Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Января 2014 в 11:54, курсовая работа
В курсовой работе разрабатывается учетная политика для целей бухгалтерского учета, составляются бухгалтерские проводки, рассчитываются показатели производственно-хозяйственной деятельности, устанавливаются остатки на начало и конец отчетного периода и обороты на счетах бухгалтерского учета, заполняются формы № 1 и № 2 и проводится анализ показателей производственно-хозяйственной деятельности за отчетный период.
Введение
1 Исходные данные для разработки курсовой работы
2 Учетная политика организации
3 Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности
4 Журнал учета хозяйственных операций за 1 квартал отчетного года
5 Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета
6 Оборотная ведомость за 1 квартал отчетного года
7 Бухгалтерский баланс
8 Отчет о прибылях и убытках
9 Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности организации за 1 квартал отчетного года
Список использованной литературы
Бухгалтерская справка-расчет № 30 от 31.03.2013г. (Операция № 030)
Начисление амортизации по безвозмездно полученным основным средствам за март, срок полезного использования –12 лет.
Первоначальная стоимость основных средств на начало отчетного периода, руб. |
Норма амортизации в год, % |
Сумма амортизации за отчетный период, руб. |
430000,00 |
8,3(3) |
2986,11 |
Норма амортизации в год: На = 1/12*100% = 8,3(3)%
Сумма амортизации за отчетный период: 430000*0,083(3)/12=2986,11 руб.
Бухгалтерская справка № 30 от 31.03.2013г. (Операция № 030)
Начисление амортизации по безвозмездно
полученным основным средствам за март
№ счета Дебет |
№ счета Кредит |
Сумма операции, руб. |
Содержание операции |
20.01 |
02.01 |
2986,11 |
Начисление амортизации по безвозмездно полученным основным средствам за март |
Бухгалтерская справка-расчет № 31 от 31.03.2013г. (Операция № 031)
Начисление процентов по кредиту банка за март
Задолженность организации по кредиту на начало отчетного периода, руб. |
Ставка в год, % |
Сумма процентов за отчетный период, руб. |
500000 |
13 |
5416,67 |
Сумма процентов за отчетный период 500000*0,13/12 = 5416,67 руб.
Бухгалтерская справка 31 от 31.03.2013г. (Операция № 031)
Начислены проценты по кредиту банка за март,
оплачены проценты с расчетного счета
№ счета Дебет |
№ счета Кредит |
Сумма операции, руб. |
Содержание операции |
20.01 |
66.02 |
5416,67 |
Начислены проценты по кредиту банка за март |
66.02 |
51 |
5416,67 |
Оплачены проценты по кредиту банка за март с расчетного счета |
Бухгалтерская справка (расчет) № 32 от 31.03.2013г. (Операция № 032)
Списание затрат основного производства
в себестоимость сданных заказчику работ
№ счета Дебет |
№ счета Кредит |
Сумма операции, руб. |
Содержание операции |
90.02.1 |
20.01 |
7484,71 |
Списание амортизации основных средств в себестоимость сданных заказчику работ |
90.02.1 |
20.01 |
25423,74 |
Списание затрат на аренду основных средств в себестоимость сданных заказчику работ |
90.02.1 |
20.01 |
210000,00 |
Списание материальных затрат в себестоимость сданных заказчику работ |
90.02.1 |
20.01 |
210000,00 |
Списание затрат на заработную плату рабочих в себестоимость сданных заказчику работ |
90.02.1 |
20.01 |
39617,24 |
Списание прочих расходов (процентов по кредитам, затрат на лицензию, коммунальных услуг) |
Бухгалтерская справка (расчет) № 33 от 31.03.2013г. (Операция № 033)
Списание общепроизводственных расходов
№ счета Дебет |
№ счета Кредит |
Сумма операции, руб. |
Содержание операции |
90.08.1 |
26 |
70200,00 |
Списание единого социального налога |
90.08.1 |
26 |
60000,00 |
Списание затрат на заработную плату АУП |
90.08.1 |
26 |
12150,00 |
Списание затрат по налогу на травматизм |
Бухгалтерская справка-расчет № 34 от 31.03.2013г. (Операция № 034)
Расчет налога на имущество за 1 квартал.
