Начальный баланс по ОАО «Меркурий»

№

Содержание  операции за декабрь

Сумма, руб.

Д

К

1.

Получен счет поставщиков  за материалы:

Стоимость материалов

Транспортно-заготовительные  расходы

Итого: 

НДС (18%) 

Оплачен счет поставщиков с расчетного счета

 
900 000

30 000

930 000 

167 400

167 400

1 097 400   

 
10/1

10т  
 

19/1

68/2

60

 
60

60  
 

60

19/1

51

2.

Оприходованы  на склад материалы, поступившие от поставщиков  по учетной цене (согласно справки бухгалтерии)

900 000

10/1

60

3.

Отражается  сумма транспортно-заготовительных  расходов по поступившим  материалам (согласно справки бухгалтерии)

30 000

10т

60

4.

На  основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы  по учетным ценам  материалы:

На изделие  А

На изделие  Б

На обслуживание оборудования

На цеховые  нужды (общепроизводственные)

На нужды управления (общехозяйственные) 

Итого:

 
  
600 000

400 000

9 000

15 000

6 000 

1 030 000

 
  
20а 

20б

24

25

26

 
  
10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

5.

Списываются на основании расчета  бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам

(расчет  сделать в таблице  1)

На изделие  А

На изделие  Б

На обслуживание оборудования

На цеховые  нужды

На нужды управление предприятием

Итого:

 
  
  
  
18000

12000

270

450

180

30900

 
  
  
  
20а 

20б

24

25

26

 
  
  
  
10т 

10т

10т

10т

10т

6.

Получен счет поставщика за производственное оборудование:

Стоимость оборудования

НДС (18%) 

Итого:

 
  
200 000

36 000

36000

236 000

 
  
08

19/1

68/2

 
  
60

60

19/1

7.

Доставка  оборудования согласно счету:

Стоимость услуги по доставке

НДС (18%)   
  
  
 

Итого:

 
5 000

900

900  
  
 

5 900

 
26

19/1

68/2

 
60

60

19/1

8.

Получен счет за доведение  оборудования до рабочего состояния:

Стоимость работ

НДС (18%)  
 

Итого:

 
  
45 000

8 100

8100 

53 100

 
  
26

19/1

68/2

 
  
76/1

76/1

19/1

9.

Согласно  Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости

250 000

01

08

10.

Получена  долгосрочная ссуда  на расчетный счет

1 500 000

51

67

11.

Оплачены  счета с расчетного счета:

за оборудование

за доставку оборудования

за наладку  оборудования  
 

Итого:

 
236 000

5 900

53 100  
 

295 000

 
60

60

76/1

 
51

51

51

12.

Начислена амортизация основных средств (ведомость  амортизации)

Производственного оборудования

На основные средства цехового назначения

На основные средства управленческого  назначения 

Итого:

 
  
60 000

15 000

5 000 

80 000

 
  
24

25

26

 
  
02

02

02

13.

На  основании Акта списано  ненужное оборудование:

Первоначальная  стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

 
400 000

320 000

80 000

 
01в 

02

91/2

 
01

01в

01в

14.

По  Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:

Первоначальная  стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

Задолженность покупателей (выручка)

НДС с выручки (18%)

 
  
600 000

230 000

370 000

472 000

72 000

 
  
01в 

02

91/2

62/1

90/4

 
  
01

01в

01в

91/2

68/2

15.

Получен счет поставщика за проведенный капитальный  ремонт в офисе (в  управлении):

Стоимость ремонта

НДС (18%)  
  
 

Итого:

 
  
300 000

54 000

54000  
 

354 000

 
  
97

19/1

68/2

 
  
60

60

19/1

16.

Оплачен капитальный ремонт офиса

354 000

60

51

17.

Согласно Приказу директора  стоимость ремонта списывается  в течение 6 месяцев

К списанию в  текущем месяце

 
  
50 000

 
  
26

 
  
97

18.

Получено  в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с  ежемесячной арендой  платой

Стоимость арендуемого  имущества

Сумма начисленной арендой платы

НДС (18%) 

Перечислена арендная плата с расчетного счета

 
  
500 000

20 000

3 600

3600

23 600

 
  
001

44

19/1

68/2

60

 
  
-

76/1

76/1

19/1

51

19.

