Контрольная работа по дисциплине "Бухгалтерский учет"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Мая 2015 в 20:11, контрольная работа

Описание работы

Целью данной контрольной работы является закрепление навыков по формированию информации в системе бухгалтерского учета на примере деятельности условной организации – открытого акционерного общества – ОАО за декабрь 20ХХ г.

Содержание работы

1. Вводная часть…………………………………………………………3
2. Группировка объекты бухгалтерского учета по составу
размещению и источникам образования……………………………5
3. Влияние хозяйственных операций на валюту баланса……………..6
4. Составление бухгалтерских проводок по операциям……………..10
5. Карточки счетов бухгалтерского учета…………………………….17
6. Отчет о прибылях и убытках………………………………………..28
7. Бухгалтерский баланс………………………………………………..31
Литература……………………………………………………………

Файлы: 1 файл

27213.doc

— 870.50 Кб (Скачать файл)

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                       

 

                                                                                                                   Таблица 6

 

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 20ХХг.

 

 

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

дебет

кредит

01

Основные средства

24 950 000

 

02

Амортизация основных средств

 

12 230 000

04

Нематериальные активы

1 670 000

 

05

Амортизация нематериальных активов

 

295 000

07

Оборудование к установке

740 000

 

08

Вложения во внеоборотные активы

1 650 000

 

10

Материалы

2  263 000

 

19

НДС по приобретенным ценностям

153 305

 

20

Основное производство

25 100

 

43

Готовая продукция

1 291 730

 

50

Касса

51 500

 

51

Расчетные счета

6 599 000

 

58

Финансовые вложения

1 080 500

 

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

1 005 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

2 170 745

 

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

 

305 000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

 

1 000 000

68

Расчеты по налогам и  сборам

 

395 800

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

 

127 300

70

Расчеты  с персоналом по оплате труда

 

306 100

71

Расчеты с подотчетными лицами

920

 

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1 200

 

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15 000

3 800

80

Уставный капитал

 

23 200 000

83

Добавочный капитал

 

500 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

 

795 079

99

Прибыли и убытки

 

2 498 421

 

ИТОГО

42 662 000

42 662 000


 

 

 

                                                            9

 

 

    Используя ведомость остатков (Таблица 6) и составив проводки по операциям Таблицы 7, заполняем карточки бухгалтерских счетов.

 

    При составлении проводок  используем рабочий план счетов  и учетную политику ОАО:

 

- учет материальных ценностей  ведется по фактической стоимости  приобретения  на счете 10 «Материалы»;

- затраты на производство учитываются  по общей схеме счетов бухгалтерского  учета. Для обобщения затрат применяются  счета 20,25 и 26;

- общепроизводственные расходы  включаются в себестоимость отдельных  видов продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих;

- общехозяйственные расходы включаются  в полной сумме по окончании  месяца в себестоимость проданной  продукции и списываются на  счет 90;

- расходы, связанные со сбытом  продукции, учитываются на счете 44 и в конце отчетного периода в полной сумме включаются в себестоимость продаж;

- движение готовой продукции  на  счете 43 отражается по фактической  производственной себестоимости;

- продукция считается проданной  с момента ее отгрузки и  предъявления счетов покупателю;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                          10 

                                                                                                                                                                                               Таблица 7

                                                               Перечень хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.

№ операции

Дата операции

Содержание операции

Вариант 2

Корреспонденция счетов

Сумма, руб

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

1

01.12

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО

 

470 000

84 600

554 600

10

19

60

60

2

01.12

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов

920

10

71-2

3

01.12

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

740 00

08-1

07

4

02.12

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по  возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

190 000

34 200

08-1

19

60

60

5

03.12

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760 000

760 000

 

 

15 000

01-2

02

 

 

10

01-1

01-2

 

 

91

6

04.12

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

66 000

11 880

08-1

19

60

60

7

04.12

  Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85 000

08-2

10

8

05.12

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

- здание цеха

- производственное оборудование

ИТОГО

 

850 000

    153 000

1 003 000

 

01-1

01-1

 

08-1

08-1

9

08.12

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО

300 000

 

85 000

 

97 800

8 000

490 800

20

 

25

 

26

44

10

 

10

 

10

10

10

09.12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО

194 000

 

160 000

 

37 000

 

5 500

 

71 370

467 870

26

 

25

 

26

 

44

 

19

60

 

60

 

60

 

60

 

60

11

10.12

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

14 000

91

66

12

11.12

Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

500

08-2

68

13

12.12

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

г) штраф налогового органа за нарушение сроков предоставления декларации по налогу на прибыль

д) налог на доходы физических лиц

е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 20ХХ г.

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

и) в погашение краткосрочных кредитов банков

ИТОГО                                                                                                                  

 

 

1 206 000

14 000

 

500

 

-

40 400

 

111 500

1 900

    140 000

  1 514 300 

 

 

60

66

 

68

 

68

68

 

69

76-2

     66

 

 

51

51

 

51

 

51

51

 

51

       51

51

14

12.12

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозрасходы

300 000

50

51

15

12.12

Выплачены из кассы организации :

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г.  