№ строки |
Дата расчета остатка |
Стоимость, руб. |
Расчетные показатели | ||
Первоначальная стоимость основных средств |
Начисленная амортизация по основным средствам |
Остаточная стоимость основных средств | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
01.01.2013 |
90000,00 |
30000,00 |
60000,00 |
|
2 |
01.02.2013 |
90000,00 |
30416,67 |
59583,33 |
|
3 |
01.03.2013 |
909830,51 |
30833,34 |
878997,17 |
|
4 |
01.04.2013 |
849830,51 |
37484,71 |
812345,80 |
|
5 |
Итого остаточная стоимость имущества за 1 квартал |
1810926,30 | |||
6 |
Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал (1810926,30/4 = 452731,575) |
452731,575 | |||
7 |
Ставка налога на имущество, % |
2,2 | |||
8 |
Налог на имущество за 1 квартал (452731,575*0,022/4=2490,02) |
2490,02 | |||
Бухгалтерская справка № 34 от 31.03.2013г. (Операция № 034)
Начисление налога на имущество за 1 квартал
№ счета Дебет |
№ счета Кредит |
Сумма операции, руб. |
Содержание операции |
91.02 |
68.08 |
2490,02 |
Начисление налога на имущество |
Бухгалтерская справка-расчет № 35 от 31.03.2013г. (Операция № 035)
Расчет налога на прибыль за 1 квартал.
Показатель |
Сумма, руб. |
Выручка |
949644,60 |
Внереализационные доходы |
430000,00 |
Прямые затраты |
492525,69 |
Косвенные затраты |
204840,02 |
Прибыль до налогообложения |
682278,89 |
Ставка налога на прибыль, в т.ч. в федеральный бюджет в бюджет субъекта РФ |
20% 2% 18% |
Величина налога на прибыль, в т.ч. в федеральный бюджет в бюджет субъекта РФ |
136455,78 13645,58 122810,20 |
Прибыль после налогообложения |
545823,11 |
Бухгалтерская справка № 35 от 31.03.2013г. (Операция № 035)
Начисление налога на прибыль за 1 квартал
№ счета Дебет |
№ счета Кредит |
Сумма операции, руб. |
Содержание операции |
99.02.1 |
68.04.1 |
13645,58 |
Начисление налога на прибыль за 1 квартал в федеральный бюджет |
99.02.1 |
68.04.1 |
122810,20 |
Начисление налога на прибыль за 1 квартал в бюджет субъекта РФ |
Бухгалтерская справка № 36 от 31.03.2013г. (Операция № 036)
Списание вычетов по НДС
№ счета Дебет |
№ счета Кредит |
Сумма операции, руб. |
Содержание операции |
68.02 |
19.01 |
70169,49 |
Списание НДС с приобретенных основных средств |
68.02 |
19.03 |
21355,93 |
Списание НДС с приобретенных материально-производственных запасов |
68.02 |
19.04 |
4576,26 |
Списание НДС за арендованные основные средства |
68.02 |
19.04 |
3966,10 |
Списание НДС за коммунальные услуги |
Бухгалтерская справка № 37 от 31.03.2013г. (Операция № 037)
Возврат кредита банку
№ счета Дебет |
№ счета Кредит |
Сумма операции, руб. |
Содержание операции |
66.01 |
51 |
500000,00 |
Возврат кредита банку |
Бухгалтерская справка № 38 от 31.03.2013г. (Операция № 038)
Получение наличных из банка, расчет с подотчетным лицом
№ счета Дебет |
№ счета Кредит |
Сумма операции, руб. |
Содержание операции |
50.01 |
51 |
12000,00 |
Получение денежных средств с расчетного счета в кассу |
71.01 |
50.01 |
12000,00 |
Выдача подотчетному лицу |
Бухгалтерская справка (расчет) № 39 от 31.03.2013г. (Операция № 039)
Отражение финансового результата
№ счета Дебет |
№ счета Кредит |
Сумма операции, руб. |
Содержание операции |
90.09 |
99.01.1 |
254768,91 |
Отражение прибыли от продаж |
91.09 |
99.01.1 |
427509,98 |
Отражение прибыли от прочих доходов |
4. Журнал учета хозяйственных операций
№ пп |
Дата и № первичного докумен-та |
Содержание хозяйственных операций |
Суммы, руб. |
Корреспонди-рующие счета | |
