Лекции по "Бухгалтерскому учету"

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 

1. ОСНОВНЫЕ  СРЕДСТВА

2.  НЕМАТЕРИ-АЛЬНЫЕ  АКТИВЫ

3.  ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ НА СРОК СВЫШЕ ГОДА

5. ДЕНЕЖНЫЕ  СРЕДСТВА

6. ОБОРОТНЫЕ  СРЕДСТВА

7. НЕМАТЕРИ-АЛЬНЫЕ  АКТИ-ВЫ     СРОКОМ ДЕЙСТВИЯ (ИС-ПОЛЬЗОВАНИЯ) ДО ГОДА

ЗДАНИЯ

ПРАВА

ВЛОЖЕНИЯ В АКЦИИ, ОБЛИГАЦИИ,

КАССА

СЫРЬЕ

СООРУЖЕНИЯ

ПАТЕНТЫ

ВЛОЖЕНИЯ В ЗАЙМЫ, В  ТОМ ЧИСЛЕ ПОД ВЕКСЕЛЯ

РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ

ОСНОВНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

МАШИНЫ И ОБОРУДО-ВАНИЕ

ИНТЕЛЛЕКТУ-АЛЬНАЯ  СОБСТ-ВЕННОСТЬ

ВКЛАДЫ НА СРОЧНЫХ  ДЕПОЗИТНЫХ СЧЕТАХ В БАНКЕ

СРЕДСТВА В РАСЧЕТАХ - ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ СРОКОМ ДО ГОДА:

ВСПОМОГАТЕЛЬ-НЫЕ МАТЕРИАЛЫ

8. ФИНАНСО-ВЫЕ  ВЛОЖЕ-НИЯ  СРОКОМ ДО ГОДА

ТРАНСПОРТ-НЫЕ СРЕДСТВА

ПРОГРАММНЫЕ ПРОДУКТЫ

ДР.

- покупатели и заказчики

ТОПЛИВО

ПРОИЗВОДСТ-ВЕННЫЙ ИНВЕНТАРЬ

ТОРГОВАЯ МАРКА И  ТОВАРНЫЙ ЗНАК

- авансы выданные

ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ

ХОЗЯЙСТВЕН-НЫЙ ИНВЕНТАРЬ

«НОУ-ХАУ»

4. СРЕДСТВА В РАСЧЕТАХ - ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕН-НОСТЬ СРОКОМ  СВЫШЕ ГОДА

-подотчетные лица

Н З П

ДР.

ДЕЛОВАЯ РЕПУТАЦИЯ

- прочие дебиторы

ТОВАРЫ

ДР.

ДР.

ПОЛУФАБРИ-КАТЫ

ЭНЕРГИЯ

ЗАПАСНЫЕ ЧАСТИ

ТОВАРЫ ОТГРУЖЕННЫЕ

ДР.

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ  СРЕДСТВ

ИСТОЧНИКИ ЗАЕМНЫХ (ПРИВЛЕЧЕННЫХ) СРЕДСТВ

1. УСТАВНЫЙ  КАПИТАЛ

1. ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКОВ

2. ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ

2. КРАТКОСРОЧНЫЕ  КРЕДИТЫ БАНКОВ

3. РЕЗЕРВНЫЙ  КАПИТАЛ

3. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ЗАЙМЫ ДРУГИХ ЮРИДИЧЕСКИХ И  ФИЗИЧЕСКИХ  ЛИЦ

4. БЮДЖЕТНОЕ  ФИНАНСИРОВАНИЕ

4. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ЗАЙМЫ ДРУГИХ ЮРИДИЧЕСКИХ И  ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

5. ПРИБЫЛЬ

5. КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ  (источники 

средств в расчетах):

- поставщики и подрядчики

- задолженность перед  персоналом организации

- задолженность перед  государственными внебюджетными  фондами

- задолженность перед  бюджетом

- авансы полученные

- прочие кредиторы

6. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД УЧАСТНИКАМИ (УЧРЕДИТЕЛЯМИ) ПО ВЫПЛАТЕ ДОХОДОВ 

 А      К      Т       И        В       

код

стр.

