Методы платежей и формы расчетов, применяемые отечественными организациями с зарубежными фирмами

Содержание:

 

I. Первая часть……………………………………………………………………
7. Методы платежей и формы расчетов, применяемые отечественными организациями  с зарубежными фирмами………………………………………
17. Учет накладных расходов при  экспорте……………………………………
27. Формирование таможенной стоимости  импортного товара………………
37. Особенности учета расчетов  валютными векселями……………………...
II. Вторая часть…………………………………………………………………...
Список использованной литературы……………………………………………

 

.

.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Методы платежей и формы расчетов, применяемые отечественными организациями  с зарубежными фирмами.

 

В международной торговле используются различные методы платежей и формы расчетов.

Методы платежей – это способы или механизмы оплаты и получения денег:

- авансовый платеж (100%-ый);

- оплата после отгрузки;

- торговля по открытому счету (минуя банки);

- инкассо;

- аккредитив.

Формы расчетов –это инструменты (расчетные документы), с помощью которых выполняется платеж:

1) чеки;

2) переводные векселя;

3) банковская тратта;

4) почтовые переводы;

5) телеграфные переводы (телексные платежные поручения);

6) денежные переводы по системе  СВИФТ.

При определении условий платежа в контракте обычно устанавливаются: валюта платежа, срок платежа, способ платежа и форма расчетов, а также оговорки по уменьшению или устранению валютного риска.

При заключении договора купли-продажи устанавливается в какой валюте будет произведена оплата товара (валюта страны экспортера, импортера или третьей страны). Валюта, в которой производится платеж за товар, называется валютой платежа. Она может совпадать с валютой цены товара, а может и не совпадать. В последнем случае в контракте устанавливается процедура пересчета валюты цены в валюту платежа. В частности, курс какого денежного рынка (страны экспортера, импортера или третьей страны), вида платежных средств (телеграфного или почтового перевода), курс продавца, покупателя или средний между ними будет использован для расчетов между контрагентами. Обычно перевод валюты цены в валюту платежа осуществляется по курсу, действующему в стране, где производится платеж. При выборе курса валюты учитывается не только его выгодность при переводе в валюту контрагента, но также и степень обратимости валюты, т.е. ее обмена на валюту контрагента.

Стороны обычно устанавливают в контракте конкретные сроки платежа. Если сроки не установлены прямо или косвенно, то в силу вступают торговые обычаи, принятые в практике международных расчетов. Например, платеж обычно производится через определенное число дней после уведомления продавцом покупателя о том, что товар предоставлен в его распоряжение; при других условиях поставки – через определенное число дней после уведомления продавцом покупателя об отправке товара.

Формы расчетов, применяемые в торговле с зарубежными партнерами, весьма разнообразны и связаны с использованием различных видов банковских и кредитных средств платежа. Наличные денежные знаки в международных коммерческих сделках обычно не применяются.

Основными формами расчетов являются: инкассовая, аккредитивная, по открытому счету, путем телеграфных и почтовых переводов, чековая, весельная. Подавляющая часть расчетов по международным коммерческим сделкам осуществляется в инкассовой и аккредитивной формах. Все перечисленные формы расчетов тесно взаимосвязаны и часто переплетаются

Инкассовая форма расчета или инкассо товарных документов (англ. – collection of payment, франц. – encaissement; нем. -Inkasso) предполагает передачу экспортером поручения своему банку на получение от импортера определенной суммы платежа против предъявления ему соответствующих товаросопроводительных документов, а также векселей, чеков и других подлежащих оплате документов.

Инкассовая операция состоит из следующих этапов:

1) экспортер передает своему  банку инкассовое поручение и  приложенные к нему товаросопроводительные  документы;

2) банк экспортера, принявший инкассовое  поручение, направляет его вместе с товаросопроводительными документами банку-корреспонденту в стране импортера;

3) банк-корреспондент в стране  импортера предъявляет товаросопроводительные документы импортеру-плательщику и выдает их ему против указанной в инкассовом поручении суммы платежа;

4) полученная от импортера сумма  платежа переводится банком импортера  на счет банка экспортера, а  этот банк зачисляет ее на  счет экспортера.

