Материально- производственные запасы

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Июля 2015 в 09:48, курсовая работа

Описание работы

Производственные запасы – это значительная часть оборотных активов. Материальные затраты регламентируются Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденным Приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. № 44. Под материально-производственными запасами следует понимать: - материалы, используемые при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг; - готовую продукцию, предназначенную для продажи, являющуюся конечным результатом производственного процесса, законченную обработкой; - товары, приобретенные или полученные от других юридических или физических лиц.

Содержание работы

Введение 2
1. Материально- производственные запасы, их классификация и оценка 3
2. Документальное оформление поступления и отпуска МПЗ 5
3. Синтетический и аналитический учет материально- производственных запасов 8
4. Практическое задание........................................................................................17
5. Заключение..........................................................................................................85
6. Список литературы......................

Скачать архив (168.21 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсач федука.docx

— 185.55 Кб (Скачать файл)

Продолжение Таблицы 2.1
22	Расчетные ведомости
	Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:
	а) налог на доходы физических лиц	27800	70	68-3
	б) по исполнительным листам	2600	70	76-2
	в) в возмещение потерь от брака (изделия А)	300	70	28
	Итого	30700
23	Выписка из расчетного счета
	Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы	350 495	50	51
24	Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
	Выдано из кассы:
	а) заработная плата за ноябрь	213475	70	50
	б) аванс за первую половину декабря	117000	70	50
	в) подотчетным лицам на командировочные расходы	5400	71	50
	г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет	2900	70	50
	д) пособия по временной нетрудоспособности	2120	70	50
	Итого	340895
25	Платежная ведомость
	Депонирована заработная плата	9600	70	76-2
26	Выписка банка
	Сдана в банк депонированная заработная плата	9600	51	50
V. УЧЕТ ПРОЧИХ РАСХОДОВ НА ПРОИЗВОДСТВО
27	Ведомость поступления материалов
	Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
	изделия А	2500	10	20 А
	изделия Б	1300	10	20 Б
	Итого	3800
28	Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»
	Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:
	а) цех № 1	2050	25-1	60-1
	б) цех № 2	1700	25-2	60-1
	в) ремонтный цех	850	25-3	60-1
	г) заводоуправление	625	26	60-1
	д) сумма НДС	941	19-4	60-1
	Итого	6166
29	Авансовый отчет Фролова С. И.
	Списаны командировочные расходы
	а) на затраты	4000	26	71
	б) сумма НДС	300	19-5	71
	Итого	4300
30	Расчет бухгалтерии
	Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами:
	№301	23336	23-1	25-3
	№302	18757	23-2	25-3
	Итого	42093

