Облік касових операцій

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ ТА НАУКИ МОЛОДІ ТА СПОРТУ

ОДЕСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

 

 

Кафедра економічної кібернетики

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсова

на тему: Облік касових операцій

 

 

 

 

 

 

 

Виконала:

Студентка 46 группи ОЕФ

Молчановська Тетяна

Перевірив:

Ст. викладач

Черевко Є.В.

 

 

 

Одеса 2013

 

План:

1. Введение                                                                                       
2. Учет кассовых операций.
1. Законодательные аспекты и Общие положения.
2. Бухгалтерский учет кассовых операций.
3. Учет кассовых операций в 1С бухгалтерии (Версии 7.7 и 8.2)
1. Учет кассовых операций в 1С.Предприятие (версия 7.7)
2. Учет кассовых операций в 1С.Предприятие (версия 8.2)
3. Отличия
4. Вывод
5. Список использованной литературы

 

1.Введение.

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Кассовые операции являются важнейшей составной частью деятельности любой организации или предприятия.

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплатой услуг наличными и т.п. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступления с расчетного счета или от заказчиков и др.

Предприятия обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. В отдельных случаях предприятия участвуют в процессе налично-денежного обращения – при оплате труда штатных и нештатных сотрудников, закупке материалов, выдаче сотрудникам авансов на командировочные расходы и др. В связи с этим предприятие может располагать наличными денежными средствами. Для хранения, поступления и выдачи денежных средств наличными организация создает специальный участок бухгалтерии – кассу.

Целью данной курсовой работы является описание технологии ведения учета кассовых операций с использованием программного продукта «1С.предприятие 7.7» и «1С.предприятие 8.2».

 

 

2. Учет кассовых операций.

2.1 Законодательные аспекты.

Законодательной базой учета кассовых операций является: «Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине».

Это Положение определяет порядок ведения кассовых операций в национальной валюте Украины предприятиями (предпринимателями), а также отдельные вопросы организации банками работы с наличностью.

Постановление Правления Национального банка Украины 15.12.2004 N 637. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины 13 января 2005 N 40/10320 «Об утверждении Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине».

Последнее изменение согласно Постановлению НБ от 22.12.2010.

Требования данного Положения не распространяются на:

1. расположенные на территории Украины иностранные дипломатические, консульские и другие официальные представительства, международные организации и их филиалы, пользующиеся иммунитетом и дипломатическими привилегиями;
2. представительства иностранных организаций и филиалов, не осуществляющие предпринимательской деятельности.

Согласно данному положению:

Касса – это помещение или место осуществления наличных расчетов, а также приема, выдачи, хранения наличных средств, других ценностей, кассовых документов;

Основные моменты организации:

1) в помещении, где работает кассир должен быть несгораемый сейф и охранная сигнализация в обязательном порядке;

2) с кассиром должен быть заключён договор о полной материальной ответственности;

3) для кассы должен быть установлен приказом руководителя лимит денег в кассе;

4) расчеты наличностью разрешаются через кассу до 10 тысяч гривен от каждого поставщика по нескольким документам;

5) утверждается порядок сдачи авансовых отчетов по средствам, выданным на командировки или хозяйственные нужды.

Лимит остатка наличности в кассе (лимит кассы) – предельный размер суммы наличности, который может оставаться в кассе во внерабочее время. Лимит кассы предприятия устанавливают на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы, по решению руководителя предприятия или уполномоченного им лица. 

Оприходование наличности – проведение предприятиями и предпринимателями учета наличности в кассе на полную сумму ее фактических  
поступлений в кассовой книге, книге учета доходов и расходов, книге  
учета расчетных операций.

Перевод наличности – внесение определенной суммы наличности предприятием (предпринимателем) или физическим лицом с целью ее зачисления на счета соответствующего предприятия (предпринимателя) или физического лица или выдачи получателю в наличной форме.

Кассовые документы – документы (кассовые ордера и ведомости на  
выплату денег, расчетные документы, квитанции программно-технических комплексов самообслуживания, сведения балконов, другие приходные и расходные кассовые документы), с помощью которых в соответствии с законодательством Украины оформляются кассовые операции, отчеты о использования средств, а также соответствующие журналы установленной формы для регистрации этих документов и книги учета.

Кассовые операции - операции предприятий (предпринимателей) между собой и с физическими лицами, связанные с приемом и выдачей наличности при проведении расчетов через кассу с отражением этих операций в соответствующих книгах учета;

Книга учета - кассовая книга, книга учета доходов и расходов, книга учета выданных и принятых старшим кассиром денег или книга учета расчетных операций;

Кассовая книга – форма для отражения операций с наличными деньгами, учитывающая все поступления и выдачи денег. Кассовая книга ведется кассиром. Каждое предприятие может иметь только одну кассовую книгу.

