Контрольная работа по "Организации расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами"

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ  ПРИ 

ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

 

 

 

 

 

 
Контрольная работа

 ПО ДИСЦИПЛИНЕ

 

«Организация  расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

 

 

 

                                                                                                  Выполнил:

                                                                                  Студентка 4 курса      

                                                            группа № 211

                                                                                     Петрова Н.Т.

                                                                                                              

                                            преподаватель:

    Голышкова Г.В.,

 

       Оценка:_______

      Дата  «__»___________г.

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2012 год

 

 

II вариант.

 

Задание 1. Ответьте на следующий вопрос:

Объекты обложения страховыми взносами для организаций, производящих выплаты физическим лицам ( в соответствии с  положениями п.1 Ст.7 закона от 24.07.2009г. №212 – ФЗ)

Для организаций, производящих выплаты  физическим лицам, объектом обложения  признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой).

Для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой).

Для организаций, индивидуальных предпринимателей и  физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не признаются объектом обложения выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые в соответствии с пунктом 4 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009г. №212-ФЗ.

База для начисления страховых взносов для организаций, индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Федерального закона от 24.07.2009г. №212-ФЗ.

База для начисления страховых взносов для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Федерального закона от 24.07.2009г. №212-ФЗ.

Организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам определяют базу для начисления страховых взносов отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. Предельный размер базы для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица установлен на 2013 год в сумме, не превышающей 568 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода (на 2010 год – 415 000 рублей, на 2011 год – 463 000 рубля, на 2012 год – 512 000 рублей). Установленная предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации в соответствии с ростом средней заработной платы в РФ.

На суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физического  лица, превышающих предельный размер базы, начисляются страховые взносы в размере 10% на страховую часть трудовой пенсии.

 

Задание 2.

Отнесены на затраты страховые  взносы в государственные внебюджетные фонды, относящиеся к суммам оплаты труда персонала, занятого в основном производстве.

1. Д₂₀  К_69-1 (страховые взносы по социальному страхованию)  
2. Д₄₄  К_69-2-2
3. Д₂₆  К_69-1  
4. Д₂₀  К_69-2-2 (страховые взносы по пенсионному обеспечению (накопительная часть))  
5. Д₄₄  К_69-1
6. Д₂₀  К_69-3 (страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию)  
7. Д₂₀  К_69-2-1 (страховые взносы по пенсионному обеспечению (страховая часть))
8. Д₄₄  К_69-2-1  

Задание 3.

Работнику организации ОАО «Нарцисс» Петрову Е.М. установлен должностной оклад

15 000 руб. В январе текущего года получил материальную помощь 8 700=00 и подарок стоимостью    1600=00  . Петров Е.М. - инвалид II группы.

Исчислить налог на доходы физических лиц Петрову Е.М. за январь.

В феврале месяце ОАО «Нарцисс» перечислило НДФЛ в общей сумме – 102 725=00.

6 февраля 2012 г. платежным поручением №26410 был перечислен НДФЛ, удержанный с

персонала.

НДФЛ Петрова  Е.М. за январь =15 000+(8 700-4000)-500=19 200*13%=2496(руб.)

 

Оформить платежное поручение  на перечисление НДФЛ в бюджет, исходя из следующих

реквизитов:

Вид платежа – электронно

Реквизиты плательщика ОАО «Нарцисс»:

ИНН  7701050066

КПП  781302001

Счет №  40501810300002000001   в ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу

 г. Санкт-Петербург

БИК  044030001

Реквизиты получателя:

ИНН  7813085660

КПП  781301001

УФК по г. Санкт-Петербургу (Межрайонная  ИФНС России 25 по Санкт Петербургу)

 г. Санкт-Петербург

Счет №  40101810200000010001   в ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу

г. Санкт-Петербург

БИК  044030001

Данные для заполнения налоговой  строки:

Статус лица, оформившего расчетный  документ.

Налогоплательщик – 02

Код бюджетной классификации (См. Приложение №1)

Код муниципального образования ОКАТО – 40287561000

Основание платежа – ТП «Текущий платеж»

Налоговый период – МС «Месяц»

Номер документа для текущего платежа  указывается – 0

Дата документа – 06.02.12г.

Тип платежа – НС «Налог»

Вид оп. – 01

Очер. Плат. 4

 

 

 

 

 

 

				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

 

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ  №  26410	06.02.2012		электронно		(02)
	Дата		Вид платежа

 

Сумма прописью

Сто две тысячи семьсот двадцать пять руб. 00 коп.

ИНН  7701050066

КПП  781302001

Сумма

102 725-00

ОАО «Нарцисс»

Сч. №

40501810300002000001

Плательщик

ГУ Банка России по г.  Санкт-Петербургу   г. Санкт-Петербург

БИК

044030001

Сч. №

Банк плательщика

ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу г. Санкт-Петербург

БИК

044030001

Сч. №

40101810200000010001

Банк получателя

ИНН  7813085660

КПП  781301001

Сч. №

УФК по г. Санкт-Петербургу (Межрайонная  ИФНС России 25 по Санкт Петербургу) г. Санкт-Петербург

Вид оп.

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

Получатель

Код

Рез. поле

18210102010011000110

40287561000

ТП

МС.01.2012

0

06.02.2012

НС

Назначение платежа

211 Налог на доходы физических  лиц из зарплаты за январь 2012г.  в бюджет перечислен полностью

Подписи Отметки банка

М.П.

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы:

1. Конституция Российской Федерации. Принята 12 декабря 1993 г. (с изменениями и дополнениями);
2. Федеральный закон от 24.07.2009 г. №212 – ФЗ, «О страховых взносах в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
3. Федеральный закон от 24.07. 1998 г. № 125 – ФЗ, « Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях»;
4. Федеральный закон от 15.12. 2001 г. №167 – ФЗ, «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»;
5. Федеральный закон от 29.12. 2006 г. №255 – ФЗ, «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащим обязательному социальному страхованию»;
6. Трудовой кодекс Российской Федерации;
7. Приложение №4 к Положению Банка России от 03.10. 2002 г. №2 – П, описание платежного поручения;
8. План счетов бухгалтерского учета;
9. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями на 01.01.10 г.);
10. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000, № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями на 01.01.10 г.);