Согласно  расчетных ведомостей начислена зарплата

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим  оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления 

Итого:

 
300 000

200 000

70 000

40 000

90 000 

700000

 
20а 

20б

24

25

26

 
70

70

70

70

70

20.

Начислен  ЕСН от зарплаты ( 26,0%)

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим  оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления 

Итого:

 
78000

52000

18200

10400

23400 

182000 

 
20а 

20б

24

25

26

 
69

69

69

69

69

21.

Начислены пособия по временной  нетрудоспособности

11 000

69/1

70

22.

Начислен  НДФЛ от зарплаты персонала (13%)

91 000

70

68/1

23.

Удержано  по исполнительным листам

8 000

70

76

24.

Совершены перечисления с фонда  оплаты труда

НДФЛ

ЕСН  

Итого:

 
91000

182000 

273000

 
68/1

69

 
51

51

25.

Согласно  Выписке банка  поступили денежные средства за реализованную продукцию

В том числе  продукция

НДС (18%)

944 000 

800 000

144 000

 
  
51

62

 
  
62

68/2

26.

Оприходованы  в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ

36 000

50

76/3

27.

Поступило с расчетного счета  на зарплату

1 200 000

50

51

28.

Выдана  зарплата из кассы

1 177 000

70

50

29.

Депонированная  неполученная в срок зарплата

44 000

70

76/4

30.

Инкассированы денежные средства

60 000

68

51

31.

Перечислено с расчетного счета  банку в погашение  краткосрочной ссуды

300 000

66

51

32.

Начислены % по краткосрочной ссуде  банку

15 000

91/2

66

33.

Перечислены  % по краткосрочной  ссуде банку

15 000

66

51

34.

Получен авансовый отчет  по командировочным  расходам:

Списано по отчету на управленческие расходы

НДС

 
  
12 000

2 000

2000

 
  
26

19/1

68/2

 
  
71

71

19/1

35.

Получены  счета от Энергосбыта  за электроэнергию:

По производству изделия А

По производству изделия Б

Итого:

На производственное оборудование

На освещение  цеха

На освещение  здания управления 

Итого:

НДС (18%)

 
9 000

6 000

15 000

1 000

3 000

1 000 

20 000

3 600

3600

 
20а 

20б 

24

25

26  
 

19/1

68/2

 
60

60 

60

60

60  
 

60

19/1

36.

Перечислено с расчетного счета  Энергосбыту

23 600

60

51

37.

В конце месяца списываются  расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)

На изделие  А

На изделие  Б

 
  
95082

63388

 
  
20а 

20б

 
  
24

24

38.

Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица3)

На изделие  А

На изделие  Б

 
  
50310

33540

 
  
20а 

20б

 
  
25

25

39.

Списаны общехозяйственные  расходы (таблица 4)

На изделие  А 

На изделие  Б

 
142548

95032

 
20а 

20б

 
26

26

40.

Оприходована на склад  готовая продукция по фактической  себестоимости (таблица 5)

На изделие  А

На изделие  Б

 
  
1292940

861960

 
  
43

43

 
  
20а 

20б

41.

Отгружена продукция покупателям  по рыночной цене

4 950 000

62

90/1

42.

Начислен  НДС с объема продаж

755 000

90/4

68/2

43.

Списывается себестоимость реализованной  покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6)

2154900

90/2

43

44.

Получен счет транспортной организации  по доставке продукции  покупателям

75 000

44

76/1

45.

Списаны расходы на продажу  продукции

45 000

90/2

44

46.

Определить  финансовый результат  по продажи продукции (таблица 7)

1923100

90/9

99/1

47.

Поступили средства от дебиторов  на расчетный счет

59 000

51

76/1

48.

Принят  к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8)

275 600

68/2

19/1

49.

Перечислена задолженность бюджету  по НДС (таблица 9)

551 485

68

51

50.

Начислены местные налоги

12 000

91/2

68

51.

Определить  сальдо доходов и  расходов (таблица 10)

18 000

99/1

91/9

52.

Начислен  условный расход по налогу на прибыль (таблица 10)

560820

99/1

68/6

53.

Отражается  налоговая разница

90000

99/1

68/6

54.

