Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Мая 2013 в 20:06, контрольная работа
Учетными регистрами, применяемыми задолго до первоописания бухгалтерского учета, считались книги, которые уже тогда делились на хронологические и систематические, а с 1676 г. (Ж.П.Савари) появилось новое разделение книг на основные (синтетические) и вспомогательные (аналитические). В книгах левая страница разворота отводилась для записей по дебету, а правая - по кредиту.
Дата |
№ |
Текст операции |
Сумма |
Дата |
№ |
Текст операции |
Сумма |
Многографные регистры используются для отражения дополнительных показателей внутри аналитического учета. В частности, учет движения материалов отражается в целом по организации, а также в разрезе отдельных материально ответственных лиц, регистрируются затраты по организации, подразделениям и в разрезе статей затрат и т. д.
Линейные регистры являются разновидностью многографных регистров. Здесь каждый аналитический счет отражается только на одной строке, что дает возможность разделить синтетический счет на неограниченное количество аналитических счетов, что невозможно при вертикальном графлении. Например, в журнале-ордере по кредиту счета 71 каждый аванс, выданный подотчетному лицу, и все расчеты по авансу отражаются на отдельной строке.
Шахматные регистры. В регистрах этого типа можно ограничиться записью одних лишь кредитовых (либо одних лишь дебетовых) оборотов с группировкой по корреспондирующим счетам, что позволяет путем двойной записи в один рабочий прием отразить операции одновременно по дебету и кредиту счетов. Такое построение учетных регистров широко применяется в настоящее время при журнально-ордерной форме учета. Примером может служить Главная книга, где каждая сумма записывается на пересечении строки и колонки.
На основании исходных данных открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса на 1 января 2000 года. Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за январь способом двойной записи. Подсчитать обороты за месяц и остатки на конец месяца на счетах бухгалтерского учета. Составить оборотную ведомость и бухгалтерский баланс на 1 февраля 2000 года.
Баланс ОАО «Темп» на 01.01.2000 г.
Актив |
Пассив | ||
Наименование статей |
Сумма Т.р. |
Наименование статей |
Сумма Т.р. |
Основные средства В том числе: здания, машины, обор-е |
2.400 2.400 |
Уставный капитал |
4.000 |
Запасы В том числе: сырье и материалы |
4.900 4.900 |
Добавочный капитал |
650 |
Затраты в незавершенном производстве |
1.050 |
Резервный капитал |
550 |
Готовая продукция |
550 |
Нераспределенная прибыль прошл |
3.500 |
Дебиторская задолж-ть В том числе: покупатели прочие дебиторы |
1.300
900 400 |
Займы и кредиты В том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
3.350 3.350 |
Денежные средства В том числе: касса расчетный счет |
4.330
30 4.300 |
Кредиторская задолженность Перед персоналом Перед государственными внебюджетными фондами Перед бюджетом Прочие кредиторы |
2.480 1.165 650
590 75 |
Баланс |
14.530 |
Баланс |
14.530 |
2. Хозяйственные операции за январь 2000 г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, т.р. |
Счета | |
дебет |
кредит | |||
1 |
Получены от поставщика материалы. Расчеты с поставщиком не произведены |
251,5 |
10 |
60 |
2 |
Отпущены со склада материалы на нужды основного производства |
318,5 |
20 |
10 |
3 |
Выпущена из основного
производства и оприходована на склад
по фактической себестоимости |
1,350 |
43 |
20 |
4 |
Возвращены на склад материалы, ранее отпущенные на производство продукции |
38,5 |
10 |
20 |
5 |
Начислена заработная плата рабочим, занятым производством продукции в цехах основного производства |
713,5 |
20 |
70 |
6 |
Удержан из зарплаты налог на доходы физ. лиц |
23,5 |
70 |
68-3 |
7 |
Произведены обязательные отчисления ЕСН от суммы начисленной заработной платы (суммы определить) на: А) социальное страхование работников (4%) Б) пенсионное обеспечение (28%) В) медицинское страхование (3,6%) Г) дополнительное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (0,3%) |
28,5 200 25,5
2,0 |
20 20 20
20 |
69-1 69-2 69-3
69-1-1 |
8 |
В кассу с расчетного счета поступили деньги для выплаты заработной платы |
691,5 |
50 |
51 |
9 |
Выдана из кассы заработная плата работникам |
641,5 |
70 |
50 |
10 |
Выданы наличные денежные средства из кассы под отчет на хозяйственные нужды |
10,5 |
71 |
50 |
11 |
Отражены депонированные суммы заработной платы |
50,0 |
70 |
76 |
12 |
Депонированная заработная плата зачислена на расчетный счет |
50,0 |
51 |
50 |
13 |
Получен под материальные запасы краткосрочный кредит |
231,5 |
51 |
66 |
14 |
Перечислено с расчетного счета погашение задолженности по бюджету |
550,0 |
68 |