1 |
2 |
3 |
4 |
по дебету |
по кредиту |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Лицензия №28 от 01.01.2013 |
Получена лицензия сроком на 2 года |
18000 |
97.21 |
60.01 |
2 |
Пп № 1 от 31.01.2013 |
Оплачено с расчетного счета фирме за рекламу, в т.ч. НДС |
48000 |
60.02 |
51 |
3 |
БСР №3 от 31.01.2013 |
Начислена амортизация по основным средствам (объектам недвижимости) за январь |
416,67 |
20.01 |
02.01 |
4 |
БСР №4 от 31.01.2013 |
Начисление процентов по краткосрочному кредиту за январь |
1500 |
20.01 |
66.02 |
5 |
Приходный ордер №1 от 31.01.2013 |
Оприходованы канцтовары, приобретенные за наличный расчет |
12000 |
10.06 |
71.01 |
6 |
БСР №6 от 31.01.2013 |
Списание расходов будущих периодов (лицензия) за январь |
750 |
20.01 |
97.21 |
7 |
Акт ОС1 №1 от 31.01.2013 |
Взяты основные средства в аренду |
- |
- |
001 |
Акт № 28 от 31.01.2013 |
Начислена арендная плата за январь |
8474,58 |
20.01 |
60.01 | |
Счет-фактура № 28 от 31.01.2013 |
Принят к учету НДС с суммы арендной плата за январь |
1525,42 |
19.04 |
60.01 | |
8 |
Пп № 128 от 01.02.2013 |
Поступил на расчетный счет кредит, полученный в банке в связи с отсутствием денежных средств на расчетном счету |
500000 |
51 |
66.01 |
9 |
БСР №3 от 28.02.2013 |
Начислена амортизация по основным средствам (объектам недвижимости) за февраль |
416,67 |
20.01 |
02.01 |
10 |
БСР №10 от 28.02.2013 |
Начисление процентов по краткосрочному кредиту за февраль |
1500 |
20.01 |
66.02 |
11 |
БСР №11 от 28.02.2013 |
Списание расходов будущих периодов (лицензия) за февраль |
750 |
20.01 |
97.21 |
12 |
Пп № 2 от 28.02.2013 |
Оплачено поставщику с р/сч за строительные материалы |
140000 |
60.01 |
51 |
Товарная накладная № 13 от 28.02.2013 |
Оприходованы строительные материалы |
118644,07 |
10.08 |
60.01 | |
Счет-фактура№ 13 от 28.02.2013 |
Принят к учету НДС по приобретенным строительным материалам |
21355,93 |
19.03 |
60.01 | |
13 |
Пп № 3 от 28.02.2013 |
Оплачено с расчетного счета за основные средства, в т.ч. НДС. |
460000 |
60.01 |
51 |
Товарная накладная № 5 от 28.02.2013 |
Оприходованы основные средства |
389830,51 |
08.04 |
60.01 | |
Счет-фактура № 5 от 28.02.2013 |
Принят к учету НДС с суммы приобретения основных средств |
70169,49 |
19.01 |
60.01 | |
Акт ОС1 №2 от 28.02.2013 |
Приняты к учету основные средства |
389830,51 |
01.01 |
08.04 | |
14 |
Акт ОС1 №3 от 28.02.2013 |
Приняты к учету безвозмездно полученные основные средства |
430000 |
01.01 |
91.01 |
15 |
Акт №36 от 28.02.2013 |
Начислена арендная плата за февраль |
8474,58 |
20.01 |
60.01 |
Счет-фактура№36 от 28.02.2013 |
Принят к учету НДС с суммы арендной платы за февраль |
1525,42 |
19.04 |
60.01 | |
16 |
БСР №16 от 28.02.2013 |
Начисление процентов по кредиту банка за февраль |
5416,67 |
20.01 |
66.02 |
Пп № 4 от 28.02.2013 |
Оплачены проценты по кредиту банка за февраль с расчетного счета |
5416,67 |
60.02 |
51 | |
17 |
БСР №17 от 31.03.2013 |
Начислена амортизация по основным средствам (объектам недвижимости) за март |
416,67 |
20.01 |
02.01 |
18 |
БСР №18 от 31.03.2013 |
Начисление процентов по краткосрочному кредиту за март |
1500 |
20.01 |
66.02 |
19 |
Расчетно-платежная ведомость №1 от 31.03.2013 |
Начисление заработной платы рабочим |
210000 |
20.01 |
70 |
Расчетно-платежная ведомость №1 от 31.03.2013 |
Начисление заработной платы АУП |
60000 |
26 |
70 | |
20 |
БСР №20 от 31.03.2013 |
Начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) |
