незавершенное производство  (20) , в  том числе

изделие  А 

750

450

изделие  Б 

300

Готовая продукция (43)

1 120

(учетная цена)

1 000

Касса (50)

8

Расчетный счет (51)

2 500

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

590

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

1 062

Расчеты по краткосрочным кредитам (66)

300

Расчеты по налогам и сборам (68)

450

Расчеты по социальному страхованию (69)

252

Расчеты по оплате труда (70)

609

Уставный капитал (80)

6 984

Резервы предстоящих расходов (96)

360

Расходы будущих периодов (97)

50

№

Содержание  операции за декабрь

Сумма, руб.

Д

К

1.

Получен счет поставщиков  за материалы:

Стоимость материалов

Транспортно-заготовительные расходы

Итого:

НДС (18%)

Оплачен счет поставщиков с расчетного счета

900 000

30 000

930 000

1 674 000

1 097 400   

2.

Оприходованы на склад  материалы, поступившие от поставщиков  по учетной цене (согласно справки  бухгалтерии)

900 000

3.

Отражается сумма транспортно-заготовительных  расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии)

30 000

4.

На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы  по учетным ценам материалы:

На изделие  А

На изделие  Б

На обслуживание оборудования

На цеховые  нужды (общепроизводственные)

На нужды  управления (общехозяйственные)

Итого:

600 000

400 000

9 000

15 000

6 000

1 030 000

5.

Списываются на основании  расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к отпущенным в производство материалам

(расчет сделать в  таблице 1)

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды

На нужды управление предприятием

Итого:

?

6.

Получен счет поставщика за производственное оборудование:

Стоимость оборудования

НДС (18%)

Итого:

200 000

36 000

236 000

7.

Доставка оборудования согласно счету:

Стоимость услуги по доставке

НДС (18%) 

Итого:

5 000

900

5 900

8.

Получен счет за доведение  оборудования до рабочего состояния:

Стоимость работ

НДС (18%)

Итого:

45 000

8 100

53 100

Продолжение задания № 2

9.

Согласно Акту приемки  оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости

250 000

10.

Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет

1 500 000

11.

Оплачены счета с  расчетного счета:

за оборудование

за доставку оборудования

за наладку оборудования

Итого:

236 000

5 900

53 100

295 000

12.

Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации)

Производственного оборудования

На основные средства цехового назначения

На основные средства управленческого  назначения

Итого:

60 000

15 000

5 000

80 000

13.

На основании Акта списано ненужное оборудование:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

400 000

320 000

80 000

14.

По Договору купли-продажи  реализованы ненужные основные средства:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

Задолженность покупателей (выручка)

НДС с выручки (18%)

600 000

230 000

370 000

472 000

72 000

15.

Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):

Стоимость ремонта

НДС (18%)

Итого:

300 000

54 000

354 000

16.

Оплачен капитальный  ремонт офиса

354 000

17.

Согласно Приказу директора  стоимость ремонта списывается  в течение 6 месяцев

К списанию в текущем месяце

50 000

18.

Получено в текущую  аренду оборудование сроком до 12 месяцев  с ежемесячной арендой платой

Стоимость арендуемого имущества

Сумма начисленной арендой платы

НДС (18%)

Перечислена арендная плата с расчетного счета

500 000

20 000

3 600

23 600

19.

Согласно расчетных  ведомостей начислена зарплата

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого:

300 000

200 000

70 000

40 000

90 000

700 000

Продолжение задания № 2

20.

Начислены страховые взносы (?%) от зарплаты

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого:

?

21.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

11 000

22.

Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%)

91 000

23.

Удержано по исполнительным листам

8 000

24.

Совершены перечисления с фонда оплаты труда

НДФЛ

ЕСН

Итого:

?

25.

Согласно Выписке банка  поступили денежные средства за реализованную  продукцию

В том числе продукция

НДС (18%)

944 000

800 000

144 000

26.

Оприходованы в кассу  взносы родителей на содержание детей в ДДУ

36 000

27.

Поступило с расчетного счета на зарплату

1 200 000

28.

Выдана зарплата из кассы

1 177 000

29.

Депонированная неполученная в срок зарплата

44 000

30.

