Межбанковские расчеты

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Принципы осуществления платежей.

 

Анализ состояния современной  расчетной системы России позволяет  охарактеризовать ее как четырехуровневую.

Первый уровень - расчеты через  учреждения ЦБ РФ;

Второй - расчеты через различные расчетные, клиринговые палаты (в качестве небанковских кредитных учреждений) ;

 Третий - расчеты непосредственно через коммерческие банки, их расчетные подразделения.

 Четвертый уровень - расчеты через коммерческие сети.

Политика ЦБ РФ , и это четко  прослеживается по нормативным документам, выступлениям руководящих сотрудников  ЦБ на конференциях, семинарах и  т.д., направлена на поддержку небанковских кредитных учреждений, осуществляющих расчетную деятельность, а также  на активную разработку нормативной  и правовой базы их функционирования.

В принципе это тенденция положительная. Было бы неправильным все многообразие форм и видов расчетов осуществлять на каком-то одном из названных уровней.

Во-первых, расчеты федерального значения, например, налоговые, бюджетные платежи  должны быть подконтрольны государственным  органам и проводиться с наименьшей степенью риска, т.е. через учреждения БР.

Платежи по операциям на организованных рынках, например, пластиковых карт, ценных бумаг и других целесообразно  осуществлять через созданные самими же ассоциированными членами этих рынков расчетные, клиринговые палаты, что  также способствует снижению рисков.

 

Платежи между коммерческими банками, а также между клиентами должны проводиться через взаимные корсчета на основе четко регламентированных договорных отношений между коммерческими  банками, а также банков с их клиентами. Это позволит сократить сроки  расчетов, более эффективно управлять  ресурсами, снизить финансовые издержки, минимизировать риски.

Важно и то, что четырехуровневая расчетная система позволяет  равномерно распределить общий объем  платежей и, следовательно, нагрузку на каждый уровень по таким признакам, как сумма платежа, количество платежей текущего дня и другим. Это позволит снизить операционные и технологические  риски и риск, связанный с разницей во времени в различных часовых  поясах.

С одной стороны, существование  нескольких различных систем свидетельствует  о том, что каждая из них несовершенна, обладает определенными недостатками. В какой-то степени это затрудняет и контроль за движением денежных потоков. Но, с другой стороны, наличие  альтернативных вариантов дает возможность  выбора

Расчеты между клиентами, имеющими счета в разных коммерческих банках, осуществляются через корреспондентские  счета, открытые в РКЦ.

Поступившие от клиентов банка расчетные  документы после их контроля оформляются  подписью экономиста учетно-операционного  отдела и штампом банка, а документы, требующие дополнительного контроля, заверяются также подписью контролирующего  работника. Штамп банка содержит наименование банка и восьмизначный  номер учреждения банка.

По расчетным документам клиентом производится списание средств с  их счетов с отнесением на корреспондентский  счет банка.

После списания средств со счетов клиентов коммерческий банк составляет отдельное платежное поручение  по каждой группе очередности платежей и по сроку платежа, к которому прилагаются два экземпляра расчетных  документов клиентов и их опись.

В платежном поручении указывается  срок платежа и его очередность. Указанные документы направляются в РКЦ.

Если на корреспондентском счете  банка в РКЦ нет достаточных  средств для оплаты документов клиентов, сумма неоплаченных документов отражается в учете:

Дт	Корреспондентский счет банка в РКЦ
Кт 915	Документы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации
47418	Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации.

Эта операция отражается в учете  коммерческого банка на основании  извещения РКЦ о помещении  платежных документов в картотеку  из-за отсутствия средств на корреспондентском  счете банка. Платежное поручение  банка и расчетные документы  клиентов, относящиеся к шестой группе очередности платежей, возвращаются из РКЦ в коммерческий банк. Суммы  неоплаченных документов, относящихся  к шестой группе очередности платежей, приходуются на счет 9919 «Не оплаченные расчетные документы клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентских  счетах кредитной организации» (90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации»), а расчетные  документы клиентов помещаются в  картотеку к этому счету. Коммерческий банк не позднее следующего рабочего дня направляет извещение клиенту  о помещении переданных им на исполнение расчетных документов в картотеку  из-за отсутствия средств на корреспондентском  счете банка.

Клиенту и коммерческому банку  предоставлено право отзыва своих  документов из картотек до их оплаты с  корреспондентского счета. Отзыв производится на основании письменного заявления  клиента и коммерческого банка, составленного в произвольной форме  и подписанного соответственно руководителем  предприятия и коммерческого  банка и заверенного печатью.