51 |
15 |
Перечислено с расчетного
счета в погашение |
256,0 |
69 |
51 |
16 |
С расчетного счета погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту |
200,5 |
66 |
51 |
17 |
С расчетного счета перечислено
в погашение задолженности |
220,5 |
60 |
51 |
Хозяйственные операции по счетам синтетического учета |
||||||||
Основные средства |
01 |
"Материалы" |
10 |
|||||
№ хоз. Операции |
дебет |
№ хоз. Операции |
кредит |
№ хоз. Операции |
дебет |
№ хоз. Операции |
кредит | |
С н |
2 400 000 |
С н |
4 900 000 |
|||||
0 |
1) |
251 500 |
2) |
318 500 | ||||
4) |
38 500 |
|||||||
обороты |
0 |
0 |
обороты |
213 000 |
318 500 | |||
С к |
2 400 000 |
С к |
4 871 500 |
|||||
"Основное произв-во" |
20 |
Готовая продукция |
43 |
|||||
№ хоз. Операции |
дебет |
№ хоз. Операции |
кредит |
№ хоз. Операции |
дебет |
№ хоз. Операции |
кредит | |
С н |
1 050 000 |
С н |
550 000 |
|||||
2) |
318 500 |
3) |
1 350 000 |
3) |
1 350 000 |
|||
5) |
713 500 |
4) |
38 500 |
|||||
7а) |
28 500 |
|||||||
7б) |
200 000 |
|||||||
7в) |
25 500 |
|||||||
7г) |
2 000 |
|||||||
обороты |
1 288 000 |
1 388 500 |
обороты |
1 350 000 |
0 | |||
С к |
949 500 |
С к |
1 900 000 |
|||||
"Касса" |
50 |
"Расчетный счет" |
51 |
|||||
№ хоз. Операции |
дебет |
№ хоз. Операции |
кредит |
№ хоз. Операции |
дебет |
№ хоз. Операции |
кредит | |
С н |
30 000 |
С н |
4 300 000 |
|||||
8) |
691 500 |
9) |
641 500 |
12) |
50 000 |
8) |
691 500 | |
10) |
10 500 |
13) |
231 500 |
14) |
550 000 | |||
15) |
256 000 | |||||||
16) |
200 500 | |||||||
17) |
220 500 | |||||||
обороты |
691 500 |
652 000 |
обороты |
281 500 |
1 918 500 | |||
С к |
69 500 |
С к |
2 663 000 |
|||||
Расчеты с поставщиками |
60 |
Расчеты с бюджетом |
68 |
|||||
№ хоз. Операции |
дебет |
№ хоз. Операции |
кредит |
№ хоз. Операции |
дебет |
№ хоз. Операции |
кредит | |
С н |
0 |
С н |
590 000 | |||||
17) |
220 500 |
1) |
251 500 |
14) |
550 000 |
6) |
23 500 | |
обороты |
220 500 |
251 500 |
обороты |
550 000 |
23 500 | |||
С к |
31 000 |
С к |
63 500 | |||||
Расчеты по ЕСН |
69 |
Расчеты по кредиту |
66 |
|||||
№ хоз. Операции |
дебет |
№ хоз. Операции |
кредит |
№ хоз. Операции |
дебет |
№ хоз. Операции |
кредит | |
С н |
650 000 |
С н |
3 350 000 | |||||
15) |
256 000 |
7) |
256 000 |
16) |
200 500 |
13) |
231 500 | |
обороты |
256 000 |
256 000 |
обороты |
200 500 |
231 500 | |||
С к |
650 000 |
С к |
3 381 000 | |||||
Рас-ты с подотч. Лицами |
71 |
Р-ты с разн.деб.и кр. |
76 |
|||||
№ хоз. Операции |
дебет |
№ хоз. Операции |
кредит |
№ хоз. Операции |
дебет |
№ хоз. Операции |
кредит | |
С н |
0 |
0 |
С н |
75 000 | ||||
10)) |
10 500 |
11)) |
50 000 | |||||
обороты |
10 500 |
0 |
обороты |
0 |
50 000 | |||
С к |
10 500 |
С к |
125 000 | |||||
Рас-ты по оплате труда |
70 |
||
№ хоз. Операции |
дебет |
№ хоз. Операции |
кредит |
С н |
0 |
1 165 000 | |
6) ) |
23 500 |
5)) |
713 500 |
9)) |
641 500 |
||
11)) |
50 000 |
||
обороты |
715 000 |
713 500 | |
С к |
1 163 500 | ||
3)Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
|
Наименование счета |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца | ||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |
Основные средства, в том числе здания, машины, оборуд-е |
2 400 000 |
- |
- |
2 400 000 |
- | ||
Запасы, В том числе сырье и материалы |
4 900 000 |
|
213 000 |
318 500 |
4 871 500 |
| |
Затраты в незавершенном производстве |
1 050 000 |
- |
1 288 000 |
1 388 500 |
949 500 |
- | |
Готовая продукция |
550 000 |
- |
1 350 000 |
1 900 000 |
- | ||
Дебиторская задолж-ть В том числе: покупатели прочие дебиторы |
1 300 000
900 000 400 000 |
- |
-
10 500 |
- |
1 310 500
900 000 410 500 |
- | |
Денежные средства В том числе: касса расчетный счет |
4 330 000
30 000 4 300 000 |
- |
691 500 281 500 |
652 000 1 918 500 |
69 500 2 663 000 |
- | |
- |
- |
- |
- |
||||
Уставный капитал |
- |
4 000 000 |
- |
- |
- |
4 000 000 | |
Добавочный капитал |
- |
650 000 |
- |
- |
- |
650 000 | |
Резервный капитал |
- |
550 000 |
- |
- |
- |
550 000 | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
|
3 500 000 |
- |
- |
|
3 500 000 | |
Займы и кредиты В том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
- |
3 350 000
|
200 500
|
231 500
|
- |
3 381 000
| |
Кредиторская задолженность: Перед персоналом Перед государственными внебюджетными фондами Перед бюджетом Прочие кредиторы |
2 480 000
1 165 000
650 000
590 000
75 000
|
715 000
256 000
550 000
220 500 |
713 500
256 000
23 500
301 500 |
1 163 500
650 000
63 500
156 000 | |||
Баланс на 01 февраля 2000 года |
14 530 000 |
14 530 000 |
5 776 500 |
5803500 |
14 164 000 |
14 114 000 | |
Информация о работе Контрольная работа по «Теория бухгалтерского учета»