20000 |
70 |
68.01 |
21 |
БСР №21 от 31.03.2013 |
Начисление единого социального налога (ЕСН) |
70200 |
26 |
69 |
22 |
БСР №22 от 31.03.2013 |
Начисление налога на травматизм |
12150 |
26 |
69.11 |
23 |
БСР №23 от 31.03.2013 |
Списание расходов будущих периодов (лицензия) за март |
750 |
20.01 |
97.21 |
24 |
Расходная накладная №1 от 31.03.2013 |
Списание материалов в основное производство |
190000 |
20.01 |
10.08 |
25 |
Акт №8 от 31.03.2013 |
Оприходованы коммунальные услуги |
22033,90 |
20.01 |
60.01 |
Счет-фактура №8 от 31.03.2013 |
Принят к учету НДС с суммы коммунальных услуг |
3966,10 |
19.04 |
60.01 | |
Пп № 5 от 31.03.2013 |
Оплачены коммунальные услуги, в т.ч. НДС |
26000 |
60.01 |
51 | |
26 |
Акт №42 от 31.03.2013 |
Начислена арендная плата за март |
8474,58 |
20.01 |
60.01 |
Счет-фактура №42 от 31.03.2013 |
Принят к учету НДС с суммы арендной платы за март |
1525,42 |
19.04 |
60.01 | |
27 |
БСР №24 от 31.03.2013 |
Отражены расходы по реализации основных средств по остаточной стоимости |
60000 |
91.02 |
01.01 |
Товарная накладная №1 от 31.03.2013 |
Отражена выручка, полученная при продаже основных средств |
70800 |
65.01 |
91.01 | |
Счет-фактура №1 от 31.03.2013 |
Начисление НДС с продажи основных средств |
10800 |
91.02 |
68.02 | |
28 |
Акт №1 от 31.03.2013 |
Отражение выручки за оказанные услуги |
1049780,63 |
62.01 |
90.01.1 |
Счет-фактура №2 от 31.03.2013 |
Начисление НДС с выручки за оказанные услуги |
160136,03 |
90.03 |
68.02 | |
Пп №265 от 31.03.2013 |
Получение выручки за оказанные услуги на расчетный счет |
1049780,63 |
51 |
62.01 | |
29 |
БСР №29 от 31.03.2013 |
Начисление амортизации по купленным основным средствам за март |
3248,59 |
20.01 |
02.01 |
30 |
БСР №30 от 31.03.2013 |
Начисление амортизации по безвозмездно полученным основным средствам за март |
2986,11 |
20.01 |
02.01 |
31 |
БСР №31 от 31.03.2013 |
Начисление процентов по кредиту банка за март |
5416,67 |
20.01 |
66.02 |
Пп № 6 от 31.03.2013 |
Оплачены проценты по кредиту банка за март с расчетного счета |
5416,67 |
60.02 |
51 | |
32 |
БС(Р) №32 от 31.03.2013 |
Списание амортизации основных средств в себестоимость сданных заказчику работ |
7484,71 |
90.02.1 |
20.01 |
БС(Р) №32 от 31.03.2013 |
Списание затрат на аренду основных средств в себестоимость сданных заказчику работ |
25423,74 |
90.02.1 |
20.01 | |
БС(Р) №32 от 31.03.2013 |
Списание материальных затрат в себестоимость сданных заказчику работ |
210000 |
90.02.1 |
20.01 | |
БС(Р) №32 от 31.03.2013 |
Списание затрат на заработную плату рабочих в себестоимость сданных заказчику работ |
210000 |
90.02.1 |
20.01 | |
БС(Р) №32 от 31.03.2013 |
Списание прочих расходов (процентов по кредитам, затрат на лицензию, коммунальных услуг) |
39617,24 |
90.02.1 |
20.01 | |
33 |
БС(Р) №33 от 31.03.2013 |
Списание единого социального налога |
70200 |
90.08.1 |
26 |
БС(Р) №33 от 31.03.2013 |
Списание затрат на заработную плату АУП |
60000 |
90.08.1 |
26 | |
БС(Р) №33 от 31.03.2013 |
Списание затрат по налогу на травматизм |
12150 |
90.08.1 |
26 | |
34 |
БСР №34 от 31.03.2013 |
Начисление налога на имущество |
2490,02 |
91.02 |
68.08 |
35 |
БСР №35 от 31.03.2013 |
Начисление налога на прибыль за 1 квартал в федеральный бюджет |
13645,58 |
99.02.1 |
68.04.1 |
БСР №35 от 31.03.2013 |
Начисление налога на прибыль за 1 квартал в бюджет субъекта РФ |
122810,2 |
99.02.1 |
68.04.1 | |
36 |
Книга покупок за 1 квартал |
