Новый порядок ведения кассовых операций с 2012 года

   Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, определяет лимит с учетом наличных денег, хранящихся в этих структурных единицах. Однако если организация открыла обособленному подразделению для совершения им операций счет в банке, то лимит остатка наличных денег устанавливает данный обособленец в порядке, предусмотренном для юридического лица.

Что касается банковских платежных  агентов (субагентов), то при определении  лимита остатка наличных денег они  не учитывают наличные деньги, принятые ими при осуществлении деятельности в соответствии с Законом от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ и Законом от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ.

Наличные сверх  лимита

Хранить наличные деньги сверх  лимита, то есть свободные денежные средства, на счетах в банках – обязанность  организации (индивидуального предпринимателя).

Накопление в кассе  наличных денег сверх установленного ограничения не допускается, за исключением  дней выплат заработной платы, стипендий, вознаграждений, включенных в фонд заработной платы, и выплат социального  характера. В указанные дни входит день получения наличных денег с  банковского счета на указанные  выплаты, а также в выходные, нерабочие  праздничные дни в случае ведения  юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в это время  кассовых операций.

Внимание

Вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель лимит  остатка наличных денег рас- считывают  исходя из ожидаемого объема поступлений  наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги или из ожидаемого объема их выдач.

Свободные денежные средства уполномоченный представитель организации (индивидуальный предприниматель или  его уполномоченный представитель) могут внести напрямую в банк. Так  же деньги могут быть сданы для  зачисления, перечисления или перевода их на банковский счет юридического лица, индивидуального предпринимателя:

• в организацию, входящую в систему Банка России, уставом которой ей предоставлено право осуществления перевозки и инкассации наличных денег, а также кассовых операций в части приема и обработки денежных средств;
• или в организацию федеральной почто- вой связи.

Что касается обособленного  подразделения, то его уполномоченный представитель помимо перечисленных  выше организаций может внести на личные деньги своему юридическому лицу.

Отметим, что, согласно старому  порядку, предприятия были обязаны  сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов  остатка наличных денег в кассе  в порядке и сроки, согласованные  с обслуживающими банками.

Административная  ответственность

Пунктом 1 статьи 15.1 Кодекса  об административных правонарушениях  установлена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения  кассовых операций, выразившееся в:

• осуществлении расчетов наличными деньгами с друг ими организациями сверх установленных размеров;
• неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности;
• несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Это штраф в размере:

• от 4000 до 5000 рублей в отношении должностных лиц;
• от 40 000 до 50 000 рублей в отношении юридических лиц.

Отметим, что в Положении  № 373-П не содержится указаний на то, что банки систематически проверяют  соблюдение предприятиями требований порядка ведения кассовых операций. Вместе с тем в статье 15.2 Кодекса  об административных правонарушениях  предусмотрена ответственность  за невыполнение должностным лицом  учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или  их объединениями правил ведения  кассовых операций. Это штраф в  размере от 2000 до 3000 рублей.

Таким образом, сотрудники банков не освобождены от обязанности проведения контроля за соблюдением кассовой дисциплины своих клиентов.