Контрольная работа по "Теории бухгалтерского учета"

Счет № 90  «Себестоимость продаж»

Дебет

Кредит

№ операции

Количество

Сумма

№ операции

Количество

Сумма

Сальдо начальное

Хозяйственные операции

1

2

3

4

5

6

1100 ед.

1000 ед.

132000

75000

681

419

10219

330

Ot1

218 649

St2

218 649

Счет № 90  «Прибыль/ убыток от продаж»

Дебет

Кредит

№ операции

Количество

Сумма

№ операции

Количество

Сумма

Сальдо начальное

Хозяйственные операции

1

2

31 351,56

522,19

Ot1

31 873,75

St2

31 873,75

Показатели

Материалы по покупной стоимости

ТЗР (округлять до целых)

Сред. процент ТЗР

Фактич. себест. материалов

А

Б

Всего

Остаток на начало месяца

Поступило за месяц

Итого (стр. 1 + стр. 2)

Израсходовано за месяц

Остаток на конец месяца

28750 (250 *115)

9406,78

38156,78

31000 (29250+ 1750)

7156,78

23500 (500*47)

11898,31

35398,31

26 000 (23500 + 2500)

9398,31

52250

21305,09

73555,09

57000

16555,09

6600

2203

8803

7746

2250

13,59%

45650

19102,09

64752,09

49254

14305,09

№ опе-рации

Документы и содержание операции

Кол-во,

ед.

Цена, руб.

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

1.

Отпущены со склада  материалы по покупным ценам  и  израсходованы:

а)  на основное производство:

– продукции № 1 (материал «А»)

– продукции № 2 (материал «Б»)

б) на содержание и эксплуатацию производственного оборудования (материал  «А»)

в) на общехозяйственные  расходы (материал «Б»)

Итого:

(Задача №  2, операция 5)

117 шт.

47 м.

7 шт.

5м.

-

250 руб.

500 руб.

250 руб.

500 руб

-

25275

20306,35

1512,18

2160,25

49253,78

Счет 20, субсчет 1

Счет 20, субсчет 2

Счет 25, субсчет 1

Счет 26

Счет 10, субсчет 1

Счет 10, субсчет 2

Счет 10, субсчет 1

Счет 10, субсчет 2

2

В конце месяца списывается доля ТЗР, относящихся к материалам, израсходованным:

а) на изготовление

– продукции № 1

– продукции № 2

 б) на содержание  и эксплуатацию производственного  оборудования

в) на общехозяйственные  расходы

Итого:

(Задача №  2, операция 6)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3975

3193,65

237,82

339,75

7746,22

Счет 20, субсчет 1

Счет 20, субсчет 2

Счет 25, субсчет 1

Счет 26

Счет 10, субсчет ТЗР

Счет 10, субсчет ТЗР

Счет 10, субсчет ТЗР

Счет 10, субсчет ТЗР

3

Начислена заработная плата:

а) производственному  персоналу за изготовление

– продукции № 1

– продукции № 2

б) персоналу цеха, обслуживающему производственное оборудование

в) общепроизводственному  персоналу

г) административно-управленческому  персоналу

Итого:

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

47500

26000

2400

4300

11000

91200

Счет 20, субсчет 1

Счет 20, субсчет 2

Счет 23

Cчет 20

Счет 25, субсчет 2

Счет 26

Счет 70

Счет 70

Счет 70

Счет 23

Счет 70

Счет 70

4

Начислены страховые  взносы на социальные нужды (34%) и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,1%) на оплату труда:

а) производственного  персонала, занятого изготовлением:

– продукции № 1

– продукции № 2

б) персонала цеха, обслуживающего производственное оборудование

в) общепроизводственного  персонала

г) административно-управленческого  персонала

Итого:

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

16672,25

(16150 + 522,5)

9126

(8840 + 286)

842,4

(816 +26,4)

1509,3

(1462 + 47,3)

3861

(3740 + 121)

32011,2

Счет 20, субсчет 1

Счет 20, субсчет 2

Счет 23

Счет 20

Счет 25, субсчет 2

Счет 26

Счет 69

Счет 69

Счет 69

Счет 23

Счет 69

Счет 69

5

Начислена амортизация:

а) производственного  оборудования

б) основных средств общепроизводственного  назначения

в) основных средств общехозяйственного назначения

Итого:

-

-

-

-

-

-

4150

3850

2450

10450

Счет 20

Счет  25, субсчет 2

Счет 26

Счет 02

Счет 02

Счет 02

6

Начислена задолженность  за отпуск электроэнергии:

а) на изготовление:

– продукции № 1

– продукции № 2

б) на содержание и эксплуатацию производственного оборудования

в) на общехозяйственные  нужды

Итого:

НДС – 18%

Всего к оплате:

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2750

2200

300

800

6050

922,88

5127,12

Счет 20, субсчет 1

Счет 20, субсчет 2

Счет 25, субсчет 2

Счет 26

Счет 60

Счет 60

Счет 60

Счет 60

7

Выпущена из производства и оприходована на склад в оценке по плановой себестоимости (количество за единицу):

– готовая продукция  № 1

готовая продукция № 2

Итого:

1100 ед.

1000 ед.

-

120 руб

75 руб

-

132000

75000

207000

Счет 43, субсчет 1

Счет 43, субсчет 2

Счет 40, субсчет 1

Счет 40, субсчет 2

8

В конце месяца списаны  и распределены общепроизводственные расходы для включения в себестоимость:

– продукции № 1

– продукции № 2

Итого:

(Приложение V)

-

-

-

-

6436,7

3522,6

9959,3

Счет  20, субсчет 1

Счет 20, субсчет 2

Счет 25, субсчет 2

Счет 25, субсчет 2

9

В конце месяца списаны  и распределены расходы на содержание и эксплуатацию производственного  оборудования для включения в  себестоимость:

– продукции № 1

– продукции № 2

Итого:

(Приложение VI)

-

-

-

-

-

-

1750

-

1750

Счет 20, субсчет 1

Счет 25, субсчет 1

10

Списаны и распределены общехозяйственные расходы для  включения в себестоимость:

– продукции № 1

– продукции № 2

Итого:

(Приложение V)

11705,15

8905,85

20611

Счет 20, субсчет 1

Счет 20, субсчет 2

Счет 26

Счет 26

11

В конце месяца исчислена  полная фактическая производственная себестоимость выпущенной:

– продукции № 1

– продукции № 2

Итого:

(Приложение VII)

1100

1000

-

110,71

75,33

-

121778,24

75332,71

196710,95

Счет 40, субсчет 1

Счет 40, субсчет 2

Счет 20, субсчет 1

Счет 20, субсчет 2

12

Списана разница между  фактической и плановой производственной себестоимостью выпущенной:

– продукции № 1

– продукции № 2

Итого:

10219

Сторнируется сумма  экономии

330

допроводка

10549

Счет 90, субсчет 2 «себестоимость продаж»

Счет 90, субсчет 2 «себестоимость продаж»

Счет40, субсчет1

Счет 40, субсчет 2

Виды продукции

Заработная плата производственных рабочих

Общепроизводственные расходы

Общехозяйственные расходы

Продукция № 1

47500 (64,63%)

6436,7

7109,3 + 2495,37 + 1583,44 + 517,04 = 11705,15

Продукция № 2

26000 (35,37%)

3522,6

2160,25 + 339,75 + 3890,7 + 1365,63 + 866,56 + 282,96 = 8905,85

Всего

73500

4300 + 1509,3 +3850 +300 = 9959,3

20611

Виды продукции

Норма, руб.

Фактически, руб.

Продукция № 1

Продукция № 2

6185

3755

1512,18 + 237,82 = 1750

Всего:

9940

1750

№ опе-рации

Документы и содержание операции

Кол-во,

ед.

Цена, руб.

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

1

Выпущена из производства и сдана на склад в оценке по плановой себестоимости:

– продукция № 1

– продукция № 2

Итого:

(Задача №  3, операция 7)

1100 ед.

1000 ед.

