Начальный баланс по ОАО «Меркурий»

Наименование статей баланса 

на 01.12.2013 г.

Сумма,

в тыс. руб.

Основные средства (01)

3 520

Амортизация основных средств(02)

80

Материалы (10) в том числе

615

Транспортно-заготовительные расходы

15

Незавершенное производство (20) , в том  числе

изделие А

750

450

изделие Б

300

Готовая продукция (43)

1 120

(учетная цена)

1 000

Касса (50)

8

Расчетный счет (51)

2 500

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

590

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

1 062

Расчеты по краткосрочным кредитам (66)

300

Расчеты по налогам и сборам (68)

450

Расчеты по социальному страхованию (69)

252

Расчеты по оплате труда (70)

609

Уставный капитал (80)

6 984

Резервы предстоящих расходов (96)

360

Расходы будущих периодов (97)

50

№

Содержание операции за декабрь

Сумма, руб.

Д

К

1.

Получен счет поставщиков за материалы:

Стоимость материалов

Транспортно-заготовительные  расходы

Итого:

НДС (18%)

Оплачен счет поставщиков  с расчетного счета

900 000

30 000

930 000

1 674 000

1 097 400

15

15

19

60

60

60

60

51

2.

Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной  цене (согласно справки бухгалтерии)

900 000

10

15

3.

Отражается сумма транспортно-заготовительных  расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии)

30 000

16

15

4.

На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным  ценам материалы:

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды (общепроизводственные)

На нужды управления (общехозяйственные)

Итого:

600 000

400 000

9 000

15 000

6 000

1 030 000

20

20

25/1

25/2

26

10

10

10

10

10

5.

Списываются на основании расчета  бухгалтерии транспортно-заготовительные  расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам

(расчет сделать  в таблице 1)

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды

На нужды управление предприятием

Итого:

18000

12000

270

450

180

30900

20

20

25/1

25/2

26

16

16

16

16

16

6.

Получен счет поставщика за производственное оборудование:

Стоимость оборудования

НДС (18%)

Итого:

200 000

36 000

236 000

08

19

08

60

60

60

7.

Доставка оборудования согласно счету:

Стоимость услуги по доставке

НДС (18%)

Итого:

5 000

900

5 900

08

19

60

60

8.

Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:

Стоимость работ

НДС (18%)

Итого:

45 000

8 100

53 100

08

19

60

60

9.

Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости

250 000

01

08

10.

Получена долгосрочная ссуда на расчетный  счет

1 500 000

51

67

11.

Оплачены счета с расчетного счета:

за оборудование

за доставку оборудования

за наладку оборудования

Итого:

236 000

5 900

53 100

295 000

60

60

60

51

51

51

12.

Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации)

Производственного оборудования

На основные средства цехового назначения

На основные средства управленческого  назначения

Итого:

60 000

15 000

5 000

80 000

25/1

25/2

26

02

02

02

13.

На основании Акта списано ненужное оборудование:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

400 000

320 000

80 000

01

02

91/2

01

01

01

14.

По Договору купли-продажи реализованы  ненужные основные средства:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

Задолженность покупателей (выручка)

НДС с выручки (18%)

600 000

230 000

370 000

472 000

72 000

01

02

91/2

62

91/2

01

01

01

91/1

68

15.

Получен счет поставщика за проведенный  капитальный ремонт в офисе (в  управлении):

Стоимость ремонта

НДС (18%)

Итого:

300 000

54 000

354 000

97

19

60

60

16.

Оплачен капитальный ремонт офиса

354 000

60

51

17.

Согласно Приказу директора стоимость  ремонта списывается в течение 6 месяцев

К списанию в текущем  месяце

50 000

26

97

18.

Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной  арендой платой

Стоимость арендуемого  имущества

Сумма начисленной арендой  платы

НДС (18%)

Перечислена арендная плата  с расчетного счета

500 000

20 000

3 600

23 600

001

25/1

19

76

76

76

51

19.

Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим  оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого:

300 000

200 000

70 000

40 000

90 000

700 000

20

20

25/1

25/2

26

70

70

70

70

70

20.

Начислен ЕСН от зарплаты ( 26,0%)

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим  оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого

78000

52000

18200

10400

23400

20

20

25/1

25/2

26

69

69

69

69

69

21.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

11 000

69

70

22.

Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%)

91 000

70

68

23.

Удержано по исполнительным листам

8 000

70

76

24.

Совершены перечисления с фонда оплаты труда

НДФЛ

ЕСН

Итого:

91000

182000

273000

68

69

51

51

25.

Согласно Выписке банка поступили  денежные средства за реализованную  продукцию

В том числе продукция

НДС (18%)

944 000

800 000

144 000

51

51

62

62

26.

Оприходованы в кассу взносы родителей  на содержание детей в ДДУ

36 000

50

76

27.

Поступило с расчетного счета на зарплату

1 200 000

50

51

28.

Выдана зарплата из кассы

1 177 000

70

50

29.

Депонированная неполученная в срок зарплата

44 000

70

76

30.

Инкассированы денежные средства

60 000

51

50

31.

Перечислено с расчетного счета банку  в погашение краткосрочной ссуды

300 000

66

61

32.

Начислены % по краткосрочной ссуде банку

15 000

91

66

33.

Перечислены % по краткосрочной ссуде банку

15 000

66

51

34.

Получен авансовый отчет по командировочным  расходам:

Списано по отчету на управленческие расходы

НДС

12 000

2 000

26

19

71

71

35.

Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Итого:

На производственное оборудование

На освещение цеха

На освещение здания управления

Итого:

НДС (18%)

9 000

6 000

15 000

1 000

3 000

1 000

20 000

3 600

20

20

25/1

25/2

26

19

60

60

60

60

60

60

36.

Перечислено с расчетного счета Энергосбыту

23 600

60

51

37.

В конце месяца списываются расходы  по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)

На изделие А

На изделие Б

55690

29310

20

20

25

25

38.

Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)

На изделие А

На изделие Б

50310

33540

20

20

25/2

25/2

39.

Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4)

На изделие А

На изделие Б

112548

75032

20

26

26

26

40.

Оприходована на склад готовая  продукция по фактической себестоимости (таблица 5)

На изделие А

На изделие Б

1724940

1149960

43

43

20

20

41.

Отгружена продукция покупателям  по рыночной цене

4 950 000

62

90

42.

Начислен НДС с объема продаж

755 000

90

68

43.

Списывается себестоимость реализованной  покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6)

2493600

90

43

44.

Получен счет транспортной организации  по доставке продукции покупателям

75 000

44

60

45.

Списаны расходы на продажу продукции

45 000

90

44

46.

Определить финансовый результат  по продажи продукции (таблица 7)

1656400

90

99

47.

Поступили средства от дебиторов на расчетный счет

59 000

51

91

48.

Принят к зачету НДС из бюджета  за товары, работы, услуги (таблица 8)

275 600

68

19

49.

Перечислена задолженность бюджету  по НДС (таблица 9)

551 485

68

51

50.

Начислены местные налоги

12 000

91

68

51.

Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10)

18 000

99

91

52.

Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10)

327680

99

68

53.

Отражается налоговая разница

90000

99

68

54.

Определить нераспределенную прибыль (таблица 10)

1220720

99

54

Показатели

Учетная цена

Транспортно-заготовительные расходы

Фактическая цена

Остаток материалов на 01.12.2010 г.

600000

15000

615000

Поступило за месяц

900000

30000

930000

Итого:

1500000

45000

1545000

% ТЗР:3%

Отпущено:

На изделие А

600000

18000

618000

На изделие Б

400000

12000

412000

На оборудование

9000

270

9270

На цеховые нужды

15000

450

15450

На управление

6000

180

6180

Итого отпущено:

1030000

30900

1060900

Остаток на 01.01.2011 г.

470000

14100

484100

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

300000

107082

Изделие Б

200000

71388

Итого:

500000

178470

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

300000

50310

Изделие Б

200000

33540

Итого:

500000

83850

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

300000

112548

Изделие Б

200000

75032

Итого:

500000

187580

Изделие А

Изделие Б

Итого

Незавершенное производство на начало месяца

450000

300000

750000

Статьи расходов (Дт20)

1. Материалы (20/10, 20/16)

2. Расходы на оплату  труда (20/70)

3. ЕСН (20/69)

4. Расходы на оборудование (20/25)

5. Общепроизводственные (цеховые)  расходы (20/25)

6. Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26)

7. Услуги (20/60)

618000

300000

78000

107082

50310

112548

9000

412000

200000

52000

71388

33540

75032

6000

1030000

500000

130000

178470

83850

187580

15000

Итого:

1274940

849960

2124900

Незавершенное производство на конец  месяца

Себестоимость

1724940

1149960

2874900

№

Показатели

Учетная стоимость

Фактическая себестоимость

1.

Остатки готовой продукции на начало месяца

1000000

1120000

2.

Оприходовано на склад за месяц

2844000

2874900

3.

Итого

3844000

3994900

4.

Отгружено за месяц

2400000

2493600

5.

Остатки на конец месяца

1444000

1501300

№

Показатели

Сумма, руб.

1.

Выручка (62/90)

4950000

2.

НДС (90/68)

755000

3.

Себестоимость (90/43)

2493600

4.

Коммерческие расходы (90/44)

45000

5.

Прибыль (убыток) (90/99)

1656400

№

Виды ТРУ

НДС (руб.) к зачету

1.

2.

3.

4.

5.

6.

НДС по материальным ценностям

НДС по основным средствам

НДС по услугам

НДС по аренде

НДС по командировочным  расходам

НДС по электроэнергии

167400

45000

54000

3600

1830

3600

Итого НДС к зачету:

275430

Показатели

Сумма

НДС с объема продаж (90/68; 91/68)

Налоговые вычеты (68/19)

755000+72000=827000

275600

Сумма задолженности в бюджете

551400

№

Показатели

Сумма, руб.

1.

1.1

1.2

1.3

2.

2.1

2.2

3.

Доходы от обычных видов деятельности

Выручка от продаж (без  НДС):

а) готовой продукции (62/90)

б) себестоимость (90/43)

в) валовая прибыль

Итого:

Коммерческие доходы

Прибыль (убыток) от обычных  видов деятельности

Прочие доходы (расходы):

Доходы

а) выручка от продажи  основных средств

б) прочие доходы

Расходы

а) прочие расходы

Бухгалтерская прибыль

4195000

2493600

1701400

8390000

45000

1656400

400000

59000

477000

1638400

4.

5.

6.

7.

Условный расходов по налогу на прибыль (п. 3*20%)

Налоговая разница (остаточная стоимость основных средств*20%)

Текущий налог на прибыль (п.4 + п.5)

Нераспределенная прибыль (99/84)

327680

90000

417680

1220720