Контрольные функции и полномочия Центрального банка РФ

-максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).

Подробным образом обязательные нормативы урегулированы в одноименной  Инструкции Банка России от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 28.04.2012) «Об обязательных нормативах банков»⁸.

В указанной Инструкции установлены числовые значения и методика расчета следующих обязательных нормативов банков:

достаточности собственных  средств (капитала) банка;

ликвидности банков;

максимального размера риска  на одного заемщика или группу связанных  заемщиков;

максимального размера крупных  кредитных рисков;

максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

совокупной величины риска  по инсайдерам банка;

использования собственных  средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

 Также существуют иные нормативные акты Банка России, закрепляющие обязательные нормативы. Например, Указание Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон»⁹.

Банк России устанавливает  методики определения собственных  средств (капитала) кредитной организации, активов, пассивов и размеров риска  по активам для каждого норматива  с учетом международных стандартов и консультаций с кредитными организациями, банковскими ассоциациями и союзами (ст.72 Закона). В развитие положений Закона действует «Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций», утв. Банком России 10.02.2003 N 215-П (ред. от 28.04.2012)¹⁰.

Наряду с рассмотренными нормативами ФЗ «О ЦБ РФ» устанавливает  контроль за приобретением активов или акций (долей в уставном капитале) кредитных организаций. Данное требование осуществляются в рамках предусмотренного Федеральным законом «О защите конкуренции»¹¹ государственного контроля за концентрацией капитала на рынке финансовых услуг.

Банк России принимает  решение о государственной регистрации  кредитных организаций и в  целях осуществления им контрольных  и надзорных функций ведет  Книгу государственной регистрации  кредитных организаций, выдает кредитным  организациям лицензии на осуществление  банковских операций, приостанавливает действие указанных лицензий и отзывает их (ст.59 Закона). Подробно вопросы регистрации урегулированы в следующих актах Банка России:

1. «Положении о рассмотрении документов, представляемых в территориальное учреждение Банка России для принятия решения о государственной регистрации кредитных организаций, выдаче лицензий на осуществление банковских операций, и ведении баз данных по кредитным организациям и их подразделениям», утв. Банком России 09.06.2005 N 271-П (ред. от 15.09.2011)¹²,
2. Инструкции Банка России от 02.04.2010 N 135-И (ред. от 09.12.2011) «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»¹³ и др.

Внесение в единый государственный  реестр юридических лиц сведений о создании, реорганизации и ликвидации кредитных организаций, а также  иных предусмотренных федеральными законами сведений осуществляется уполномоченным регистрирующим органом на основании  решения Банка России о соответствующей  государственной регистрации. Взаимодействие Банка России с уполномоченным регистрирующим органом по вопросам государственной  регистрации кредитных организаций  осуществляется в порядке, согласованном  Банком России с уполномоченным регистрирующим органом.

Таким образом, текущий контроль Банка России представлен в виде проверок кредитных организаций и их филиалов, последующий контроль — в виде анализа и прогнозирования состояния экономики страны в целом и по регионам, прежде всего состояния денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений.

Для исполнения своих функций в области банковского  надзора, регулирования и контроля Банк России проводит проверки кредитных организаций и их филиалов. Главная цель таких проверок — определить непосредственно на месте реальное финансовое состояние данной кредитной организации и ее филиалов, выявить ситуации, угрожающие интересам кредиторов и вкладчиков, проверить соблюдение кредитными организациями и их филиалами действующего банковского, валютного законодательства и нормативных актов Банка России.

Указанные проверки не выполняют задач и не заменяют аудиторских проверок, проводимых для подтверждения достоверности бухгалтерского баланса и отчетности кредитных организаций и их филиалов, а также документальных ревизий, назначаемых компетентными органами для сбора доказательств по находящимся в их производстве уголовным, административным, гражданским и иным делам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 2

На основании исходных данных выявите нарушения, допущенные организацией. Исходные данные: В сентябре 2011 г. был ликвидирован объект основных средств вследствие физического износа. Первоначальная стоимость объекта 2 480 000 руб. Сумма начисленной амортизации к моменту выбытия составляет -1 978 000 руб. Расходы по демонтажу выбывшего основного средства составили - 17 500 руб. (Демонтаж проводился собственными силами организации). Оприходован лом металла после демонтажа на сумму - 48 730 руб.

