Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету

№ счета

Наименование  счета

01

Основные средства

02

Амортизация основных средств

10

Материалы

20

Основное производство

25/1

Расходы по содержанию и  эксплуатации оборудования

25/2

Общепроизводственные  расходы

26

Общехозяйственные расходы

40

Выпуск готовой продукции

43

Готовая продукция

44

Расходы на продажу

50

Касса

51

Расчетный счет

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

68

Расчеты по налогам и  сборам

69

Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

71

Расчеты с подотчетными лицами

76

Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами

80

Уставный капитал

83

Добавочный капитал

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

90

Продажи

91

Прочие доходы и расходы

96

Резервы предстоящих  платежей

97

Расходы будущих периодов

99

Прибыли и убытки

№ счета

Наименование  счета

Сумма, руб.

01

Основные средства

1800000

02

Амортизация основных средств

725000

10

Материалы

822450

20

Основное производство

24000

в т.ч. незавершенное  производство (НЗП):

по изделию А

13200

по изделию Б

10800

43

Готовая продукция, в т.ч. :

257200

 изделие А

133000

 изделие Б

124200

50

Касса

560

51

Расчетный счет

115440

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

89700

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

63800

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

48000

68

Расчеты по налогам и  сборам

16400

69

Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

18100

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

45600

76/1

Расчеты с разными  дебиторами

1850

76/2

Расчеты с разными  кредиторами

3600

80

Уставный капитал

1300000

83

Добавочный капитал

600000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

155000

96

Резервы предстоящих  платежей

2550

97

Расходы будущих периодов

2550

99

Прибыли и убытки

83900

№ п/п

Содержание операции

Сумма

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы

45600

50

51

2.

Выплачена из кассы заработная плата  рабочим и служащим

45600

70

50

3.

Перечислено с расчетного счета:

а) поставщикам – задолженность  за сырье и материалы

б) отчисления на страховые нужды

в) подоходный налог

Итого:

26860

14100

13000

53960

60

69

68

51

51

51

4.

Начислено разным организациям за коммунальные услуги:

а) для нужд цехов

б) для нужд заводоуправления

Итого:

1690

1400

3090

25.2

26

76.2

76.2

5.

Поступили счета поставщиков на оприходованные на складе предприятия  сырье и материалы:

а) стоимость материалов по покупным ценам

б) железнодорожный тариф

Итого:

60900

5300

66200

10

10

60

60

6.

Начислено транспортным организациям за поставку основных материалов

1470

10

76.2

7.

Зачислены на расчетный счет:

а) ссуда банка

б) суммы, поступившие от дебиторов  в погашение задолженности

Итого:

51000

1600

52600

51

51

66

76.1

8.

Начислены и оплачены из кассы разные хозяйственные расходы  для нужд цехов (через подотчетное лицо)

190

25.2

71

190

71

50

9.

Отпущены основные материалы на производство:

• изделия А
• изделия Б

Итого:

164700

152400

317100

20

20

10

10

10.

Списана доля ТЗР по основным материалам, отпущенным на производство:

• изделия А
• изделия Б

Итого:

4600

4300

8900

20

20

10.3

10.3

11.

Отпущено по фактической себестоимости топливо:

а) на производство:

• изделия А
• изделия Б

б) на нужды цехов

в) на общехозяйственные цели

г) на содержание машин и оборудования

Итого:

3100

2740

1050

1020

1300

9210

20

20

25.2

26

25.1

10

10

10

10

10

12.

Начислена заработная плата за декабрь:

а) рабочим основного производства:

• по изделию А
• по изделию Б

б) персоналу цехов

в) работникам заводоуправления

г) рабочим по обслуживанию машин и оборудования

Итого:

123000

118000

26000

32400

23100

322500

20

20

25.2

26

25.1

70

70

70

70

70

13.

Начислены страховые отчисления от суммы заработной платы:

а) рабочих основного производства:

• по изделию А
• по изделию Б

б) персонала цехов

в) работников заводоуправления

г) рабочих по обслуживанию машин и оборудования

Итого: (рассчитать)

37146

35636

7852

9784.8

6976.2

97395

20

20

25.2

26

25.1

69

69

69

69

69

14.

Удержан из заработной платы рабочих  и служащих подоходный налог

44600

70

68

15.