на начало

отчет. года

на конец отчет. периода

1.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ  

Нематериальные активы (04,05)   , в том числе:    

- патенты, товарные  знаки (знаки обслуживания), иные       

 аналогичные с перечисленными  права и активы    

- деловая репутация организации

110

111 

112

113

Основные средства (01,02) , в том числе:              

- земельные участки  и объекты природопользования      

- здания и сооружения, машины и оборудование

120

121

122

Незавершенное строительство (07,08)

130

Доходные вложения в  материальные ценности (03) , в том  числе:    

- имущество для передачи  в лизинг    

- имущество, предоставляемое  по договору проката 

135

136

137

Долгосрочные финансовые вложения (58),    в том числе:    

- инвестиции в дочерние общества    

- инвестиции в зависимые  общества    

- инвестиции в другие  организации    

- займы, предоставленные  организациям на срок более  12 месяцев    

- прочие долгосрочные  вложения

140

141

142

143

144

145

Прочие внеоборотные активы

150

                            ИТОГО  ПО РАЗДЕЛУ   1

190

2.                         ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы,             в том числе:  

- сырье, материалы и другие  аналогичные ценности (10,15,16)  

- животные на выращивании и  откорме (11)  

- затраты в незавершенном производстве  (издержках обращения)   (20,21,23,29)  

- готовая продукция и товары  для перепродажи (41,43)  

- товары отгруженные (45)  

- расходы будущих периодов (97)  

- прочие запасы и затраты

210

211

212

213

214

215

216

217

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более, чем через 12 месяцев после  отчетной даты) ,            в том числе:    

- покупатели и заказчики (62,76)    

- векселя к получению  (62)    

- задолженность дочерних  и зависимых обществ (79)    

- авансы выданные (62)    

- прочие дебиторы    

230

231

232

233

234

235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев  после отчетной даты),              в том числе: 

- покупатели и заказчики (62,76)  

- векселя к получению (62) 

- задолженность дочерних и зависимых  обществ (79) 

- задолженность  участников (учредителей) по взносам в УК  (75) 

- авансы выданные (62) 

- прочие дебиторы

240

241

242

243

244

245

246

Краткосрочные финансовые вложения (58) ,            в том числе:    

- займы, предоставленные  организациям на срок менее  12 месяцев    

- собственные акции,  выкупленные у акционеров    

- прочие краткосрочные финансовые вложения

250

251

252

253

Денежные средства           в том числе:    

- касса (50)     

- расчетные счета  (51)    

- валютные счета (52)     

- прочие денежные  средства (55,57)

260

261

262

263

264

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2

290

Б А Л А  Н С   (СУММА СТРОК 190 + 290 )

300

  П   А   С   С   И   В

код

стр.

на начало

отчет. года

на конец отчет. периода

3.                               КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ                   

Уставный капитал (80)

410

Добавочный капитал (83)

420

Резервный капитал (82)          в том числе:    

- резервы, образованные  в соответствии с законодательством      

-  резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

430

431

432

440

Целевые финансирование и поступления  (8)

450

Нераспределенная прибыль (убыток )

470

 х

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3

490

4.                  ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты  (67) в том числе:          

- кредиты банков, подлежащие  погашению более, чем через  12 месяцев после отчетной даты     

- займы, подлежащие  погашению более, чем через  12 месяцев после отчетной даты

510

511 

512

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4

590

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты   (66)  в том числе:    

- кредиты банков, подлежащие  погашению в течение 12 месяцев  после отчетной даты    

- прочие займы, подлежащие  погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

610

611

612

Кредиторская задолженность,              в том числе:    

- поставщики и подрядчики (60, 76)    

- векселя к уплате (60)    

- задолженность перед  дочерними  и зависимыми  обществами (79)     

- задолженность перед персоналом  организации  (70)     

- задолженность перед  государственными внебюджетными  фондами (69)    

- задолженность перед  бюджетом (68)    

- авансы полученные (62)     

- прочие кредиторы

620

621

622

623

624

625

626

627

628

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

Доходы будущих периодов (98)

640

Резервы предстоящих  расходов и платежей (96)

650

Прочие краткосрочные  обязательства

660

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5

690

Б А Л А  Н С  (СУММА СТРОК 490 + 590 + 690)

699

НАИМЕНОВАНИЕ СИНТЕТИЧЕСКОГО СЧЕТА

номер счета

НОМЕР И НАИМЕНОВАНИЕ СУБСЧЕТА

РАЗДЕЛ 1   ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

01

По видам основных средств

АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

02

ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В  МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ

03

По видам материальных ценностей

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

04

По видам нематериальных активов

АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

05

............................