Инкассированы денежные средства

60 000

31.

Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды

300 000

32.

Начислены % по краткосрочной  ссуде банку

15 000

33.

Перечислены  % по краткосрочной  ссуде банку

15 000

34.

Получен авансовый отчет  по командировочным расходам:

Списано по отчету на управленческие расходы

НДС

12 000

2 000

35.

Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Итого:

На производственное оборудование

На освещение цеха

На освещение здания управления

Итого:

НДС (18%)

9 000

6 000

15 000

1 000

3 000

1 000

20 000

3 600

36.

Перечислено с расчетного счета Энергосбыту

23 600

37.

В конце месяца списываются  расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)

На изделие А

На изделие Б

?

Продолжение задания № 2

38.

Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)

На изделие А

На изделие Б

?

39.

Списаны общехозяйственные  расходы (таблица 4)

На изделие А 

На изделие Б

?

40.

Оприходована на склад  готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)

На изделие А

На изделие Б

?

41.

Отгружена продукция  покупателям по рыночной цене

4 950 000

42.

Начислен НДС с объема продаж

755 000

43.

Списывается себестоимость  реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6)

?

44.

Получен счет транспортной организации по доставке продукции  покупателям

75 000

45.

Списаны расходы на продажу  продукции

45 000

46.

Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7)

?

47.

Поступили средства от дебиторов на расчетный счет

59 000

48.

Принят к зачету НДС  из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8)

275 600

49.

Перечислена задолженность  бюджету по НДС (таблица 9)

551 485

50.

Начислены местные налоги

12 000

51.

Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10)

18 000

52.

Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10)

53.

Отражается налоговая  разница

54.

Определить нераспределенную прибыль (таблица 10)

Показатели

Учетная цена

Транспортно-заготовительные расходы

Фактическая цена

Остаток материалов на 01.12.2013г.

Поступило за месяц

Итого:

% ТЗР:

Отпущено:

На изделие А

На изделие Б

На оборудование

На цеховые нужды

На управление

Итого отпущено:

Остаток на 01.01.2013г.

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

Изделие Б

Итого:

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

Изделие Б

Итого:

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

Изделие Б

Итого:

Изделие А

Изделие Б

Итого

Незавершенное производство на начало месяца

Статьи расходов (Дт20)

1. Материалы (20/10, 20/16)
2. Расходы на оплату труда (20/70)
3. ЕСН (20/69)
4. Расходы на оборудование (20/25)
5. Общепроизводственные (цеховые) расходы (20/25)
6. Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26)
7. Услуги (20/60)

Итого:

Незавершенное производство на конец  месяца

Себестоимость

№

Показатели

Учетная стоимость

Фактическая себестоимость

1.

Остатки готовой продукции на начало месяца

2.

Оприходовано на склад за месяц

3.

Итого

4.

Отгружено за месяц

5.

Остатки на конец месяца

№

Показатели

Сумма, руб.

1.

Выручка (62/90)

2.

НДС (90/68)

3.

Себестоимость (90/43)

4.

Коммерческие расходы (90/44)

5.

Прибыль (убыток) (90/99)

№

Виды ТРУ

НДС (руб.) к зачету

1.

2.

3.

4.

5.

6.

НДС по материальным ценностям

НДС по основным средствам

НДС по услугам

НДС по аренде

НДС по командировочным расходам

НДС по электроэнергии

Итого НДС к зачету:

Показатели

Сумма

НДС с объема продаж (90/68; 91/68)

Налоговые вычеты (68/19)

Сумма задолженности в бюджете

№

Показатели

Сумма, руб.

1.

     1.1

     1.2

2.

     2.1

     2.2

3.

Доходы от обычных видов деятельности

Выручка от продаж (без НДС):

а) готовой продукции (62/90)

б) основных средств (62/91)

Итого:

Прочие доходы:

а) дебиторы (51/91)

Всего доходов:

Расходы от обычных видов деятельности

а) себестоимость (90/43)

б) коммерческие расходы (90/44)

Итого:

Прочие расходы:

а) остаточная стоимость основных средств (91/01)

б) проценты банку (91/66)

в) местные налоги (91/68)

Итого:

Всего расходов:

Бухгалтерская прибыль