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы:

    экспедитору Федченко А.С.

    технологу Ахатовой А.Р.                                                                    

ИТОГО

250 000

 

 

2 600

9 000

261 600

70

 

 

71-1

71-3

 

50

 

 

50

50

 

16

14.12

Депонирована невыданная заработная плата

56 100

70

76-2

17

14.12

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

38 400

51

50

18

17.12

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО

1 900 000

10 000

1 910 000

51

51

62

76-1

19

18.12

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

3 600

1 100

1 100

10

94

73

91

43

94

20

21.12

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы):

а) на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету

б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.

7 100

 

1 000

44

 

26

71-3

 

71-1

21

21.12

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р.

1 900

50

71-3

22

22.12

Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива

98 140

04

08-2

23

23.12

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

1 600

94

71-1

24

25.12

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

-

58

76

25

28.12

Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

-

76

51

26

31.12

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 20ХХ г:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и слуащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

215 000

70 000

 

45 000

17 00

3 000

 

10 000

360 000

20

25

 

26

44

69

 

08-2

70

70

 

70

70

70

 

70

27

31.12

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

б) по исполнительным листьам (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица

г) неизрасходованные подотчетные суммы Федченко А.С.

ИТОГО

35 400

2 900

2 300

600

41 200

70

70

70

70

68

76-2

73

71-1

28

31.12

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г:

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

55 900

18 200

 

11 700

4 420

2 600

92 820

20

25

 

26

44

08-2

69

69

 

69

69

69

29

31.12

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г:

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

 

 

 

 

860

280

 

180

68

40

     1 428

 

 

 

 

20

25

 

26

44

08-2

 

 

 

 

69

69

 

69

69

69

30

31.12

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им  в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

1 600

70

94

31

31.12

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам,  выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

202 050

68

19

32

31.12

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного  оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО

230 00

37 000

267 000

25

26

02

02

33

31.12

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

27 000

25

05

34

31.12

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции

590 480

20

25

35

31.12

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.)

1 095 140

43

20

36

31.12

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности

423 680

90

26

37

31.12

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б) списана со склада отгруженная готовая  продукция по фактической производственной себестоимости

2 348 200

 

1 548 832

62

 

90

90

 

43

38

31.12

Начислен НДС с выручки от продажи продукции по ставке 18%

358 200

90

68

39

31.12

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции

42 088

90

44

40

31.12

Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь

24 600

99

90

41

31.12

Списан результат по прочим доходам и расходам

4 600

91

99

42

31.12

Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20%

-

99

68

43

31.12

Списана нераспределенная прибыль отчетного года

2 478 421

99

84


 

 

 

  Данные из Таблицы 7 разносим по карточкам счетов бухгалтерского учета.

 

                       Счет 01-1 «Основные средства в  организации»

 

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

24 950 000

   

8

850 000

760 000

8

153 000

   

Оборот

1 003 0009

Оборот

760 000

Сальдо на 31.12.ХХ

25 193 000

   

 

 

                         Счет 01-2 «Выбытие основных средств»

 

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

     

760 000

760 000

Оборот

760 000

Оборот

760 000

Сальдо на 31.12.ХХ

     

 

                         Счет 02 «Амортизация основных средств»

 

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

   

12 230 500

760 000

32а

230 000

   

32б

37 000

Оборот

760 000

Оборот

267 000

Сальдо на 31.12.ХХ

   

11 737 500


 

                                Счет 04 «Нематериальные активы»

 

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

1 670 000

   

22

98 140

   

Оборот

98 140

Оборот

 

Сальдо на 31.12.ХХ

1 768 140

   

 

 

 

                                                          17

 

 

                  Счет 05 «Амортизация нематериальных  активов»

 

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

 

295 000

 

 
 

33

27 000

Оборот

 

Оборот

 27 000

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

 

322 000


 

                            Счет 07 «Оборудование к установке»

 

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

740 000

 

 
 

 

 

 

 

3

740 000

Оборот

 

 

Оборот

 740 000

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

 
 

 

           

   Счет 08-1 «Строительство и  приобретение объектов основных  средств»

 

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

1 650 000

 

 
 

3

740 000

 8

850 000

4

190 000

8

153 000

6

66 000

   

Оборот

  996 000

Оборот

  1 003 000

Сальдо на 31.12.ХХ

1 643 000

 

 
 

 

 

                   Счет 08-2 «Приобретение нематериальных  активов»

 

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.ХХ

 

 

 
 

 7

85 000

22

98 140

12

500

   

29д

40

   

26е

10 000

   

28

2 600

   

Оборот

  98 140

Оборот

98 140

Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

 
 

 

                                                            18

 

 

 

Информация о работе Контрольная работа по дисциплине "Бухгалтерский учет"