06

ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ

07

ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

08

1.Приобретение земельных  участков

2. Приобретение объектов  природопользования

3. Строительство объектов  ОС

4. Приобретение отдельных объектов ОС

5. Приобретение нематериальных  активов

6. Перевод молодняка  животных в основное   

 стадо

7. Приобретение взрослых  животных

8. Выполнение опытно-исследовательских,  опытно-конструкторских и технических  работ 

ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ

09

РАЗДЕЛ 2   ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ

МАТЕРИАЛЫ

10

1. Сырье и материалы

2. Покупные полуфабрикаты  и комплектующие изделия

3. Топливо

4.Тара и тарные изделия

5. Запасные части

6. Прочие материалы

7. Материалы, переданные  в переработку на сторону

8. Строительные материалы

9. Инвентарь и хозяйственные  принадлежности

10.Специальная оснастка  и специальная одежда на складе

11. Специальная оснастка  и специальная одежда в эксплуатации

ЖИВОТНЫЕ НА ВЫРАЩИВАНИИ  И ОТКОРМЕ

11

12

13

РЕЗЕРВЫ ПОД СНИЖЕНИЕ СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

14

ЗАГОТОВЛЕНИЕ И ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ

15

ОТКЛОНЕНИЕ В СТОИМОСТИ  МАТЕРИАЛОВ

16

.............................

17

.............................

18

Н Д С   ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ

19

1.  НДС при приобретении основных средств

2. НДС по приобретенным  нематериальным активам

3. НДС по приобретенным  материально-производственным запасам

РАЗДЕЛ 3    ЗАТРАТЫ НА  ПРОИЗВОДСТВО

ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО

20

ПОЛУФАБРИКАТЫ СОБСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА

21

..........................................

22

ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ ПРОИЗВОДСТВА

23

..........................................

24

ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ  РАСХОДЫ

25

ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ

26

.........................................

27

БРАК В ПРОИЗВОДСТВЕ

28

ОБСЛУЖИВАЮЩИЕ ПРОИЗВОДСТВА И ХОЗЯЙСТВА

29

....................................

30

....................................

31

....................................

32

.....................................

33

.....................................

34

.....................................

35

.....................................

36

.....................................

37

.....................................

38

.....................................

39

РАЗДЕЛ 4   ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ

ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ (РАБОТ,УСЛУГ)

40

ТОВАРЫ

41

1. Товары на складах

2. Товары в розничной  торговле

3. Тара под товаром  и порожняя

4. Покупные изделия

ТОРГОВАЯ НАЦЕНКА

42

ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ 

43

РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ

44

ТОВАРЫ ОТГРУЖЕННЫЕ

45

ВЫПОЛНЕННЫЕ ЭТАПЫ ПО НЕЗАВЕРШЕННЫМ РАБОТАМ

46

..............................................

47

..............................................

48

..............................................

49

РАЗДЕЛ 5   ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА 

КАССА

50

1. Касса организации

2. Операционная касса

3. Денежные документы

РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА

51

ВАЛЮТНЫЕ СЧЕТА

52

1. Валютные счета внутри  страны

2. Валютные счета за  рубежом

...........................................

53

...........................................

54

СПЕЦИАЛЬНЫЕ СЧЕТА В  БАНКАХ

55

1. Аккредитивы

2. Чековые книжки

3. Депозитные счета

56

ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ

57

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

58

1. Паи и акции

2. Долговые ценные  бумаги

3. Предоставленные займы

4. Вклады по договору простого товарищества

РЕЗЕРВЫ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ  ВЛОЖЕНИЙ  В ЦЕННЫЕ БУМАГИ

59

РАЗДЕЛ 6    РАСЧЕТЫ

РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ

60

.....................................................

61

РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ

62

1. Расчеты в порядке инкассо

2. Расчеты плановыми  платежами

3. Векселя полученные 

РЕЗЕРВЫ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ

63

.....................................................

64

...................................................

65

РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ.......