Продолжение Таблицы 2.1
31	Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
	Списываются затраты на ремонт:
	цех № 1 — заказ № 301	51 613	25-1	23-1
	цех № 2 — заказ № 302	41 104	25-2	23-2
	Итого	92 717
32	Расчет бухгалтерии
	Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:
	цеха № 1:
	изделия А	66894	20 А	25-1
	изделия Б	63240	20 Б	25-1
	Итого	130134
	цеха № 2:
	изделия А	60487	20 А	25-2
	изделия Б	55012	20 Б	25-2
	Итого	115499
33	Расчет бухгалтерии
	Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки)	30000	91-2	66-2
34	Акты о браке
	Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)	2780	28	20 А
35	Требование-накладная
	Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)	130	10	28
36	Ведомость учета потерь от брака
	Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А)	2350	20 А	28
VI. УЧЕТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ И ТОВАРОВ
37	Ведомость выпуска готовой продукции
	Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий:
	изделий А	439699	40 А	20 А
	изделий Б	346319	40 Б	20 Б
	Итого	786018
	Незавершенное производство на конец месяца составило по:
	изделию А — 31 701 руб.
	изделию Б — 30 142 руб.
38	Ведомость выпуска готовой продукции
	Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:
	изделия А	422 600	43	40 А
	изделия Б	329 400	43	40 Б
	Итого	752 000
39	Ведомость выпуска готовой продукции
	Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:
	по изделию А	17 099	90-2	40 А
	по изделию В	16 919	90-2	40 Б
	Итого	34 018
Продолжение Таблицы 2.1
40	Расчет бухгалтерии
	Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции	57433	90-5	26
41	Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
	Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:
	а) нормативная себестоимость	427 440	90-2	43
	б) продажная стоимость, включая НДС	790 800	62-1	90-1
42	Книга продаж, счета -фактуры
	Начислен НДС	120630	90-3	68-1
43	Договор на услуги, счет-фактура №17
	Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления	38700	44-1	76-2
	Учтен НДС	6966	19-4	76-2
	Итого	45666
44	Выписка из расчетного счета
	Оплачена покупателями реализованная продукция	679215	51	62-1
45	Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции
	Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции	38700	90-6	44
VII. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ, КРЕДИТОВ, ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
46	Ведомость результатов от реализации
	Списаны финансовые результаты от продажи продукции	112579	90-9	99
47	Расчет бухгалтерии, претензия
	Признана должником фирма «Стандарт». Сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора.	1320	76-2	91-1
	Начислен НДС	201,36	91-2	68-1
48	Выписка из расчетного счета
	Поступило на расчетный счет:
	а) от дебиторов в погашение их задолженности	148 100	51	76-2
	по основным средствам	49200
	по ценным бумагам	80 000
	прочие	18900
	б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов	1320	51	76-1
	в) краткосрочная ссуда банка	936 000	51	66
49	Расчет бухгалтерии
	Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции	11 700	91-2	76-2
50	Выписка из расчетного счета
	Перечислено с расчетного счета:
	а) страховые взносы
	в Фонд социального страхования	5 887	69-1-1	51
	страховые платежи от несчастных случаев	3 864	69-1-2	51
	в Пенсионный фонд	36 797	69-2	51
	в федеральный ФОМС	5 152	69-3	51
	б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь	12200	68-3	51
	в) штраф за недопоставку продукции	11 700	76-2	51
	г) транспортной организации за доставку продукции	45666	76-2	51
	Итого	121 266
51	Справка-расчет бухгалтерии
	Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов	2822,12	91-9	99

Продолжение Таблицы 2.1
52	Расчет бухгалтерии
	Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь	23080	99	68-2
53	Расчет бухгалтерии
	Отражено постоянное налоговое обязательство	120	99	68-2
54	Расчет бухгалтерии
	Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь	7500	09	68-2
55	Расчет бухгалтерии
	Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь	3033	68-2	77
56	Расчет бухгалтерии
	Списана часть отложенного налогового обязательства	240	77	68-2
57	Выписка из расчетного счета
	Перечислено с расчетного счета:
	а) НДС за ноябрь	110400	68-1	51
	б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)	32686	68-2	51
	в) в погашение краткосрочных ссуд	290 000	66-1	51
	г) в оплату процентов за кредит	30000	66-2	51
	Итого	463 086
58	Расчет бухгалтерии, книга покупок
	Принят к налоговому вычету НДС (сумму определить):
	а) по основным средствам	3420	68-1	19-1
	б) по нематериальным активам	2340	68-1	19-2
	в) по материалам, поступившим:	251614	68-1	19-3
	в ноябре	239914
	в декабре	11700
	г) по услугам	7907	68-1	19-4
	д) по командировочным расходам	300	68-1	19-5
59	Расчет бухгалтерии
	Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая (нераспределенная) прибыль	791848,12	99	84
60	Расчет бухгалтерии
	Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года:
	а) субсчета 90-1 «Выручка	9941600	90-1	90-9
	б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»	6532675	90-9	90-2
	в) субсчета 90-3 «НДС»	1516515	90-9	90-3
	г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы»	690623	90-9	90-5
	д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы»	220100	90-9	90-6
61	Расчет бухгалтерии
	Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:
	а) субсчета 91-1	408580	91-1	91-9
	б) субсчета 91-2	329115,88	91-9	91-2
	Всего по журналу	29665030,00

