Контрольная работа по «Основы бухгалтерского учета»

Исходные данные

1 октября  2011 года была зарегистрирована фирма ООО «Волшебный клубок».

Сфера деятельности организации, изготовление шерстяных носков.

Производство будет организовано в собственном помещении, стоимость которого 300000 рублей внесено в качестве взноса в уставный капитал фирмы учредителем  Гавриковой Т.А.

Закуплены материалы  и хозяйственный инвентарь:

12 октября 2011. Компьютер – 23 600 рублей, в том числе НДС 3600 рублей (стоимость компьютера без НДС: 23 600-3 600=20 000).                                  

20 октября 2011.  Вязальная машина – 63 720 рублей, в том числе НДС 9 720 рублей.(Стоимость станка без НДС: 54 000). Срок службы 15лет.

21 октября 2011. Нитки шерстяные-11 800 рублей в том числе НДС 1800рублей (Стоимость без НДС:11 800-1800=10000рублей)

25сентября 2011. Стол –2500 рублей, в том числе НДС 381,36 рублей. (Стоимость без НДС: 2500 – 381,36=2118,64)     

25 октября 2011. Стул – 290 рублей, в том числе НДС 44,24 рублей. (Стоимость без НДС: 290- 44,24=245,76)

25 сентября 2011. Телефон – 4560 рублей, в том числе НДС 695,6 рублей. (Стоимость без НДС: 4560- 695,6=3864,4 )

26 октября 2011. Утюг с вертикальным отпаривателем – 3 540 рублей, в том числе НДС: 540 рублей.(Стоимость без НДС:3540-540=3000)

Итого основные средства (без НДС): 54000

Итого материальные  затраты (без НДС): 20000+10000+2118,64+245,76+3864,4+3000=39228,8

Итого НДС по приобретенным  ценностям (материалам и основным средствам):

3600+9720+1800+381,36+44,24+695,6+540 = 16781,2 (руб.)

1. Начисление з/п.: (Оклад/кол-во  рабочих дней)* кол-во отработанных  дней

 Всего за 1кв. =114636,36

  2. Начисление НДФЛ

В таблице приняты  следующие  обозначения:

ВНтм  - всего начислено  за текущий месяц по всем основаниям;

Сумма ВН  - совокпный доход с начала года по текущий месяц

НОБ - налогооблагаемая база

3. Начисление взносов в Государственные Внебюджетные фонды (ГВФ):

34% от ФОТ: ФОТ*0.34.( ФОТ равен всего начислено минус выплаты по больничным и

другие выплаты компенсационного характера).

Колеватова: ГВФ Октябрь = 2713,2 ГВФ Ноябрь = 4263, ГВФ декабрь= 4263.

Гаврикова:    ГВФ Октябрь = 2142    ГВФ Ноябрь = 3366    ГВФдекабрь =3366

Дюжов А.А.: ГВФ Октябрь = 1122   ГВФ Ноябрь = 2244    ГВФдекабрь =2244

ГВФ Январь = 3900, ГВФ Февраль = 4434, ГВФ Март = 4680.

Всего за 1кв. ГВФ= 25723,2

4. Начисление ОСН .

ОСН = ФОТ * 0,2%/100% ( ставка 0,2% для предприятий по 1-му классу профессионального

риска)

Колеватова Ю.О.: ГВФ Октябрь = 24,18, ГВФ Ноябрь = 38, ГВФ декабрь = 38.

Гаврикова Т.А.: ГВФ Октябрь = 19,1, ГВФ Ноябрь = 30, ГВФ декабрь = 30.

Дюжов  А.А.: ГВФ Октябрь = 10, ГВФ Ноябрь = 20, ГВФ декабрь= 20.

Всего за 1кв. ГВФ= 229,28

ОСН Январь = 30, ОСН Февраль = 34, ОСН Март = 36.

5. Начисление амортизации оборудования (АМ):

                                                                АМ = БС/СС,

Где:

АМ-сумма начисленной  амортизации, БС- балансовая стоимость (без НДС)

амортизируемого объекта, СС - Срок службы(в месяцах),

Станок:  АМ _{за месяц}= 54000(руб.)/180(мес.)=300(руб. в мес.)   

Амортизация начисляется, начиная с месяца, следующего за вводом объекта в 

эксплуатацию. Швейная машина введена в эксплуатацию 15 октября, следовательно, в 4

квартале амортизацию начислим за 2 месяца.

АМ _{за 4 кв}.= 300 * 2= 600 (руб.)

6. Расчет себестоимости готовой продукции

Всего за 1кв. = 100

В себестоимость включаем: стоимость материалов без НДС, сумму начисленной за

квартал заработной платы, сумму начисленных за квартал взносов в ГВФ и ОСН, сумму

начисленной амортизации:

Сб = 92608,8+114636,36+25723,2+229,28+600=223797,64.