В бухгалтерском учете  организации были сделаны следующие  записи по выбытию основного средства:

Дебет 02 Кредит 01                  - 1 978 000 руб.

Дебет 84 Кредит 01                  - 502 000 руб.

Дебет 99 Кредит 10, 70(69)...  - 17 500 руб.

Дебет 10 Кредит 99                  - 48 730 руб.

Решение

Дебет 01, субсчет  «Выбытие основных средств» Кредит 01 - 2 480 000 (отражена первоначальная стоимость ОС)

Дебет 02 Кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств» - 1 978 000 (списана амортизация)

Дебет 91.2 Кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств» - 502 000 (списана остаточная стоимость)

Дебет 91.2 Кредит 10, 70 (69)… - 17 500 (отражена стоимость демонтажа)

Дебет 10 Кредит 91 - 48 730 (оприходывание лома).

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

Нормативные правовые акты

 

1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // «Российская газета», N 7, 21.01.2009.
2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» //«Российская газета», N 127, 13.07.2002.
3. Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О защите конкуренции» // «Российская газета», N 162, 27.07.2006.
4. Инструкция Банка России от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 28.04.2012) «Об обязательных нормативах банков» // «Вестник Банка России», N 11, 11.02.2004.
5. Инструкции Банка России от 02.04.2010 N 135-И (ред. от 09.12.2011) «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» // «Вестник Банка России», N 23, 30.04.2010.
6. «Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций», утв. Банком России 10.02.2003 N 215-П (ред. от 28.04.2012) // «Вестник Банка России», N 15, 20.03.2003.
7. «Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», утв. Банком России 26.03.2007 N 302-П (ред. от 04.04.2012) // «Вестник Банка России», N 20 - 21, 16.04.2007.
8. «Положении о рассмотрении документов, представляемых в территориальное учреждение Банка России для принятия решения о государственной регистрации кредитных организаций, выдаче лицензий на осуществление банковских операций, и ведении баз данных по кредитным организациям и их подразделениям», утв. Банком России 09.06.2005 N 271-П (ред. от 15.09.2011) // «Вестник Банка России», N 40, 10.08.2005.
9. «Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П (ред. от 15.11.2011) //  «Вестник Банка России», N 17, 30.03.2005.
10. Указание Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон» // «Вестник Банка России» от 27 июля 2005 года N 38.

Литература

11. Вишневский А.А.Банковское право. Краткий курс лекций. М.:2004. С. 42.
12. Калантырский Д.Я. Пути совершенствования правового регулирования банковского надзора в Российской Федерации // Юридическая работа в кредитной организации, №1. 2006 г.

Интернет-ресурсы

13. Банковское право Правовое регулирование банковской деятельности в РФ. Место ЦБ РФ в банковской системе РФ. Учебное пособие // Авторский коллектив // Allpravo.Ru. 2007.
14. http://www.cbr.ru/

 

¹ Банковское право Правовое регулирование банковской деятельности в РФ. Место ЦБ РФ в банковской системе РФ. Учебное пособие // Авторский коллектив // Allpravo.Ru. 2007.

²«Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // «Российская газета», N 7, 21.01.2009.

³ «Российская газета», N 127, 13.07.2002.

⁴ Вишневский А.А. Банковское право. Краткий курс лекций. – М.: 2004. С. 42.

⁵ Калантырский Д.Я. Пути совершенствования правового регулирования банковского надзора в Российской Федерации // Юридическая работа в кредитной организации, №1. 2006 г.

⁶ «Вестник Банка России», N 20 - 21, 16.04.2007.

⁷ «Вестник Банка России», N 17, 30.03.2005.

⁸ «Вестник Банка России», N 11, 11.02.2004.

⁹ «Вестник Банка России» от 27 июля 2005 года N 38.

¹⁰ «Вестник Банка России», N 15, 20.03.2003.

¹¹ Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О защите конкуренции» // «Российская газета», N 162, 27.07.2006.

 

¹² «Вестник Банка России», N 40, 10.08.2005.

¹³ «Вестник Банка России», N 23, 30.04.2010.