Формы учетных регистров

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 1 ЗА ДЕКАБРЬ 2013 г. ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 50 «КАССА» В ДЕБЕТ СЧЕТОВ

Дата кассового отчета (или за какие числа)	51	69	70	71	Итого
1 — 31 декабря	9600		335495	5400	350495
Итого	9600		335495	5400	350495

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 2 ЗА ДЕКАБРЬ 2013 г. ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 51 «РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА» В ДЕБЕТ СЧЕТОВ

Дата выписки банка (или за какое время представлена)	50	60	66	68	69	76	Итого
1—31 декабря	350495	802126	320000	155286	51 700	11700	1691307
Итого	350495	802126	320000	155286	51700	11700	1691307

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 4 ЗА ДЕКАБРЬ 2013 г.

ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 66 «КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКОВ

И ЗАЙМЫ»

	С кредита счета 66 в дебет счетов			Итого
	51	91-2	и другие	Итого
7 — 1 3 декабря	936000	30000		966000
Итого	936000	30000	0	966000

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 6 ЗА ДЕКАБРЬ 2013 г.

ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ

И ПОДРЯДЧИКАМИ»

№ расчётного документа	Поставщик	№ приходного документа	Стоимость материалов по учёт. цене	С кредита счета в дебет счетов					Сумма акцепта по счёту или неотфактур. постав.	Отметка об оплате		На конец месяца
№ расчётного документа	Поставщик	№ приходного документа	Стоимость материалов по учёт. цене	08	15	19	25	26	Сумма акцепта по счёту или неотфактур. постав.	Дата оплаты	С расчётного счёта	За не прибывший груз	Сальдо по неоплаченным счетам
А	Б	В	г	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
201	"Техника"								0	16.дек	582000		261104
	ОАО "Тракторный завод"	145	24000		25000	4500			29500	17.дек	29500
	ОАО "Автоприбор"	780	39000		40000	7200			47200	18.дек	47200
51	ЗАО «Механический завод»	40		19000		3420			22420	25.дек	22420
10	МП «Программист»	18		13000		2340			15340	27.дек	15340
116	ОАО «Энергоресурс»	-				941	4600	625	6166				6166
	Итого		63000	32000	65000	18401	4600	625	120626		696460	0	267270

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 7 ЗА ДЕКАБРЬ 2013 г. ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»

№ отчета	ФИО подотчетного лица	Остаток на начало месяца			Выдано под отчет			Выдано в возмещение перерасхода			Возвращены неиспользованные суммы			Израсходовано из подотчетных сумм
		Дата возникновения задолженности	Дебет	Кредит	Корреспондирующий счёт	Сумма	Дата	Дата	Корреспондирующий счёт	Сумма	Дата	Кредит счета 71 в дебет счетов		По предъявлен, отчету		Кредит счета 71 в дебет счетов
		Дата возникновения задолженности	Дебет	Кредит	Корреспондирующий счёт	Сумма	Дата	Дата	Корреспондирующий счёт	Сумма	Дата	50	70	Дата	Утв. сумма	26	19
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
	Фролов С.И.		4300												4300	4000	300
					50	5400
Итого			4300			5400									4300	4000	300

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ К СЧЕТУ 76 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ»

(Выписка из ведомостей № 7 за январь—декабрь 2013 г.)

	Обороты за январь — ноябрь		Оборот за декабрь		Итого за год
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Дебиторская краткосрочная задолженность	181 060	181 060	15000	1320	196 060	182 380
Кредиторская краткосрочная задолженность	273 384	284310	118686	144566	392 070	428 876
Итого	454 444	465 370	133686	145886	588130	611256

Информация о работе Материально- производственные запасы