Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2012 в 03:58, курсовая работа
Актуальность темы исследования. Депозитарная деятельность кредитной организации - неотъемлемый элемент расчетного механизма операций с ценными бумагами. Она заключается в оказании услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и учету, удостоверения прав на ценные бумаги, а также осуществление операций по переходу прав собственности на ценные бумаги.
Кредитные организации считаются наиболее приспособленными структурами для депозитарного учета. Это обусловлено следующими причинами: во-первых, банки имеют большой опыт сделок с ликвидными инвестициями, располагают необходимым механизмом документального оформления этих операций и контроля над их осуществлением. Во-вторых, банки обеспечивают безопасное хранение наличных средств, ценных бумаг и другой документации.
Ведение……………………………………………………………………………………..3
Раздел 1. Теоретические аспекты организации депозитарных операций в кредитных организациях……………………………………………………………………………………..6
1.1 Понятия, экономическое значение и нормативно-правовое регулирование депозитарных операций ……………………………………………………………………………………..…..6
1.2 Участники депозитарных операций……………………………………………..…10
1.3 Механизм осуществления депозитарных операций………………………….…..14
Раздел 2. Оформление и учет депозитарных операций в кредитных организациях…18
2.1 Порядок оформления депозитарных операций……………………………….…..18
2.2 Отчетность депозитариев в кредитных операциях……………………………..…20
2.3 Аналитический и синтетический учет депозитарных операций………………....22
Раздел 3. Пути совершенствования организации и учета депозитарных операций в кредитных организациях……………………………………………………………………………….…….26
3.1 Проблемы организации, оформления и учета депозитарных операций в кредитных организациях……………………………………………………………………….26
3.2 Перспективы развития депозитарных операций…………………………………...28
Заключение………………………………………………………………………………..31
Библиографический список……………………………………………………………...33
- принимать все предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами меры по защите интересов клиентов (депонентов) при осуществлении эмитентом корпоративных действий;
- при составлении эмитентом списков владельцев именных ценных бумаг передавать эмитенту или регистратору все сведения о клиентах (депонентах) и о ценных бумагах клиентов (депонентов), необходимые для реализации прав владельцев: получения доходов по ценным бумагам, участия в общих собраниях акционеров и иных аналогичных прав; передавать эмитенту все необходимые для осуществления владельцами прав по ценным бумагам сведения о предъявительских или ордерных ценных бумагах, учитываемых на счетах клиентов (депонентов) в порядке, предусмотренном законодательством и депозитарным договором и т.п. [28, с. 124].
Депозитарий несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих прямых обязанностей по учету прав на ценные бумаги, в том числе за полноту и правильность сделанных записей по счетам "депо". Также депозитарий может оказывать депоненту (клиенту) услуги, связанные с получением доходов по ценным бумагам и иных причитающихся владельцам ценных бумаг выплат.
Депозитарий также вправе по заключенному договору с депонентом оказывать ему сопутствующие услуги, например, ведение денежных, валютных и мультивалютных счетов клиентов, связанных с проведением операций с ценными бумагами и получением доходов по ценным бумагам; проверка сертификатов ценных бумаг на подлинность и платежность; инкассация и перевозка сертификатов ценных бумаг; изъятие из обращения, погашение и уничтожение сертификатов и т.п.
При осуществлении своей деятельности депозитарий должен обеспечивать конфиденциальность информации о счетах "депо" клиентов (депонентов) депозитария, включая информацию о производимых операциях по счетам и иные сведения о клиентах (депонентах), ставшие ему известными в связи с осуществлением депозитарной деятельности. В случае разглашения конфиденциальной информации о счетах депо депонентов клиенты, права которых нарушены, вправе потребовать от депозитария возмещения причиненных убытков в определенном порядке.
Так, сведения о счетах "депо" клиентов (депонентов) могут быть предоставлены только самим клиентам, их уполномоченным представителям и лицензирующему органу в рамках его полномочий. Лицензирующий орган в рамках своих полномочий осуществляет постоянный контроль за деятельностью депозитариев (депозитарий предоставляет для проверки - отчетность по депозитарным операциям; документы депозитария, представленные по запросу; проверка деятельности и пр.).