-

120 руб

75 руб

-

132000

75000

207000

Счет 43, субсчет 1

Счет 43, субсчет 2

Счет 40, субсчет 1

Счет 40, субсчет 2

2

В конце месяца исчислена  полная фактическая производственная себестоимость выпущенной:

– продукции № 1

– продукции № 2

Итого:

(Задача №  3, операция 11)

1100

1000

-

108,27

73,86

-

121778,24

75332,71

196710,95

Счет 40, субсчет 1

Счет 40, субсчет 2

Счет 20, субсчет 1

Счет 20, субсчет 2

3

Списана разница между  фактической и плановой себестоимостью выпущенной:

– продукции № 1

– продукции № 2

Итого:

(Задача №3, операция 12)

10219

Сторнируется сумма  экономии

330

допроводка

10549

Счет 90, субсчет 2 «себестоимость продаж»

Счет 90, субсчет 2 «себестоимость продаж»

Счет40, субсчет1

Счет 40, субсчет 2

4

Со склада отгружена  продукция и предъявлен к оплате счет покупателю (количество единиц по договорной стоимости):

– продукции № 1

– продукции № 2

Всего к оплате:

 в том числе:

НДС – 18%

– продукция № 1

– продукция № 2

Итого:

1100 ед.

1000 ед.

-

165 руб.

90 руб.

-

181500

90000

271500

41415,25

27686,44

13728,81

230084,75

Счет 62,

Счет 62,

Счет 90, субсчет 3

Счет 90, субсчет 3

Счет 90, субсчет 1

Счет 90, субсчет 1

Счет 68,

Счет 68,

5

Списана плановая производственная себестоимость проданной:

– продукции № 1

– продукции № 2

Итого:

1100 ед.

1000 ед.

-

120 руб

75 руб

-

132000

75000

207000

Счет 90, субсчет 2

Счет 90, субсчет 2

Счет 43, субсчет 1

Счет 43, субсчет 2

6

Отражены расходы по транспортировке продукции, произведенные  сторонней организацией

НДС – 18%

Всего:

1100

167,8

932,2

Счет 44

Счет 44

Счет 60

Счет 68

7

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной:

– продукции № 1

– продукции № 2

Итого:

(Приложение VIII)

681

419

1100

Счет 90, субсчет 2

Счет 90, субсчет 2

Счет 44

Счет 44

8

(корреспонденцию счетов не составлять)

В конце месяца исчислена  полная себестоимость проданной:

– продукции № 1

– продукции № 2

Итого:

27 686,44 +132 000 + 681 – 10219 = 150 148,44

13 728,81 + 75 000 + 419 + 330 = 89 477,81

239 626,25

9

В конце месяца списан результат от продажи:

– продукции № 1

– продукции № 2

181500 - 150 148,44 = 31 351,56

90000 - 89 477,81 = 522,19

Счет 90, субсчет 9

Счет 90, субсчет 9

Счет 99

Счет 99

10

Поступила на расчетный счет частичная  оплата от покупателей за проданную продукцию

260000

Счет 51

Счет 62

Виды продукции

Фактическая себестоимость, руб.

Расходы на продажу, руб.

Продукция № 1

121778,24

681

Продукция № 2

75332,71

419

Всего:

196710,95

1100

Наименование счета

Начальное сальдо

Оборот

Конечное сальдо

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01 «Основные средства»

190 000

190 000

02 «Амортизация основных  средств»

155 000

10 450

165 450

10 «Материалы»

58 850

23 508,48

57 000

25 358,48

19 «Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям»

4 231,52

4 231,52

20 «Основное производство»

5 600

196 710,95

197 110,99

5 199,96

23 «Вспомогательные производства»

3 242,4

3 242,4

25 «Общепроизводственные  расходы»

11 709,3

11 709,3

26 «Общехозяйственные  расходы»

20 611

20 611

40 «Выпуск продукции  (работ, услуг)»

197 110,99

197 111

43 «Готовая продукция»

43 110

207 000

207 000

43 110

44 «Расходы на продажу»

2 500

1 100

1 100

2 500

51 «Расчетные счета»

53 850

260 000

42 067

271 783

60 «Расчеты с поставщиками  и подрядчиками»

40 000

42 067

34 722,2

32 655,2

62 «Расчеты с покупателями  и заказчиками»

38 000

271 500

260 000

49 500

68 «Расчеты по налогам  и сборам»

14 000

4 231,52

41 583,05

51 351,53

69 «Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению»

19 500

32 010,95

51 510,95

70 «Расчеты с персоналом  по оплате труда»

91 200

91 200

80 «Уставный капитал»

82 000

82 000

82 «Резервный капитал»

12 300

12 300

90 «Продажи»

271 500

271 500

99 «Прибыли и убытки»

69 110

31 873,75

100 983,75

Итого

391 910

391 910

1 514 523,1

1 514 523

587 451,44

587 451,43