Курсовая работа по управленческому учету

 

Текущая деятельность включает воздействие  на денежные средства хозяйственных  операций, оказывающих влияние на размер прибыли организации. К этой категории относятся такие операции как «реализация товаров (работ, услуг)», «приобретение товаров (работ, услуг)», необходимых в производственной деятельности организации, выплата процентов за кредит, выплаты по заработной плате, перечисления налогов.

Поступления от текущей деятельности предприятия составили 461644 тыс.р., а расходы – 396500 тыс.р. Таким образом, приток денежных средств будет равен 65144 тыс.р.

Большую часть поступлений составляют поступления от покупателей, в результате реализации продукции – 99% от общей суммы поступлений от текущей деятельности. Наибольший вес в расходах организации занимает «оплата товаров, работ и услуг» –57,5%, а также «оплата труда» – 26,9%.

Исходя из этого полученных денежных средств достаточно для того, чтобы  обеспечить текущие платежи предприятия.

 

 

 

 

Таблица 6. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

Поступления		Расходование
Виды поступления	Значение	Виды расходов	Значение
Остаток денежных средств за счет инвестиционной деятельности в предыдущем периоде	550	Приобретение основных средств, нематериальных активов и иного имущества	600
Полученные дивиденды и проценты по долгосрочным финансовым вложениям	470	Приобретение долгосрочных ценных бумаг и осуществление долгосрочных финансовых вложений	200
Прочие поступления от инвестиционных вложений	180	Выплата дивидендов и процентов  по выпущенным акциям и другим долгосрочным ЦБ	810
		Прочие инвестиционные расходы	50
Итого	1200	Итого	1660

 

Инвестиционная деятельность –  это вложение инвестиций, или инвестирование, и совокупность практических действий по реализации инвестиций. В это понятие входит приобретение и реализация основных средств, ценных бумаг, выдача кредитов и т.д. Поступления от инвестиционной деятельности составили 1200 тыс.р. из них основным доходом является «остаток денежных средств за счет инвестиционной деятельности в предыдущем периоде» - по 45,83%.  Расходы составляют 1660 тыс.р. из них основным является «выплата дивидендов и процентов по выпущенным акциям и другим долгосрочным ценным бумагам» - 48,8%.

Следовательно, расходы превышают  доходы на 460 тыс.р., исходя из этого, делаем вывод, что предприятие использует заемные средства.

 

Таблица 7. Движение денежных средств по финансовой деятельности, тыс. р.

Поступления		Расходование
Виды поступления	Значение	Виды расходов	Значение
Остаток денежных средств от финансовой деятельности в предыдущем периоде	135	Приобретение краткосрочных ценных бумаг	220
Получение кредитов и займов	250
Итого	385	Итого	220

 

Финансовая деятельность - это экономическая деятельность, непосредственно связанная с: предоставлением кредитов (ссуд); осуществлением банковского обслуживания клиентов; осуществлением операций, связанных с обращением российской валюты или иностранной валюты; осуществлением операций, связанных с обращением акций, облигаций, сертификатов, векселей или иных ценных бумаг, или их производных.

Финансовая деятельность включает получение от собственников и возврат собственникам средств для деятельности компании, операции по выкупленным акциям и др.

Поступления составляют 385 тыс.р., основным источником является «получение кредитов и займов» - 64,94%.

Единственной статьей расходов от финансовой деятельности является «приобретение краткосрочных ценных бумаг» - 220 тыс.р.

Доходы превышают расходы на 165 тыс.р., следовательно, можно говорить о том, что заемных средств предприятию хватает.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отчёт о движении денежных средств

Поступления (приток денежных средств)
1. От текущей деятельности:
Остаток денежных средств от предыдущего  периода	1400
Выручка от продаж	457044
Авансы, полученные от покупателей  в счет будущей поставки	3200
Итого по разделу 1	461644
2. От инвестиционной  деятельности:
Остаток денежных средств за счет инвестиционной деятельности в предыдущем периоде	550
Полученные дивиденды и проценты по долгосрочным финансовым вложениям	470
Прочие поступления от инвестиционных вложений	180
Итого по разделу 2	1200
3. От финансовой деятельности:
Остаток денежных средств от финансовой деятельности в предыдущем периоде	135
Получение кредитов и займов	250
Итого по разделу 3	385
Итого доходов	463229
Расходы (отток денежных средств)
1. От текущей деятельности
Оплата товаров, работ, услуг	226990
Оплата труда	106000
Отчисления в социальное страхование  ЕСН	27200
Подотчетные суммы, выданные на нужды  от текущей деятельности	15100
Оплата начисленных налогов  и авансовые платежи в бюджет	20300
Оплата процентов по полученным кредитам и займам, используемым на нужды текущей деятельности	910
Итого по разделу 1	396500
2. От инвестиционной  деятельности:
Приобретение основных средств, нематериальных активов и иного имущества	600
Приобретение долгосрочных ценных бумаг и осуществление долгосрочных финансовых вложений	200
Выплата дивидендов и процентов  по выпущенным акциям и другим долгосрочным ЦБ.	810
Прочие инвестиционные расходы	50
Итого по разделу 2	1660
3. От финансовой деятельности:
Приобретение краткосрочных ценных бумаг	220
Итого по разделу 3	220
Итого расходов	398380
Превышение доходов  над расходами	64849
Сальдо по текущей  деятельности	65144
Сальдо по инвестиционной деятельности	-460
Сальдо по финансовой деятельности	165

 

По результатам отчета о движении денежных средств можно сделать  следующий вывод:

приток денежных средств составил 463229 тыс. р., из них, поступления от текущей деятельности составили 461644 тыс. р. или 99,66% от общей суммы доходов; от инвестиционной деятельности - 1200 тыс. р.; от финансовой деятельности - 385 тыс. р. Отток денежных средств составил 398380 тыс. р., в том числе от текущей деятельности расходы составили 396500 тыс. руб. или 99,5% от общей суммы расходов; от инвестиционной деятельности - 1660 тыс. р. или 0,4% от общей суммы расходов; от финансовой деятельности - 220 тыс. р.

Из отчета следует, что доходы превышают расходы  на  64849 тыс.р. Предприятие достигло этих результатов за счет текущей и финансовой деятельности, т.к. сальдо по этим видам деятельности составляют 67144 тыс. р. и 165 тыс. р. соответственно. А результаты инвестиционной деятельности незначительно снижают финансовый результат, т.к. сальдо составляет -460 тыс. р.