Определить  нераспределенную прибыль (таблица 10)

2153280

99

84

Показатели

Учетная цена

Транспортно-заготовительные  расходы

Фактическая цена

Остаток материалов на 01.12.2012г.

600000

15000

615000

Поступило за месяц

900000

30000

930000

Итого:

% ТЗР:   3%

Отпущено:

1030000

30900

1060900

На  изделие А

600000

18000

618000

На  изделие Б

400000

12000

412000

На  оборудование

9000

270

9270

На  цеховые нужды

15000

450

15450

На  управление

6000

180

6180

Итого отпущено:

1030000

30900

1060900

Остаток на 01.01.2013г.

470000

14100

484100

Вид производства

Заработная  плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А     0,6

42000

1005000

Изделие Б      0,4

28000

670000

Итого:

70000

1675000

Вид производства

Заработная  плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А     0,6

24000

1005000

Изделие Б      0,4

16000

670000

Итого:

40000

1675000

Вид производства

Заработная  плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А     0,6

54000

1005000

Изделие Б      0,4

36000

670000

Итого:

90000

1675000

Изделие А

Изделие Б

Итого

Незавершенное производство на начало месяца

450000

300000

750000

Статьи  расходов (Дт20)

1. Материалы (20/10, 20/16)
2. Расходы на оплату труда (20/70)
3. ЕСН (20/69)
4. Расходы на оборудование (20/25)
5. Общепроизводственные (цеховые) расходы (20/25)
6. Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26)
7. Услуги (20/60)

 
618000

300000

78000

95082 

50310 

142548

9000

 
412000

200000

52000

63388 

33540 

95032

6000

 
1030000

500000

130000

158470 

83850 

237580

15000

Итого:

1292940

861960

2154900

Незавершенное производство на конец месяца

450000

300000

750000

Себестоимость

1292940

861960

2154900

№

Показатели

Учетная стоимость

Фактическая себестоимость

1.

Остатки готовой  продукции на начало месяца

 
1000000

 
1120000

2.

Оприходовано  на склад за месяц

2400000

2154900

3.

Итого

3400000

3274900

4.

Отгружено за месяц

2400000

2154900

5.

Остатки на конец  месяца

1000000

1120000

№

Показатели

Сумма, руб.

1.

Выручка (62/90)

4950000

2.

НДС (90/68)

827000

3.

Себестоимость (90/43)

2154900

4.

Коммерческие  расходы (90/44)

45000

5.

Прибыль (убыток) (90/99)

1923100

№

Виды ТРУ

НДС (руб.) к зачету

1.

2.

3.

4.

5.

6.

НДС по материальным ценностям 

НДС по основным средствам

НДС по услугам

НДС по аренде

НДС по командировочным расходам

НДС по электроэнергии

167400

36000

63000

3600

2000

3600

Итого НДС к  зачету:

275600

Показатели

Сумма

НДС с объема продаж (90/68; 91/68)

Налоговые вычеты (68/19)

827000

275600

Сумма задолженности в бюджете

551400

№

Показатели

Сумма, руб.

1.

1.1  
  
 

1.2  
 

2.

2.1  
 

2.2  
  
  
  
  
 

3.

Доходы от обычных  видов деятельности

Выручка от продаж (без НДС):

а) готовой  продукции (62/90)

б) основных средств (62/91)

Итого:

Прочие  доходы:

а) дебиторы (51/91)

Всего доходов:

Расходы от обычных  видов деятельности

а) себестоимость (90/43)

б) коммерческие расходы (90/44)

Итого:

Прочие расходы:

а) остаточная стоимость  основных средств (91/01)

б) проценты банку (91/66)

в) местные налоги (91/68)

Итого:

Всего расходов: 

Бухгалтерская прибыль

 
  
4950000

472000

5422000 

59000

5481000 

2154900

45000

2199900 

450000

15000

12000

477000

2676900 

2804100

4.

5. 

6.

7.

Условный расход по налогу на прибыль 

(п. 3*20%)

Налоговая разница (остаточная стоимость  основных средств*20%)

Текущий налог на прибыль (п.4 + п.5)

Нераспределенная  прибыль (99/84)

560820 

90000

650820

2153280