7. Расчет прибыли от продаж (ПП).

Примем прибыль равной 10% от себестоимости .

ПП= Сб *10% /100%; ПП=223797,64*10/100=22379,76 (руб.)

8. Расчет плановой цены (ПЦ)

ПЦ = СБ + ПП

ПЦ = 223797,64 + 22379,76 = 246177,4

9. Начисление НДС

НДС = (ПЦ*18%)/100%

НДС начисленный = 246177,4*18%/100%=44301,93

НДС к уплате = 44301,93–17404,2= 26897,73

10. Назначение продажной цены (ВЫР):

Выр = ПЦ + НДС

Выр = 246177,4+ 44301,93= 290479,33

11. Начисление налога на имущество за 1 квартал.

Имущество в целях  налогообложения (основные средства - швейная машина)

Предприятие начало функционировать  в 4 квартале. Среднегодовую остаточную стоимость 

имущества (СГОСИ 4) будем  считать по формуле:

                             СГОСИ 4 = ОСИ_01.10.11+ОСИ_01.11.11+ОСИ_01.12.11+ОСИ_01.01.12/4,

где ОСИ - остаточная стоимость  имущества на первое число октября, ноября, декабря и 

января 2012 года.

Налог на имущество за 2011 год рассчитаем по формуле:

                                             НИ 4 = СГОСИ 4 *2,2%/100%

Расчет остаточной стоимости имущества.

  Дата          ОСИ

01.10.11    0

01.11.11     54000

01.12.11     53700

01.01.12     53400

Итого:       161100 (руб.)

СГОСИ 4=(0+54000+53700+53400)/4=161100/4=40275

НИ 4=40275*2,2%/100%=886,05

12. Налог на землю (НЗ)

НЗ= S * К, где S – площадь участка (м²), К - кадастровая стоимость земли в р.п.

Маслянино=86(руб.).

НЗ=24*86=2057,14 (рублей) – в год.

13.  Начисление  налога на прибыль (НП)

Ставка налога на прибыль 20% от балансовой прибыли – БП.

Для ООО «Волшебный клубок» доходом является только прибыль от продаж (ПП).

Балансовую прибыль  определим по формуле : БП = ПП-НИ-НЗ.

Налог на прибыль: НП = БП*0,1

БП= 22379,76 -886,05-2057,14= 19436,57

НП =19436,57*0,2 =3887,32

14. Расчет чистой прибыли (ЧП).

Чистая  прибыль равна  балансовой прибыли минус налог  на прибыль.

ЧП =19436,57– 3887,32= 15549,25

Дата

Наименование хозяйственной  операции

Сумма,

руб

01.10.11.

Уставный капитал зачислен в баланс предприятия

500000

02.10.11.

Зачислено на расчетный  счет фирмы от учредителей

180000

06.10.11.

Перечислено фирме Samsung за компьютер, в том числе НДС 3600

23600

15.10.11

Оприходован компьютер (его  балансовая стоимость без НДС)

20000

15.10.11

Выделен НДС по приобретенным  ценностям (компьютер) 

3600

15.10.11

Компьютер передан в  производство

20000

19.10.11

Зачислено на расчетный счет фирмы от учредителя 

20000

20.10.11

Перечислено фирме Vew за вязальную машину, в том числе  НДС 9720 

63720

21.10.11

Оприходована вязальная  машина (ее балансовая стоимость) 

54000

21.10.11

Выделен НДС по приобретенным  ценностям (вязальная машина)

9720

21.10.2011.

Перечислено фирме Vew за шерстяные нитки, в том числе НДС 1800рублей

11 800

22.10.11

Оприходованы шерстяные нитки (их балансовая стоимость) 

10000

22.10.11

Выделен НДС по приобретенным  ценностям (шерстяные нитки)

1800

22.10.11

Нитки переданы в производство

10000

25.10.11

Перечислено фирме «Столяр» за Стол, в том числе НДС 381,36 рублей.

2500

25.10.11

Оприходован стол (его балансовая стоимость) 

2118,64

25.10.11

Выделен НДС по приобретенным  ценностям (стол)

381,36

25.10.11

Стол передан в производство

2118,64

25.10.11

Перечислено фирме «Столяр» за стул, в том числе НДС 44,24 рублей.

