Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Февраля 2014 в 10:03, контрольная работа
Контрольная работа по МСФО. Решение задач
Задача 1..............................................................................................................
3
Задача 2…………………………………..……………………………………
7
Библиографический список..........................................................................
Содержание
Задача 1............................. |
3 |
Задача 2…………………………………..…………………………………… |
7 |
Библиографический список........................ |
12 |
Задача 1
«Лэрри» (Emile Woolf)
Ниже приведены данные
оборотно-сальдовой ведомости «
$ 000 |
$ 000 | |
Административные расходы |
342 |
|
Остаток в банке |
89 |
|
Наличные деньги в кассе |
2 |
|
Кредиторская задолженность |
86 | |
Накопленная амортизация патентов на 31.12.2005 г. |
5 | |
Накопленная амортизация основных средств на 31.12.2005 г. |
918 | |
Дебиторская задолженность |
189 |
|
Коммерческие расходы |
175 |
|
Основные средства, первоначальная стоимость |
2, 830 |
|
Проценты к получению |
20 | |
Акционерный капитал |
400 | |
Заем |
18 | |
Патенты, первоначальная стоимость |
26 |
|
Накопленная прибыль |
1562 | |
Закупки |
2, 542 |
|
Продажи |
3,304 | |
Запасы на 31.12.2004 г. |
118 |
|
Итого |
6,313 |
6,313 |
Имеется следующая информация:
1) запасы на 31.12.2005 г. составили 127 000 долл.;
2) текущий налог на прибыль 75 000 долл.;
3) заем подлежит погашению равными годовыми взносами в течение трех лет.
Задание. Подготовьте Отчет о прибыли и убытках (по методу начисления) за год, закончившийся 31.12.2005 г. и баланс на эту же дату.
Решение.
Согласно имеющейся информации сформируем корректирующие проводки:
1. Дек. 31 Запасы 9 000
Корректировка ТМЗ 9 000
Произведена корректировка остатка запасов
2. Дек. 31 Расходы по налогу на прибыль 75 000
Задолженность по налогу на прибыль 75 000
Признаны расходы по налогу на прибыль
3. Дек. 31 Займ 6 000
Текущая часть долгосрочного займа 6 000
Выделена текущая часть долгосрочного займа
На основе исходных данных и корректирующих проводок сформируем рабочую таблицу (табл. 1).
Таблица 1 – Рабочая таблица «Лэрри» (Emile Woolf) на 31 декабря 2005г.
Название |
Пробный баланс |
Корректировки |
Скорректированный пробный баланс |
Отчет о прибылях и убытках |
Баланс | |||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |
Административные расходы |
342 000 |
342 000 |
342 000 |
|||||||
Остаток в банке |
89 000 |
89 000 |
89 000 |
|||||||
Наличные деньги в кассе |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
|||||||
Кредиторская задолженность |
86 000 |
86 000 |
86 000 | |||||||
Накопленная амортизация патентов |
5 000 |
5 000 |
5 000 | |||||||
Накопленная амортизация основных средств |
918 000 |
918 000 |
918 000 | |||||||
Дебиторская задолженность |
189 000 |
189 000 |
189 000 |
|||||||
Коммерческие расходы |
175 000 |
175 000 |
175 000 |
|||||||
Основные средства, первоначальная стоимость |
2 830 000 |
2 830 000 |
2 830 000 |
|||||||
Проценты к получению |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
|||||||
Акционерный капитал |
400 000 |
400 000 |
400 000 | |||||||
Заем |
18 000 |
6 000 |
12 000 |
12 000 | ||||||
Патенты, первоначальная стоимость |
26 000 |
26 000 |
26 000 |
|||||||
Накопленная прибыль |
1 562 000 |
1 562 000 |
1 761 000 | |||||||
Закупки |
2 542 000 |
2 542 000 |
2 542 000 |
|||||||
Продажи |
3 304 000 |
3 304 000 |
3 304 000 |
|||||||
Запасы |
118 000 |
9 000 |
127 000 |
127 000 |
||||||
ИТОГО |
6 313 000 |
6 313 000 |
||||||||
Корректировка ТМЦ |
9 000 |
9 000 |
9 000 |
|||||||
Расходы по налогу на прибыль |
75 000 |
75 000 |
75 000 |
|||||||
Задолженность по налогу на прибыль |
75 000 |
75 000 |
75 000 | |||||||
Текущая часть долгосрочного займа |
6 000 |
6 000 |
6 000 | |||||||
ИТОГО |
90 000 |
90 000 |
6 397 000 |
6 397 000 |
3 134 000 |
3 333 000 |
||||
Чистая прибыль |
199 000 |
|||||||||
ВСЕГО |
3 333 000 |
3 333 000 |
3 263 000 |
3 263 000 | ||||||
Отчет о прибылях и убытках, за год, закончившийся 31 декабря 2005г., $ 000.
Показатели |
Расчет |
Итоги | |
Выручка |
3 304 | ||
+ |
Остаток запасов на начало периода |
118 |
|
+ |
Закупки |
2 542 |
|
= |
Запасы, готовые к продаже |
2 660 |
|
- |
Остаток запасов на конец периода |
127 |
|
= |
Себестоимость продаж |
2 533 | |
Валовая прибыль |
771 | ||
Административные расходы |
342 | ||
Коммерческие расходы |
175 | ||
Прибыль от продаж |
254 | ||
Проценты к получению |
20 | ||
Прибыль до налогообложения |
274 | ||
Налог на прибыль |
75 | ||
Чистая прибыль |
199 |
Баланс на 01 января 2006г.