Списание НДС с приобретенных основных средств |
70169,49 |
68.02 |
19.01 |
Книга покупок за 1 квартал |
Списание НДС с приобретенных материально-производственных запасов |
21355,93 |
68.02 |
19.03 | |
Книга покупок за 1 квартал |
Списание НДС за арендованные основные средства |
4576,26 |
68.02 |
19.04 | |
Книга покупок за 1 квартал |
Списание НДС за коммунальные услуги |
3966,10 |
68.02 |
19.04 | |
37 |
Пп № 7 от 31.03.2013 |
Возврат кредита банку |
500000 |
66.01 |
51 |
38 |
Приходный кассовый ордер №1 от 31.03.2013 |
Получение денежных средств с расчетного счета в кассу |
12000 |
50.01 |
51 |
Расходный кассовый ордер №1 от 31.03.2013 |
Выдача подотчетному лицу |
12000 |
71.01 |
50.01 | |
39 |
БС(Р) №39 от 31.03.2013 |
Отражение прибыли от продаж |
254768,91 |
90.09 |
99.01.1 |
БС(Р) №39 от 31.03.2013 |
Отражение прибыли от прочих доходов |
427509,98 |
91.09 |
99.01.1 | |
5. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета
Ведомости учета кассы и расчетного счета.
за отчетный период – 1 квартал 2013 г.
№ пп |
Дата и № первичного документа |
Содержание хозяйственных операций |
Корресп. счет |
Суммы, руб. |
Остаток после свершения хоз.операции | |||
по дебету счета |
по кредиту счета | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | ||
Остаток на начало отчетного периода |
10000 |
10000 | ||||||
1 |
Приходный кассовый ордер №1 от 31.03.2013 |
Получение денежных средств с расчетного счета в кассу |
51 |
12000 |
22000 | |||
2 |
Расходный кассовый ордер №1 от 31.03.2013 |
Выдача подотчетному лицу |
71.01 |
12000 |
10000 | |||
Обороты за отчетный период |
12000 |
12000 |
||||||
Остаток на конец отчетного периода |
- |
10000 | ||||||
за отчетный период - 1 квартал 2013г.
№ пп |
Дата и № первич-ного доку-мента |
Содержание хозяйственных операций |
Кор-респ. счет |
Суммы, руб. |
Остаток после сверше-ния хоз. операции | |
по дебету счета |
по креди-ту счета | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Остаток на начало отчетного периода |
180000 |
180000 | ||||
1 |
Пп № 1 от 31.01.2013 |
Оплачено с расчетного счета фирме за рекламу, в т.ч. НДС |
60.02 |
48000 |
132000 | |
2 |
Пп № 128 от 01.02.2013 |
Поступил на расчетный счет кредит, полученный в банке в связи с отсутствием денежных средств на расчетном счету |
66.01 |
500000 |
632000 | |
3 |
Пп № 2 от 28.02.2013 |
Оплачено поставщику с р/сч за строительные материалы |
60.01 |
140000 |
492000 | |
4 |
Пп № 3 от 28.02.2013 |
Оплачено с расчетного счета за основные средства, в т.ч. НДС. |
60.01 |
460000 |
32000 | |
5 |
Пп № 4 от 28.02.2013 |
Оплачены проценты по кредиту банка за февраль с расчетного счета |
66.02 |
5416,67 |
26583,33 | |
6 |
Пп № 5 от 31.03.2013 |
Оплачены коммунальные услуги, в т.ч. НДС |
60.01 |
26000 |
583,33 | |
7 |
Пп №265 от 31.03.2013 |
Получение выручки за оказанные услуги на расчетный счет |
62.01 |
1049780,63 |
1050363,96 | |
8 |
Пп № 6 от 31.03.2013 |
Оплачены проценты по кредиту банка за март с расчетного счета |
66.02 |
5416,67 |
1044947,29 | |
9 |
Пп № 7 от 31.03.2013 |
Возврат кредита банку |
66.01 |
500000 |
544947,29 | |
10 |
Приходный кассовый ордер №1 от 31.03.2013 |
Получение денежных средств с расчетного счета в кассу |
50.01 |
12000 |
532947,29 | |
Обороты за отчетный период |
1549780,63 |
1196833,34 |
||||
Остаток на конец отчетного периода |
532947,29 |
532947,29 | ||||
Информация о работе Курсовая работа по "Бухгалтерскому учету"