66

По видам кредитов и займов

РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И  ЗАЙМАМ

67

По видам кредитов и займов

РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И  СБОРАМ

68

По видам налогов  и сборов

РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ  СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ

69

1. Расчеты по  социальному страхованию

2. Расчеты по пенсионному  обеспечению

3. Расчеты по обязательному  медицинскому страхованию

РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА

70

РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

71

.................................................

72

РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ  ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ

73

1. Расчеты по предоставленным  займам

2. Расчеты по возмещению  материального ущерба 

................................................

74

РАСЧЕТЫ С УЧРЕДИТЕЛЯМИ

75

1. Расчеты по вкладам  в уставный (складочный) капитал

2. Расчеты по выплате  доходов

РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ  ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ

76

1. Расчеты по имущественному  и личному страхованию

2. Расчеты по претензиям

3. Расчеты по причитающимся  дивидендам и другим доходам

4. Расчеты по депонированным суммам

ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

77

……………………….

78

ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСЧЕТЫ

79

1. Расчеты по выделенному  имуществу

2. По текущим операциям

3. Расчеты по договору  доверительного управления имуществом

РАЗДЕЛ 7   КАПИТАЛ

УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ

80

СОБСТВЕННЫЕ АКЦИИ (ДОЛИ)

81

РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ

82

ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ

83

НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)

84

...............................................

85

ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ

86

По видам финансирования

...............................................

87

...............................................

88

...............................................

89

РАЗДЕЛ 8 ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

ПРОДАЖИ

90

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную стоимость

4. Акцизы

5. Прибыль/ убыток от  продаж

ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ 

91

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

3. Сальдо прочих доходов  и расходов

.................................................

92

.................................................

93

НЕДОСТАЧИ И ПОТЕРИ ОТ ПОРЧИ ЦЕННОСТЕЙ

94

ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ

86

По видам финансирования

................................................

95

РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ  РАСХОДОВ 

96

По видам резервов

РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ

97

По видам расходов

ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ

98

1. Доходы, полученные  в счет будущих периодов

2. Безвозмездные поступления

3. Предстоящие поступления  задолженности по недостачам, выявленным  за прошлые годы

4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных  лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ

99

АРЕНДОВАННЫЕ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

001

ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ, ПРИНЯТЫЕ НА ОТВЕТСТВЕННОЕ ХРАНЕНИЕ

002

МАТЕРИАЛЫ, ПРИНЯТЫЕ В  ПЕРЕРАБОТКУ 

003

ТОВАРЫ, ПРИНЯТЫЕ НА КОМИССИЮ

004

ОБОРУДОВАНИЕ, ПРИНЯТЫЕ ДЛЯ МОНТАЖА

005

БЛАНКИ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ

006

СПИСАННАЯ В УБЫТОК ЗАДОЛЖЕННОСТЬ  НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНЫХ ДЕБИТОРОВ

007

ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И ПЛАТЕЖЕЙ  ПОЛУЧЕННЫЕ

008

ОБЕСПЕЧЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И ПЛАТЕЖЕЙ ВЫДАННЫЕ

009

ИЗНОС ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

010

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, СДАННЫЕ  В АРЕНДУ

011

№

п/п

НАИМЕНОВАНИЕ  ГРУПП  И    ВИДОВ СРЕДСТВ

частная сумма

частная сумма

частная сумма

частная сумма

частная сумма

частная сумма

Общая

сумма

1.

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

1.1

Здания и сооружения

1.2

Машины и оборудование

1.3

Транспортные средства

1.4

Производственный  инвентарь

1.5

Хозяйственный  инвентарь

ИТОГО РАЗДЕЛ 1

2.

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ  АКТИВЫ

2.1

Ценные бумаги

2.2

Иные виды  НА

ИТОГО РАЗДЕЛ 2

3.

ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА

3.1

Основные материалы

3.2

Вспомогательные  материалы

3.3

Топливо

3.4

Энергия

3.5

Полуфабрикаты

3.6

Запасные части

3.7

Н З П

3.8

Готовая продукция

ИТОГО РАЗДЕЛ 3

4.

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

4.1

Касса

4.2

Расчетные счета

4.3

Подотчетные лица

4.4

Покупатели и заказчики

4.5

Прочие дебиторы

ИТОГО РАЗДЕЛ 4

ВСЕГО   СРЕДСТВ