Списаны расходы будущих периодов за декабрь:

а) общепроизводственные расходы

б) общехозяйственные расходы

Итого:

1060

500

1560

25.2

26

97

97

16.

Начислена амортизация основных средств:

а) цехового назначения

б) общехозяйственного назначения

в) машин и оборудования

Итого:

1840

1030

1200

4070

25.2

26

25.1

02

02

02

17.

Начислено за электроэнергию, израсходованную:

а) на нужды цехов

б) на эксплуатацию машин и оборудования

в) на общехозяйственные нужды

Итого:

1560

2670

1800

6030

25.2

25.1

26

76

76

76

18.

Перечислены на счет «Основное производство»  расходы по содержанию и эксплуатации оборудования:

• на изделие А
• на изделие Б

Итого:

17989

17257

35246

20

20

25.1

25.1

19.

Перечислены на счет «Основное производство»  общепроизводственные расходы:

• на изделие А
• на изделие Б

Итого:

21048

20193

41242

20

20

25.2

25.2

20.

Перечислены на счет «Основное производство» общехозяйственные расходы:

• на изделие А
• на изделие Б

Итого:

24465

23470

47935

20

20

26

26

21.

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция:

1) изделие А:

а) по плановой себестоимости

б) по фактической себестоимости

в) отклонение

2) изделия Б:

а) по плановой себестоимости

б) по фактической себестоимости

в) отклонение

3) весь выпуск продукции:

а) по плановой себестоимости

б) по фактической себестоимости

в) отклонение

418100

396048

22052

400000

373997

26003

818100

770055

48054

43

40

90.2

43

40

90.2

43

40

90.2

40

20

40

40

20

40

40

20

40

22.

Начислены и оплачены с расчетного счета расходы на продажу  продукции

2990

44

60

2990

60

51

23.

Со склада предприятия отгружена  покупателям готовая продукция:

1) изделие А:

а) фактическая себестоимость

б) продажная стоимость

2) изделия Б:

а) фактическая себестоимость

б) продажная стоимость

370700

450000

350860

410000

90.2

62

90.2

62

43

90.1

43

90.1

24.

Поступили на расчетный счет платежи  от покупателей за проданную продукцию по оптовым ценам:

• за изделие А
• за изделие Б

Итого:

450000

410000

860000

51

51

62

62

25.

Перечислена доля расходов на продажу, относящаяся к проданной продукции:

• изделие А
• изделие Б

Итого:

1600

1390

2990

90.7

90.7

44

44

26.

Начислен НДС:

• изделие А
• изделие Б

Итого:

68644

62542

131186

90.3

90.3

68

68

27.

Начислен и перечислен в бюджет налог на прибыль

10464

99

68

28.

Закрытие субсчетов счета 90.

(Приложение А)

29.

Получен финансовый результат от продажи готовой продукции:

• по изделию А
• по изделию Б

Итого: (рассчитать)

31108

21211

52319

90.9

99

90.9

99

90.9

99

30.

Реформация баланса

125755

99

84

Продукция А

Продукция Б

Дебет

Кредит

Сумма

Дебет

Кредит

Сумма

90.9

90.2

348648

90.9

90.2

324857

90.1

90.9

450000

90.1

90.9

410000

90.9

90.3

68644

90.9

90.3

62542

90.9

90.7

1600

90.9

90.7

1390

90.9

99

31108

90.9

99

21211

№ счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

1

1800000

1800000

2

725000

4070

729070

10

822450

67670

335210

554910

20

24000

770045

770045

24000

25, 1

35246

35246

25, 2

41242

41242

26

47935

47935

40

818100

818100

0

43

257200

818100

721560

353740

44

2990

2990

50

560

45600

45790

370

51

115440

912600

102550

925490

60

89700

29850

69190

129040

62

63800

860000

860000

63800

66

48000

51000

99000

68

16400

13000

186250

189650

69

18100

14100

97395

101395

70

45600

90200

322500

277900

71

190

190

76, 1

1850

1600

250

76

3600

10590

14190

80

1300000

1300000

83

600000

600000

84

155000

125755

280755

90

91

96

2550

2550

97

2550

1560

990

99

83900

136219

52319

Итог:

3087850

3087850

4703087

4703087

3723550

3723550