290

25.10.11

Оприходован стул (его балансовая стоимость) 

245,76

25.10.11

Выделен НДС по приобретенным  ценностям (стул)

44,24

25.10.11

Стул передан в производство

245,76

25.10.11

Перечислено фирме Samsung за телефон, в том числе НДС 695,6

4560

26.10.11

Оприходован телефон (его балансовая стоимость) 

3864,4

26.10.11

Выделен НДС по приобретенным  ценностям (телефон)

695,6

27.10.11

Телефон передан в производство

3864,4

29.10.11

Перечислено фирме Samsung за утюг, в том числе НДС 540

3540

30.10.11

Оприходован утюг (его балансовая стоимость) 

3000

30.10.11

Выделен НДС по приобретенным  ценностям (утюг)

540

30.10.11

Утюг передан в производство

3000

30.10.11

Начислена з/п за Октябрь

26636,36

30. 10.11

Удержан НДФЛ

3310,3

30.10.11

ГВФ

5977,2

30.10.11

ОСН

53,28

29.11.11

Начислена з/п за Ноябрь

44000

29.11.11

ГВФ

9873

30.11.11

ОСН

88

30.11.11

Начислена амортизация  швейной маш. за ноябрь

300

28.12.11

Начислена з/п за Декабрь

44000

28.12.11

ГВФ

9873

28.12.11

ОСН

88

30.12.11

Начислена амортизация  швейной маш. За декабрь 

300

ИТОГО обороты составили

Дата

Наименование хозяйственной  операции

Сумма,

руб

проводка

дебет

кредит

01.10.11.

Уставный капитал зачислен в баланс предприятия

500000

751

80

02.10.11.

Зачислено на расчетный  счет фирмы от учредителей

180000

51

751

06.10.11.

Перечислено фирме Samsung за компьютер, в том числе НДС 3600

23600

602

51

15.10.11

Оприходован компьютер (его  балансовая стоимость без НДС)

20000

01

602

15.10.11

Выделен НДС по приобретенным  ценностям (компьютер) 

3600

19

602

15.10.11

Компьютер передан в производство

20000

20

10

19.10.11

Зачислено на расчетный  счет фирмы от учредителя 

20000

51

751

20.10.11

Перечислено фирме Vew за вязальную машину, в том числе  НДС 9720 

63720

602

51

21.10.11

Оприходована вязальная  машина (ее балансовая стоимость) 

54000

01

602

21.10.11

Выделен НДС по приобретенным  ценностям (вязальная машина)

9720

19

602

21.10.2011.

Перечислено фирме Vew за шерстяные нитки, в том числе НДС 1800рублей

11 800

602

51

22.10.11

Оприходованы шерстяные нитки (их балансовая стоимость) 

10000

01

602

22.10.11

Выделен НДС по приобретенным  ценностям (шерстяные нитки)

1800

19

602

22.10.11

Нитки переданы в производство

10000

20

10

25.10.11

Перечислено фирме «Столяр» за Стол, в том числе НДС 381,36 рублей.

2500

602

51

25.10.11

Оприходован стол (его балансовая стоимость) 

2118,64

01

602

25.10.11

Выделен НДС по приобретенным  ценностям (стол)

381,36

19

602

25.10.11

Стол передан в производство

2118,64

20

10

25.10.11

Перечислено фирме «Столяр» за стул, в том числе НДС 44,24 рублей.

290

602

51

25.10.11

Оприходован стул (его балансовая стоимость) 

245,76

01

602

25.10.11

Выделен НДС по приобретенным  ценностям (стул)

44,24

19

602

25.10.11

Стул передан в производство

245,76

20

10

25.10.11

Перечислено фирме Samsung за телефон, в том числе НДС 695,6

4560

602

51

26.10.11

Оприходован телефон (его балансовая стоимость) 

3864,4

01

602

26.10.11

Выделен НДС по приобретенным  ценностям (телефон)

695,6

19

602

27.10.11

Телефон передан в  производство

3864,4

20

10

29.10.11

Перечислено фирме Samsung за утюг, в том числе НДС 540

3540

602

51

30.10.11

Оприходован утюг (его балансовая стоимость) 

3000

01

602

30.10.11

Выделен НДС по приобретенным  ценностям (утюг)

540

19

602

30.10.11

Утюг передан в производство

3000

20

10

30.10.11

Начислена з/п за Октябрь

26636,36

20

70

30. 10.11

Удержан НДФЛ

3310,3

20

68

30.10.11

ГВФ

5977,2

20

69

30.10.11

ОСН

53,28

20

69

29.11.11

Начислена з/п за Ноябрь

44000

20

70

29.11.11

ГВФ

9873

20

69

30.11.11

ОСН

88

20

69

30.11.11

Начислена амортизация  швейной маш. за ноябрь

300

20

02

28.12.11

Начислена з/п за Декабрь

44000

20

70

28.12.11

ГВФ

9873

20

69

28.12.11

ОСН

88

20

69

30.12.11

Начислена амортизация  швейной маш. За декабрь 

300

20

02

ИТОГО обороты составили

1103747,94