Назначение, состав и содержание отчета об изменении капитала

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Октября 2013 в 17:00, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы заключается в том, чтобы раскрыть назначение и содержание отчета об изменениях капитала.
Для осуществления этой цели необходимо выполнить следующие задачи:
1) Определить роль и значение отчета об изменениях капитала;
2) Раскрыть требования, предъявляемые к составлению отчета;

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ
1. НАЗНАЧЕНИЕ, СОСТАВ И СОДЕРЖАНИЕ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА В ОТЕЧЕСТВЕННОЙ И МЕЖДУНУРОДНОЙ ПРАКТИКИ
1.1 Состав и содержание отчета об изменении капитала………………………4
1.2 Порядок формирования отчета об изменении капитала в Республике Беларусь……………………………………………………………………………9
2.ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Скачать архив (67.97 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

КУРСОВАЯ СТАРАЯ.doc

— 490.50 Кб (Скачать файл)

 

 

Таблица 3

Расшифровка остатков синтетического счета 62 «Расчеты с покупателями и  заказчиками»

 

№ п/п

№ счета, дата

Наименование заказчика

Сумма (руб)

1. 

№ 111

21/7 -2009

 

ООО "Аура"

99 500

2. 

№ 112

24/7 - 2009

 

ООО "Стройкомплект"

40 000

3. 

№ 113

27/7 - 2009 

 

ООО "Восток"

55 710

 

ИТОГО:

  

195 210


 

Таблица 4

Расшифровка остатков синтетического счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

 

№

п/п

Ф.И.О.,

должность

Дата выдачи аванса, документ

Сумма, руб.

1. 

Рук. организ.

Кукушкин А.И.

26/7 - 2009

РКО № 74

5 500

2. 

Зав. склад.

Машкова С.И.

29//7 - 2009

РКО № 79

1 000

3. 

Бухгалтер

Завало Н.А.

30/7 – 2009

РКО № 81

5 718

 

ИТОГО:

  

12 218


 

 

Таблица 5

Расшифровка остатков синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и  подрядчиками»

 

№

п/п

Документ 

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1. 

№ 319,

10/7 - 2009

 

ООО "Свет"

55 000

2. 

№ 64,

24/7 - 2009

 

ООО "Заря"

181 723

 

ИТОГО:

  

236 723


 

 

РЕШЕНИЕ:

 

             На основании данных об остатках на начало отчетного периода составим баланс на начало года (прил. 1)

             Составим на основании произошедших за отчетный период хозяйственных операций журнал регистрации хозяйственных операций, с указанием их содержания, корреспондирующих счетов и суммы.

                                                                                                                    Таблица 7

Журнал регистрации  хозяйственных операций

руб.

 

№

операции

Содержание операции

Дт

Кт

Сумма

1

Поступила холодильная установка  от ОАО "Агат"  (по отпускным  ценам) без НДС

08

60/3

1 000 000

2

НДС по полученной холодильной установке

18

60/3

180 000

3

Согласно счету-фактуре за  перевозку  холодильной установки автотранспортной организации ООО «Белавто» начислено (счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»)

08

76

155 000

4

НДС по транспортным услугам

18

76

27 900

5

6

Перечислена с расчетного счета  в полной сумме оплата ОАО "Агат"

60/3

51

1 180 000

Зачет НДС уплаченного поставщику

68

18

180 000

7

В отчетном месяце холодильная установка  введена в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость)

01

08

1 155 000

8

Поступило сливочное масло по накладной  от ООО "Свет" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг

10/3

60/1

245 000

9

НДС по поступившим материалам

18

60/1

44 100

10

Поступила мука по накладной  от ООО "Заря" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг

10/1

60/2

160 000

НДС по поступившим материалам

18

60/2

28 800

11

Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы  в том числе:

20

10

111 500

масло сливочное 15 кг

20

10/3

36 750

мука 45 кг

20

10/1

54 750

сахар 10 кг

20

10/2

20 000

12

начислена заработная плата за месяц  основным производственным рабочим по производству

20

70

518 000

13

Отчисления в фонд социальной защиты населения

20

69

181 300

14

Отчисления по обязательному страхованию  от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%)

20

76

1 554

15

начислена заработная плата за месяц администрации предприятия

26

70

226 000

16

Отчисления в фонд социальной защиты населения

26

69

79 100

17

Отчисления по обязательному страхованию  от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%)

26

76

678

18

Удержан подоходный налог

70

68

59 520

19

Удержаны отчисления в пенсионный фонд

70

69

7 440

20

В кассу с расчетного счета

По чеку № 666461 получены деньги на выплату  заработной платы

50

51

677 040

21

Выдана из кассы заработная плата  рабочим и служащим согласно расчетной ведомости № 1 за январь месяц

70

50

645 000

22

Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих

70

76

32 040

23

На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата

51

50

32 040

24

Согласно авансового отчета списаны  командировочные расходы:

     

руководителя организации Кукушкина  А.И.

