Контрольная работа по "налогообложению"

Вид изменения

Срок

Основания для изменения

%

Отсрочка (рассрочка)

 От 3 до 12 месяцев

1) причинение этому  лицу ущерба в результате стихийного  бедствия, технологической катастрофы  или иных обстоятельств непреодолимой  силы;

2) непредоставление (несвоевременное  предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица - получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) заинтересованному лицу из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд;

0

Налоговый кредит

От 3 до 12 месяцев

3) угроза возникновения  признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;

4) имущественное положение  физического лица (без учета имущества,  на которое в соответствии  с законодательством Российской  Федерации не может быть обращено  взыскание) исключает возможность  единовременной уплаты налога;

5) производство и (или)  реализация товаров, работ или  услуг заинтересованным лицом  носит сезонный характер;

 ½ ставки ЦБ РФ

Инвестиционный налоговый  кредит

От 1 года до 5 лет

Инвестиционный налоговый  кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) проведение этой  организацией научно-исследовательских  или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами и (или) повышение энергетической эффективности производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;

2) осуществление этой  организацией внедренческой или  инновационной деятельности, в том  числе создание новых или совершенствование  применяемых технологий, создание  новых видов сырья или материалов;

3) выполнение этой  организацией особо важного заказа  по социально-экономическому развитию  региона или предоставление ею  особо важных услуг населению;

4) выполнение организацией  государственного оборонного заказа;

5) осуществление этой  организацией инвестиций в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности, в том числе многоквартирных домов, и (или) относящихся к возобновляемым источникам энергии, и (или) относящихся к объектам по производству тепловой энергии, электрической энергии, имеющим коэффициент полезного действия более чем 57 процентов, и (или) иных объектов, технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации;

Не менее ½ и не более ¾ ставки  ЦБ РФ

Налоговое правонарушение

Дополнительные  условия

Штрафные санкции

Налоговый кодекс

Административный  кодекс

. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе

10 000 руб.

Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе

10% от доходов, полученных  в течение указанного времени  в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. руб..

Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии ему счета в каком-либо банке

5 000 руб.

Наложение административного  штрафа на должностных лиц в размере  от одной тысячи до двух тысяч рублей

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

5% неуплаченной суммы  налога, подлежащей уплате  на  основании этой декларации,но  не более 30 процентов указанной  суммы и не менее 1 000 рублей.

Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей

Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение  одного налогового периода

Те же деяния, если они  совершены в течение более  одного налогового периода

Те же деяния, если они  повлекли занижение налоговой базы

10 000 руб.

30 000 руб.

Штраф в размере 20%  от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия)

Эти же деяния совершенные умышленно

Штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы  налога (сбора)

Штраф в размере 40 процентов  от неуплаченной суммы налога (сбора)

Неправомерное неудержание  и (или) неперечисление (неполное удержание  и (или) перечисление) в установленный  настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,

Штраф в размере 20 процентов  от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению

Несоблюдение порядка  владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога

30 000 руб.

Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для  осуществления налогового контроля

Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа

Штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ

10 000 руб

Неявка либо уклонение  от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом  правонарушении в качестве свидетеля

Неправомерный отказ  свидетеля от дачи показаний, а равно  дача заведомо ложных показаний

1 000 руб.

3 000 руб.

Отказ эксперта, переводчика  или специалиста от участия в  проведении налоговой проверки

Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление  переводчиком заведомо ложного перевода

500 руб.

5 000 руб.

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с настоящим

Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу

Те же деяния, совершенные  повторно в течение календарного года

5 000 руб.

20 000 руб.

Нарушение установленного  Кодексом порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов

Те же деяния, совершенные  более одного раза

Штраф в трехкратном  размере ставки налога на игорный  бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения

Штраф в шестикратном размере ставки налога на игорный  бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.

Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми,

Налогоплательщик освобождается  от ответственности, при условии представления им федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, документации, обосновывающей рыночный уровень примененных цен по контролируемым сделкам

Штраф в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 рублей

Неправомерное непредставление  в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления  о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения

5 000 руб.