$ 000 |
$ 000 | |
Активы |
||
Долгосрочные активы |
||
Патенты |
21 |
|
Основные средства |
1 912 |
|
Итого долгосрочные активы |
1 933 | |
Текущие активы |
||
Запасы |
127 |
|
Дебиторская задолженность |
189 |
|
Денежные средства |
91 |
|
Итого текущие активы |
407 | |
Итого активы |
2 340 | |
Капитал |
||
Акционерный капитал |
400 |
|
Нераспределенная прибыль |
1 761 |
|
Итого капитал |
2 161 | |
Обязательства |
||
Долгосрочные обязательства |
||
Займ |
12 |
|
Итого долгосрочные обязательства |
12 | |
Текущие обязательства |
||
Кредиторская задолженность |
86 |
|
Текущая часть долгосрочного займа |
6 |
|
Задолженность по налогу на прибыль |
75 |
|
Итого текущие обязательства |
167 | |
Итого обязательства |
179 | |
Итого капитал и обязательства |
2 340 |
Задача 2.
Фирма «АВС»
Задание. Подготовка и представление отчета о движении денежных средств (прямым способом) в соответствии с МСБУ 7 для компании «АВС» производится с использованием следующей финансовой информации
на 31 декабря 2006 г. 2005 г.
$ 000 |
$ 000 | |
Активы | ||
Денежные средства и их эквиваленты |
3,000 |
1,000 |
Дебиторская задолженность |
5,000 |
2,500 |
Запасы |
2,000 |
1,500 |
Расходы будущих периодов |
1,000 |
1,500 |
Инвестиции |
19,000 |
19,000 |
Основные средства (первоначальная стоимость) |
12,000 |
22,500 |
Накопленная амортизация |
(5,000) |
(6,000) |
Основные средства (балансовая стоимость) |
7,000 |
16,000 |
Всего активов |
37,000 |
42,000 |
Обязательства | ||
Кредиторская задолженность |
5,000 |
12,500 |
Налог на прибыль |
2,000 |
1,000 |
Отложенные налоговые обязательства |
3,000 |
2,000 |
Всего обязательств |
10,000 |
15,500 |
Капитал | ||
Акционерный капитал |
6,500 |
6,500 |
Нераспределенная прибыль |
20,500 |
20,000 |
Всего капитал |
27,000 |
26,500 |
Капитал и обязательства |
37,000 |
42,000 |
Отчет о прибыли и убытках за год, окончившийся 31 декабря 2006 года
$ 000 | |
Продажи (доход от реализации) |
30,000 |
Себестоимость продаж |
(10,000) |
Валовая прибыль |
20,000 |
Административные и коммерческие расходы |
(2,000) |
Списание расходов будущих периодов (1,000-1,500) |
(500) |
Расходы на амортизацию |
(2,000) |
Прочие доходы |
1,000 |
Инвестиционный доход |
2,000 |
Процентные расходы |
(2,000) |
Прибыль до налога |
16,500 |
Налог на прибыль |
(4,000) |
Прибыль за период |
12,500 |
Приводится следующая дополнительная информация для подготовки отчета о движении денежных средств:
1) оборудование балансовой стоимостью 7 500 долл. (первоначальная стоимость 10 000 долл.) было продано за 7 500 долл.;
2) все продажи производятся без предоплаты;
3) компания получила 2 000 долл. дивидендов (оплачено деньгами), отраженных как инвестиционный доход в отчете о прибыли и убытках;
4) компания объявила и выплатила акционерам 12 000 долл. дивидендов;
5) процентные расходы в сумме 2 000 долл. Были полностью оплачены в течение года. Все административные и коммерческие расходы были полностью оплачены в течение года;
6) налог на прибыль за 2003 г. Был начислен в сумме 4 000 долл. В течение 2006 г. Было выплачено 2 000 долл.
Решение.
Согласно имеющейся информации по фирме «АВС» сформируем корректирующие проводки:
1. Дек. 31 Денежные средства 7 500
Оборудование 7 500
Продано оборудование
2. Дек. 31 Денежные средства 2 000
Инвестиционный доход 2 000
Получены дивиденды
3. Дек. 31 Выплаченные дивиденды 12 000
Денежные средства 12 000
Выплачены дивиденды
4. Дек. 31 Процентные расходы 2 000
Денежные средства 2 000
Выплата процентов
Административные и комм. расходы 2 000
Денежные средства 2 000
Оплачены административные и коммерческие расходы
5. Дек. 31 Расходы по налогу на прибыль 4 000
Задолженность по налогу на прибыль 4 000
Признаны расходы по налогу на прибыль
6. Дек. 31 Денежные средства 1 000
Государственные субсидии 1 000
Получены государственные субсидии
Далее, произведем необходимые расчеты на основе имеющейся финансовой информации:
Продажи 30 000
Плюс: дебиторская задолженность на начало года 2 500
Минус: дебиторская задолженность на конец года (5 000)
Денежные средства, полученные от покупателей за год 27 500