26

71/1

22 000

бухгалтера Завало Н.А.

26

71/3

22 000

25

Начислена амортизация:

      

Машин и оборудования производственного  назначения

20

02

50 000

Основных средств, используемых в  административных целях

26

02

31000

26

Акцептован счет сторонней организации  за теплоснабжение

26

76

76 000

НДС

18

76

13 680

27

Начислен арендный платеж за текущую  аренду помещения офиса

26

76

120 000

НДС

18

76

21 600

28

В конце месяца  списаны обще-хозяйственные  расходы (рассчитать)

20

26

576 778

29

Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической  себестоимости (рассчитать)

43

20

1 439 132

30

Списана реализованная готовая  продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке)

90/2

43

1 300 000

31

Отражена задолженность покупателю (ООО "Аура") за реализованную продукцию

62/1

90/1

2 000 000

32

Оплачены с расчетного счета  расходы по отправке готовой продукции  покупателям

44

51

60 000

33

Списаны коммерческие расходы на себестоимость  реализованной готовой продукции

90/2

44

60 000

34

Начислен НДС (рассчитать)

90/3

68

305 085

35

Рассчитаны отчисления в Республиканский  бюджет, 3%  (рассчитать)

90/5

68

50 847

36

Отражен финансовый результат (рассчитать)

90/9

99

284 068

37

Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей

      

ООО "Аура"

51

62/1

1 700 000

ООО "Стройкомплект"

51

62/2

610 000

ООО "Восток"

51

62/3

368 000

38

Перечислены с расчетного счета  следующие платежи:

      

Платежи в бюджет

68

51

89 843

Фонд социальной защиты населения

69

51

40 838

Поставщикам

      

ООО "Свет"

60/1

51

127 000

ООО "Заря"

60/2

51

245 000


 

 

           Для учета движения средств, источников и процессов откроем  синтетические, а там, где необходимо и аналитические, счета, с указанием остатков на начало, оборотов за отчетный период, составленных на основании хозяйственных операций, и остатков на конец года. Остатки на конец года по синтетическим счетам 60, 62 и 71 рассчитываются исходя из остатков по их аналитическим счетам.

 

 

 

Активные счета:

 

01 "Основные средства"

Дт

Кт

Сн = 661 973

  

Об. Дт =1 155 000 

Об. Кт=0

Ск =1 816 973

 

 

04 "Нематериальные  активы"

Дт

Кт

Сн = 95 310

 

 

Об. Дт = 0 

Об. Кт =0

Ск = 95 310

  

 

 

08 "Вложения во внеоборотные активы"

Дт

Кт

Сн = 0

  

Об. Дт = 1 155 000 

Об. Кт =1 155 000

Ск = 0

  

 

 

 

10 "Материалы" 

Дт

Кт

Сн = 320 000

  

Об. Дт = 405 000 

Об. Кт =111 500

Ск = 613 500

  

 

 

10/1 "Мука"

Дт

Кт

Сн = 132 000

  

Об. Дт = 160 000 

Об. Кт =54 750

Ск = 237 250

  

 

 

10/2 "Сахар" 

Дт

Кт

Сн = 188 000

  

Об. Дт = 0 

Об. Кт =20 000

Ск = 168 000

  

 

 

10/3 " Масло "

Дт

Кт

Сн = 0

  

Об. Дт =245 000 

Об. Кт =36 750

Ск = 208 250

  

 

 

18 "Налог на добавленную  стоимость по приобретенным товарам,  работам, услугам"

Дт

Кт

Сн = 64 125

  

Об. Дт =316 080  

Об. Кт =180 000

Ск= 200 205

  

 

 

20 "Основное производство"

Дт

Кт

Сн = 17 213

  

Об. Дт = 1 439 132 

Об. Кт =1 439 132

Ск = 17 213

  

 

 

 

 

 

 

26 "Общехозяйственные  расходы" 

Дт

Кт

Сн = 0

  

Об. Дт = 576 778 

Об. Кт =576 778

Ск = 0

  

 

 

43 "Готовая продукция" 

Дт

Кт

Сн = 405 000

  

Об. Дт =1 439 132 

Об. Кт =1 300 000

Ск= 544 132

  

 

 