Книга учета доходов и расходов - документ установленной формы, применяемый в соответствии с законодательством Украины для отражения движения наличных. Форма соответствующей книги учета доходов и расходов установлена ​​Государственной налоговой администрацией Украины;

Наличность (наличные средства) - денежные знаки национальной валюты Украины - банкноты и монеты, в том числе разменные, оборотные,  
памятные монеты, являющиеся действительными платежными средствами;

Наличная выручка (выручка) - сумма фактически полученных  
наличных средств от реализации продукции (товаров, работ,  
услуг) и внереализационные поступления;

Наличные расчеты - платежи наличностью предприятий  
(предпринимателей) и физических лиц за реализованную продукцию (товары, выполненные работы, оказанные услуги), а также по операциям,  
непосредственно не связанные с реализацией продукции (товаров,  
работ, услуг) и другого имущества;

     Выплаты, связанные с  оплатой труда, - выплаты, отнесенные  
к фонду оплаты труда, а также к другим выплатам, которые не принадлежат к  
этому фонду.

Депонированная заработная плата - наличные средства, полученные  
предприятиями (предпринимателями) для выплат, связанных с оплатой  
труда, и не выплаченные в установленный срок отдельным физическим  
лицам;

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых  
документов – документ, применяемый для регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и других кассовых документов.

Кассовый ордер - первичный документ (приходный или расходный кассовый ордер), применяемый для оформления поступлений (выдачи) наличности из кассы.

Приходный кассовый ордер – это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится прием средств в кассу организации. 

Расходный кассовый ордер – это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится выдача наличных средств из кассы организации. 

Физические лица - доверенные лица предприятий (юридических  
лиц), которые в соответствии с законодательством Украины получили наличные с текущего счета с применением корпоративного электронного  
платежного средства или личного электронного платежного средства,  
используют ее по назначению без оприходования в кассе. Указанные доверенные лица представляют в бухгалтерию предприятия отчет об использовании средств вместе с подтверждающими документами в  
установленные сроки и порядке, которые определены для подотчетных лиц  
законодательством Украины. А также документы о получении наличных с  
текущего счета (чек банкомата, копия расходного ордера,  
справки по установленным формам, слип, квитанция торгового  
терминала и т. п.) вместе с неизрасходованным остатком наличных.

     Предприниматель – физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.

     Предприятия – юридические лица (кроме банков) независимо от  
организационно-правовой формы и формы собственности (их обособленные подразделения), которые являются участниками отношений в сфере хозяйствования, в частности субъекты хозяйствования, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, а также другие субъекты хозяйствования, органы государственной власти и органы местного самоуправления.

 

2.2 Бухгалтерский учет  кассовых операций.

Учет кассовых операций: Основные проводки.

Поступление наличных денег в национальной валюте Украины в кассу отражаются по дебету счета 301 "Касса" и оформляется кассовым приходным ордером.

Содержание операции	Дт	Кт
1. В кассу поступила выручка  от реализации товаров	301	702
2. В кассу поступила выручка от реализации услуг	301	703
3. В кассу поступила выручка от реализации готовой продукции	301	701
4. В кассу поступило возмещение причиненных убытков	301	375
5. В кассу поступил платеж от покупателя	301	361
6. В кассу поступило возмещение от подотчетного лица	301	372
7. В кассу поступил платеж от прочих дебиторов	301	377
8. В кассу поступили деньги из банка на выплату зарплаты	301	311
9. В кассу поступил вступительный  взнос (паевой взнос)	301	40 (41)

Выбытие наличных денежных средств из кассы отражается по кредиту счета 301"Касса" и оформляется расходным кассовым ордером, подписанным руководителем, главным бухгалтером и кассиром, а также регистрируется в Книге регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Содержание операции	Дт	Кт
1. Сдана выручка на текущий счет	311	301
2. Сдана из кассы выручка инкассатору	333	301
3. Оплачено из кассы поставщику	631	301
4. Оплачено из кассы за канцелярские  расходы	92	301
5. Выдана из кассы заработная  плата	661	301
6. Выданы из кассы алименты	685	301
7. Выдана из кассы материальная  помощь	661	301
8. Выдана из кассы депонированная заработная плата	662	301
9. Выдана из кассы ссуда работнику	377	301

Не менее одного раза в квартал производится внезапная ревизия денег в кассе главным бухгалтером. Для этого на предприятии создается комиссия в составе не менее трех человек снимаются фактические остатки денег в кассе. Проверка оформляется актом. В результате проверки устанавливается излишек или недостача:

Содержание операции	Дт	Кт
1.В результате ревизии установлен излишек денег в кассе	301	719
2. В результате ревизии установлена  недостача денег в кассе	375	301

Порядок оформления кассовых операций.

Кассовые операции оформляются кассовыми ордерами, расходными ведомостями, расчетными документами, документами по операциям с применением специальных платежных средств, другими кассовыми документами, которые согласно законодательству Украины подтверждали бы факт продажи (возврата) товаров, предоставления услуг, получения (возврата) наличных средств.