При поступлении денег на корреспондентский  счет банка в РКЦ документы, находящиеся  в картотеке, оплачиваются в соответствии с установленной очередностью платежей. На основании выписки из корреспондентского счета, полученной от РКЦ, в учете  коммерческого банка оплата документов из картотек отражается по дебету счета 915 (47418) и кредиту счета 161 (30102), а  также по расходу счета 9919 (90903).

При наличии каналов дистанционной  связи между коммерческим банком и вычислительным центром, обслуживающим  РКЦ, передача информации первичных  расчетных документов для отражения  операций по корреспондентскому счету  банка в РКЦ осуществляется по каналам связи по специальной  программе.

Экономист учетно-операционного отдела банка после проверки правильности оформления расчетных документов подписывает  их, ставит штамп коммерческого банка  и формирует пачки первых, вторых и третьих экземпляров документов. По каждой пачке составляется лента  подсчета, которая подписывается  при равенстве итогов. Первые экземпляры документов передаются в отдел дистанционной  связи с вычислительным центром, обслуживающим РКЦ. Информация по расчетным  документам поступает в ЭВМ с  признаками программного или ручного (по телеграфным переводам) составления  авизо. При передаче информации по каналам  связи расчетные документы располагаются  в электронном файле с учетом очередности их оплаты и срока  платежа. Передача на оплату расчетных  документов по первым пяти группам  очередности платежей осуществляется коммерческим банком в специальном  сеансе связи в согласованное  с вычислительным центром время. Оплата расчетных документов, переданных в специальном сеансе связи, производится в пределах средств, имеющихся на корреспондентском счете. Остаток  средств на корреспондентском счете  используется для оплаты расчетных  документов, переданных во время других сеансов связи. Документы, не оплаченные в связи с недостатком средств  на корреспондентском счете, учитываются  в указанном выше порядке. После  завершения передачи информации в вычислительный центр работник банка сверяет  итоги сумм переданных документов в  вычислительный центр и с описью расчетных документов. Вторые и третьи экземпляры расчетных документов вместе с описью расчетных документов направляются в РКЦ. Коммерческие банки совершают  операции ответного провода по своему корреспондентскому счету и лицевым  счетам клиентов только на основе полученной от РКЦ выписки из корреспондентского счета и экземпляров расчетных  документов клиентов. На суммы, зачисленные  на корреспондентский счет банка, делается проводка по дебету счета 161 (30102) и кредиту  лицевых счетов клиентов—получателей денег. Если с выпиской из корреспондентского счета банка не поступают экземпляры расчетных документов клиентов, невыясненные суммы относятся на отдельный  лицевой счет балансового счета 904 «Прочие дебиторы и кредиторы» (47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские  счета до выяснения») и банк принимает меры по розыску недостающих документов. Получив экземпляры расчетных документов, банк зачисляет указанные суммы по принадлежности, дебетуя счет 904 (47416) и кредитуя соответствующие лицевые счета клиентов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ межфилиальных расчётов на примере ОАО "МДМ

Банк" за период 2011-2013 гг

 

2.1. Краткая характеристика банка

 

ОАО «МДМ Банк» основано в 1990 году и в настоящий момент входит в число крупнейших частных банков России по размеру капитала и объему активов.

Банк имеет одни из самых высоких  долгосрочных кредитных рейтингов  среди российских частных банков по оценке международных рейтинговых  агентств Standard & Poor’s (BB-) и Moody’s (Ba3).

В число акционеров Банка входят крупнейшие международные финансовые институты – Международная финансовая корпорация (IFC) и Европейский банк реконструкции и развития (EBRD).

Банк предоставляет полный спектр услуг в основных секторах рынка  финансовых услуг, включая розничное  банковское обслуживание, обслуживание малого и среднего бизнеса, корпоративные, лизинговые и инвестиционные банковские услуги.

Региональная сеть Банка насчитывает 187 отделений в 110 городах России, более 7300 банкоматов (включая банкоматы банков-партнеров). Банк обслуживает 3,5 миллиона физических лиц, а также 70 000 корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса.

Банк имеет Генеральную банковскую лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операций № 323 от 05.12.2012 г.

¹ Лексис И. Кредит и банки. Пер. с нем. Р. и Ф. Михайлевских. М.: Перспектива, 1993. - с. 120.