 

 

44 "Расходы на реализацию"

Дт

Кт

Сн = 0

  

Об. Дт =60 000 

Об. Кт =60 000

Ск= 0

  

 

50 "Касса" 

Дт

Кт

Сн = 23 963

  

Об. Дт = 677 040 

Об. Кт = 677 040

Ск = 23 963

  

 

51 "Расчетный счет"

Дт

Кт

Сн = 607 500

  

Об. Дт =2 710 040 

Об. Кт = 2 419 721

Ск = 897 819

  

 

Пассивные счета

 

02 "Амортизация основных  средств" 

Дт

Кт

 

Сн = 98 483

Об. Дт =0  

Об. Кт = 81 000

 

Ск = 179 483


 

 

 

 

05 "Амортизация нематериальных  активов"

Дт

Кт

 

Сн = 28 215

Об. Дт = 0 

Об. Кт =0

 

Ск = 28 215


 

 

80 "Уставный фонд"

Дт

Кт

Сн = 0

Сн = 1 419 845

Об. Дт = 0 

Об. Кт =0

Ск = 0

Ск = 1 419 845


 

 

 

Активно – Пассивные  счета

 

 

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Дт

Кт

Сн =

Сн = 236 723

Об. Дт = 1 552 000 

Об. Кт = 1 657 900

Ск =

Ск = 342 623


 

 

60/1 "ООО "Свет"

Дт

Кт

Сн = 0

Сн = 55 000

Об. Дт =127 000 

Об. Кт = 289 100

Ск = 0

Ск= 217 100


 

 

60/2 "ООО "Заря"

Дт

Кт

Сн = 0

Сн = 181 723

Об. Дт = 245 000 

Об. Кт = 198240

Ск = 0

Ск = 248559


 

 

62 "Расчеты с покупателями  и заказчиками" 

Дт

Кт

Сн = 195 210

Сн = 0

Об. Дт = 2 000 000 

Об. Кт = 2 678 000

Ск = 

Ск= 482 790


 

 

 

 

 

62/1 "ООО "Аура"

Дт

Кт

Сн = 99 500

Сн = 0

Об. Дт =2 000 000 

Об. Кт = 1 700 000

Ск = 399 500

Ск = 0


 

 

 62/2 "ООО "Стройкомплект"

Дт

Кт

Сн = 40 000

Сн = 0

Об. Дт = 0 

Об. Кт = 610 000

Ск = 0

Ск = 570 000


 

 

 62/3 "ООО "Восток"

Дт

Кт

Сн = 55 710

Сн = 0

Об. Дт = 0 

Об. Кт =368 000

Ск= 0

Ск = 312 290


 

 

67 "Расчеты по долгосрочным  кредитам и займам"

Дт

Кт

Сн = 0

Сн = 270 000

Об. Дт = 0 

Об. Кт = 0

Ск = 0

Ск = 270 000


 

68 "Расчеты по налогам  и сборам"

Дт

Кт

Сн = 0

Сн = 89 843

Об. Дт =269 843 

Об. Кт = 415 452

Ск = 0

Ск = 235 452


 

 

69 "Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению"

Дт

Кт

Сн = 0

Сн = 40 838

Об. Дт =40 838 

Об. Кт = 267 840

Ск = 0

Ск = 267 840


 

 

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Дт

Кт

Сн = 0

Сн = 155 925

Об. Дт =744 000 

Об. Кт = 744 000

Ск = 0

Ск = 155 925


 

 

 

71 "Расчеты с подотчетными  лицами"

Дт

Кт

Сн = 12 218

Сн = 0

Об. Дт = 0 

Об. Кт = 44 000

Ск =

Ск = 31 782


 

 

71/1 "Руководитель организации  Кукушкин А.И."

Дт

Кт

Сн = 5 500

Сн = 0

Об. Дт = 0 

Об. Кт = 22 000

Ск = 0

Ск = 16 500

 

71/2 "Зав. склада Завало  Н.А."

Дт

Кт

Сн = 1 000

Сн = 0

Об. Дт = 0 

Об. Кт =0

Ск = 1 000

Ск = 0


 

 

 71/3 " Бухгалтер Машкова И.С."

Дт

Кт

Сн = 5718

Сн = 0

Об. Дт = 0 

Об. Кт = 22 000

Ск= 0

Ск = 16 282


 

75 "Расчеты с учредителями"

Дт

Кт

Сн = 115 020

Сн = 0

Об. Дт = 0  

Об. Кт = 0

Ск =115 020

Ск = 0

Информация о работе Назначение, состав и содержание отчета об изменении капитала