Ликвидность

Ликвидность

1)К абсолютной  ликвидности. Нормативное значение  0,2-0,3.

2014

 

2013

 

2012

 

Коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативного, что говорит о том, что денежных средств и краткосрочных финансовых вложений предприятия недостаточно для покрытия краткосрочных обязательств.

2)К критической  ликвидности (срочной ликвидности) Не менее 1.

2014

 

2013

 

2012

 

Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. Нормальным считается значение коэффициента более 1,0, что означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги организации.

3)К текущей  ликвидности (общий коэффициент  покрытия) нормативное значение 1-2

2014

 

2013

 

2012

 

Коэффициент текущей ликвидности характеризуют платежеспособность предприятия не только на данный момент, но и в случае чрезвычайных обстоятельств. Получив данные этого показателя можно сказать что ООО «Логистическая компания «ВЕСТА» в состоянии оплатить задолженности в случае чрезвычайных обстоятельств.

4)К ликвидности  при мобилизации средств. Нормативное  значение 0,5-0,7

2014

 

2013

 

2012

 

??????????????????????????????????????????????????????????????????

Оценка ликвидности баланса

Главная задача оценки ликвидности баланса - это определить величину покрытия обязательств предприятия его активами. Срок превращения, которых в денежную форму ликвидность соответствует сроку погашения обязательств(срочность возврата).

Проанализируем структуру бухгалтерского баланса с точки зрения ликвидности.

 

	Высокая степень ликвидности				Высокая степень погашения
	Наиболее ликвидные активы	А1		П1	Наиболеекраткосрочные обязательства
	Быстрореализуемые активы	А2		П2	Краткосрочные обязательства
	Медленнореализуемые активы	А3		П3	Долгосрочные пассивы
	Труднореализуемые активы	А4		П4	Постоянные пассивы
	Низкая степень ликвидности				Низкая степень погашения

 

Схема?????

Для проведения анализа актива и пассива бухгалтерского баланса осуществляют следующую группировку (Табл…)

Таблица

Активы			Пассивы
Название группы	Обозначение	Состав	Название группы	Обозначение	Состав
		Баланс с 2011			Баланс с 2011г.
Наиболее ликвидные активы	А1	стр. 1250 + 1240	Наиболее краткосрочные обязательства	П1	стр. 1520
Быстро реализуемые активы	А2	стр. 1230	Краткосроч-ные пассивы	П2	стр. 1510 + 1540 + 1550
Медленно реализуемые активы	А3	стр. 1210 + 1220 + 1260 - 12605	Долгосроч-ные пассивы	П3	стр. 1400
Трудно реализуемые активы	А4	стр. 1100	Постоянные пассивы	П4	стр. 1300 + 1530 - 12605

1)

2)

3)

4)

Данное условие определяет абсолютную ликвидность баланса. Используется метод сравнения.

А1 н\г 7170+17850=25020 £ П1 н\г 541470

А1 к\г 5644+14350=19994 £ П1 к\г 663862

По первому разделу баланс признается не ликвидным в силу следующих обстоятельств: наличие наиболее ликвидных активов не дает возможности покрыть наиболее краткосрочные обязательства. Показано уменьшение наиболее ликвидных активов (А1) на 5026 тысяч рублей, однако, как видно из баланса наиболее краткосрочные обязательства увеличились на 122392 тысяч рублей. Данная ситуация свидетельствует о том, что ООО «Логистическая компания «ВЕСТА» имеет ограниченное количество высоколиквидных активов.

А2 н\г 534150 ≥ П2 н\г 20336

А2к\г 713411 ≥ П2 к\г61151

По второму разделу баланс признается ликвидным в виду следующих обстоятельств: наличие быстро реализуемых активов дает возможность покрыть краткосрочные пассивы. Показано увеличение быстро реализуемых активов на 179261 тысяч рублей, так же заметно увеличение краткосрочных пассивов на 40815 тысяч рублей. Это говорит о том, что ООО «Логистическая компания «ВЕСТА» имеет достаточное количество быстрореализуемых активов.

А3 н\г 300 ≥ П3 н\г0

А3 к\г 130 ≥ П3к\г 0

По третьему разделу баланс признается ликвидным по причине отсутствия долгосрочного кредита.

А4 н\г 9427 ≥ П4 н\г 7091

А4 к\г 3805 £ П4 к\г 12327

На начало года баланс признается не ликвидным в виду следующих обстоятельств: наличия значительной доли собственного капитала и резервов не позволяет сформировать первый раздел баланса за счет собственных ресурсов, не используя долгосрочные кредиты.

На конец года баланс признается ликвидным в силу следующих обстоятельств: наличия значительной доли собственного капитала и резервов позволяет сформировать первый раздел баланса за счет собственных ресурсов, не используя долгосрочные кредиты.

1)

2)

3)

4)

Для быстрого экспресс-анализа используется коэффициент абсолютной ликвидности:

 

К абс.лик. ≥ 1,5% - ликвидно.

К абс.лик. от 1-1,5% - ограниченная кредитоспособность.

К абс.лик. до 1% - не ликвидно.

 

По результатам произведенных расчетов коэффициент ниже нормативного значения, а следовательно экспресс-анализ показал не ликвидность баланса.

Таблица

Актив	На н\г	На к\г	Пассив	На н\г	На к\г	Платежный недостаток		% показатель
						На н\г	На к\г	На н\г	На к\г
А1	25020	19994	П1	541470	663862	−516450	−643868	4,62%	3,01%
А2	534150	713411	П2	20336	61151	513814	652260	2626,6%	1166,6%
А3	300	130	П3	0	0	300	130
А4	9427	3805	П4	7091	12327	2336	−8522	132,94%	30,87%
Баланс	568897	737340	Баланс	568897	737340

Показатели финансовой устойчивости

1)К обеспеченности  собственными оборотными средствами. Нормативное значение не менее 0,1

2014

 

2013

 

2012

 

Данный показатель значительно ниже нормативного значения,

поэтому структура баланса признается неудовлетворительной, а организация не платежеспособной, но в анализируемой компании наблюдается рост показателя на уровне 0,002

2)К финансовой  независимости (автономии). Нормативное значение 0,7 и более.

2014

 

2013

 

2012

 

В анализируемой организации коэффициент автономии ниже нормативного значения, однако, наблюдается незначительная динамика на уровне 0,0043. Тем не менее, финансовая устойчивость организации ставится под сомнение.

 

3)К маневренности  собственных оборотных средств. Нормативное значение от 0,2 до 0,5

2014

 

2013

 

2012

 

В анализируемой компании ООО «Логистическая компания «ВЕСТА» этот коэффициент выше нормативного значения, что свидетельствует о том, что у компании большие возможности для финансовых маневров.

 4)К соотношения собственных и заемных средств. Нормативное значение менее 0,7

2014

 

2013

 

2012

 

???????????????????????????????????????????????????????????????

5)К заемных средств (капитала)

2014

 

2013

 

2012

 

??????????????????????????????????????????????????????????????????