При продаже товара в кредит к инкассовому поручению экспортер прилагает срочную тратту (переводный вексель), выписанную на имя импортера или на банк, согласившийся ее акцептовать. Товарные документы выдаются импортеру против акцепта тратты. Акцептованная тратта пересылается экспортеру через его банк. На практике нередки случаи, когда банк импортера выдает импортеру товарные документы до их оплаты (чтобы он мог получить прибывший товар), беря на себя риск неуплаты. За это банк взимает определенную плату с импортера.

Инкассовая форма расчета удобна экспортеру, так как дает ему гарантию в том, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока им не будет произведена его оплата. Вместе с тем она имеет для экспортера два существенных недостатка: во-первых, отсрочка получения платежа экспортером (интервал между отгрузкой товара и предъявлением банку документов и получением валюты) и, во-вторых, импортер может отказаться от оплаты (от выкупа товаросопроводительных документов) или оказаться неплатежеспособным к моменту получения банком импортера товаросопроводительных документов.

Для устранения этих недостатков и ускорения инкассовой операции на практике применяются следующие условия:

- оплата импортером товара производится  против телеграфного извещения  банка экспортера о принятии  им на инкассо товаросопроводительных  документов и об отсылке их  банку импортера;

- оплата производится третьим  лицом (обычно банком) за счет  средств импортера, находящихся у него на депозите. В этом случае банк принимает на себя ответственность перед экспортером за своевременную и надлежащую оплату представленных им товаросопроводительных документов;

- предоставление импортером гарантии  банка об оплате в пределах  определенной суммы или отправка экспортером товара в адрес банка.

Аккредитивная форма расчета. Аккредитив (англ. – letter of credit; франц. – lettre de credit; нем. – Akkreditiv) представляет собой обязательство банка произвести по указанию и за счет покупателя-импортера платеж экспортеру на сумму стоимости поставленного товара против предъявленных экспортером документов.

Операция с аккредитивом так же, как и инкассовая операция состоит из четырех этапов:

1) импортер за согласованное  число дней до начала поставки  или после получения извещения экспортера о готовности товара к отгрузке дает поручение своему банку открыть в банке экспортера (или в другом согласованном банке) аккредитив на определенную сумму и на оговоренный срок в пользу поставщика-экспортера. В поручении об открытии аккредитива импортер сообщает банку перечень документов, по предъявлении которых экспортеру могут быть выплачены суммы с аккредитива;

2) банк импортера открывает в  банке экспортера (или в другом  согласованном банке) аккредитив, после чего банк экспортера извещает экспортера о его открытии и в случае необходимости подтверждает аккредитив. Если в течение срока действия аккредитива он не будет использован, с согласия покупателя или по условиям договора аккредитив может быть продлен (пролонгирован) на определенный срок или отозван покупателем;

3) экспортер, отгрузив товар, предъявляет  банку, в котором открыт аккредитив, документы, удостоверяющие поставку товара, перечень которых содержится в договоре, и получает против этих документов причитающуюся сумму платежа;

4) банк экспортера пересылает  товарные документы банку импортера, а тот вручает их импортеру, который возмещает ему сумму  аккредитива.

В зависимости от условий различают следующие виды аккредитивов: подтвержденный и неподтвержденный, отзывный и безотзывный, делимый и неделимый, возобновляемый.

Подтвержденный аккредитив содержит обязательство банка, в котором аккредитив открыт, выплатить экспортеру причитающуюся сумму платежа, независимо от того, получит ли он возмещение от банка импортера, открывшего аккредитив.

Неподтвержденный аккредитив не содержит указанного выше обязательства. В этом случае банк экспортера платит экспортеру только в том случае, если банк импортера перечислит ему соответствующую сумму по аккредитиву.

Отзывный аккредитив может быть аннулирован (отозван) досрочно по указанию импортера или самостоятельно банком, его открывшим, в случае ухудшения финансового положения импортера и опасения в отношении оплаты им товаросопроводительных документов. Отзывный аккредитив на практике встречается очень редко, так как невыгоден экспортеру.

Безотзывный аккредитив не может быть аннулирован (отозван) или изменен банком импортера до наступления срока без согласия экспортера, в пользу которого он открыт. Безотзывный аккредитив является обязательством банка его открывшего и гарантирует экспортеру выплату причитающихся ему сумм.

Делимый аккредитив предусматривает выплату экспортеру определенных согласованных в договоре сумм после каждой частичной поставки.

Неделимый аккредитив предполагает, что вся причитающаяся экспортеру сумма будет выплачена после завершения всех поставок. Такой аккредитив используется обычно при поставках отдельными партиями технологически тесно связанного оборудования, когда недопоставка одной или нескольких партий делает невозможным использование ранее поставленного оборудования. Неделимый аккредитив защищает интересы покупателя.

Для экспортера наибольший интерес представляет аккредитив безотзывный, подтвержденный, делимый.

Возобновляемый (револьверный) аккредитив предполагает, что в пределах общего срока использования аккредитива его сумма восстанавливается, как только импортер возместит банку, открывшему аккредитив, произведенные по нему экспортеру. Платежи такой аккредитив обычно используется, когда импортер производит регулярные закупки товаров у данного экспортера или когда осуществляется периодическая поставка определенных партий товаров через согласованные промежутки времени.

Аккредитивная форма расчета имеет определенные преимущества по сравнению с инкассовой формой. Для экспортера они состоят, во-первых, в гарантии оплаты отгруженного товара банком, открывшим аккредитив, а при подтвержденном аккредитиве – также банком, его подтвердившим; во-вторых, в получении платежа сразу же после поставки товара и предъявления банку товаросопроводительных документов, подтверждающих эту поставку.

Импортер, в свою очередь, имеет гарантию, что платеж будет произведен в пользу экспортера только после предъявления последним товаросопроводительных документов, удостоверяющих отгрузку товара.

Расчет по открытому счету (англ. – open account; франц. – compte ouvert; нем. – offenes Konto) предполагает представление экспортером импортеру товаросопроводительных документов, минуя банк, и зачисление импортером причитающихся экспортеру сумм платежа на открытый счет в сроки, указанные в договоре (ежемесячно, ежеквартально, по полугодиям). Расчет по открытому счету представляет собой одну из форм коммерческого кредита. Применяется эта форма расчета обычно между фирмами, состоящими в длительных деловых отношениях и осуществляющими поставки систематически, малыми партиями; между материнской компанией и ее заграничными дочерними фирмами; с посредническими фирмами при осуществлении комиссионных и консигнационных операций. Расчет путем телеграфных и почтовых переводов (англ. – remittance; франц. – remise; нем. – Geldanweisung) предполагает передачу перевододателем распоряжения банку перевести определенную сумму платежа в пользу переводополучателя. Банк, принявший такое поручение, выполняет его через своего корреспондента, который находится в стране переводополучателя. Расчет по переводу считается совершенным после выдачи валюты получателю или при зачислении ее на его счет. Эта форма расчета применяется обычно в тех случаях, когда предоставление валюты в распоряжение переводополучателя не связывается с какими-либо условиями (передачей банку товаросопроводительных документов и т.д.). Чаще всего расчет путем перевода используется при уплате долгов по займам и кредитам, предоставлении авансов, при урегулировании рекламаций, возврате излишне полученных сумм и других операциях. Чековая форма расчета (англ. – check или cheque; франц. – cheque; нем. – Scheck) осуществляется путем выдачи чекодателем распоряжения своему банку произвести из имеющихся средств чекодателя выплату определенной суммы чекодержателю или перечисление этой суммы на его счет. Чек может передаваться одним лицом другому путем внесения в него передаточной надписи (индоссамента).

Различают следующие виды чеков: именные – выписанные в пользу определенного лица и не подлежащие передаче по индоссаменту; ордерные – выписанные по индоссаменту; на предъявителя – передаваемые путем простой передачи или по индоссаменту.