При выявлении фактов осуществления депозитарной деятельности с нарушением требований законов, иных нормативных правовых актов лицензирующий орган вправе применить к такому депозитарию санкции и меры, предусмотренные законами и иными нормативными правовыми актами, в том числе приостановить действие или вообще аннулировать у депозитария лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности.
Таким образом, подводя итоги первой главы, сделаем следующие выводы.
Во-первых, депозитные операции - операции банков и иных кредитных учреждений, которые заключаются в привлечении денежных средств во вклады или размещении имеющихся в их распоряжении средств во вклады в иных банках или кредитно-финансовых институтах.
Во-вторых, основой правового регулирования депозитных операций в России является ряд базовых законов: Гражданский Кодекс Российской Федерации, Федеральный закон РФ «О рынке ценных бумаг», Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации», «О Банках и банковской деятельности».
В-третьих, основными субъектами депозитарной деятельности в Российской Федерации являются депозитарии и депоненты. Так, кредитные организации - профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие депозитарную деятельность, именуются депозитариями, причем депозитарием может быть только юридическое лицо. Лицо, пользующееся услугами депозитария по хранению ценных бумаг и/или учету прав на ценные бумаги, именуется депонентом.
Раздел 2. Оформление и учет депозитарных операций в кредитных организациях
2.1 Порядок оформления депозитарных операций
Порядок оформления депозитарных операций в кредитных организациях включает в себя: порядок приема поручений, формы отчетов об исполнении депозитарных операций, правила отражения операций в депозитарном учете, промежуточные этапы исполнения операций, состав получателей отчетов и иные особенности выполнения депозитарных операций. Такой порядок включается в операционный регламент депозитария и определяется им самостоятельно с учетом требований Правил ведения учета депозитарных операций и других документов Банка России, регламентирующих депозитарную деятельность на территории РФ [25, с. 84].
Оформление депозитарных операций начинается с заключения депозитарного договора между депозитарием и клиентом, который является основанием для возникновения прав и обязанностей клиента и депозитария при оказании депозитарием клиенту услуг по хранению сертификатов ценных бумаг, учету и удостоверению прав на ценные бумаги путем открытия и ведения счета депо клиента, а также осуществления операций по этому счету. Предметом депозитарного договора является также оказание депозитарием услуг, содействующих реализации владельцами ценных бумаг прав по принадлежащим им ценным бумагам. Договор заключается в простой письменной форме и должен содержать в себе все существенные условия.
Основанием для исполнения депозитарной операции является поручение - документ, подписанный инициатором операции и переданный в депозитарий. В зависимости от инициатора операции выделяют следующие виды поручений:
- клиентские – поручения, по которым инициатором является клиент (депонент), уполномоченное им лицо или попечитель счета;
- служебные – поручения, по которым инициатором являются должностные лица кредитной организации - депозитария;
- официальные - поручения, по которым инициатором являются уполномоченные государственные органы;
- глобальные - поручения, по которым инициатором, как правило, является эмитент или регистратор по поручению эмитента[25, с. 86].
Независимо от того, кто является инициатором, поручение на исполнение депозитарных операций должно быть оформлено документом в бумажной или электронной форме, но при этом прием в качестве поручений документов в электронной форме допускается в порядке, предусмотренном законодательством РФ или соглашением сторон. Информация обо всех поручениях, принятых депозитарием, должна быть занесена в журнал поручений, а информация обо всех исполненных и исполняемых депозитарием операциях - в журнал учета операций данного депозитария.
Все материалы депозитарного учета в кредитной организации должны иметь одну из перечисленных форм: это документ на бумажном носителе; электронная запись, признаваемая документом в соответствии с п. 2 ст. 160 Гражданского кодекса РФ в случае и в порядке, предусмотренном законом, иными правовыми актами или соглашением сторон; или электронная запись, достоверность которой подтверждается материалами депозитарного учета в двух вышеперечисленных формах (Приложение Б).
При ведении депозитарного учета на бумажных носителях депозитарий обязан строго соблюдать требования к составу и форме документов, перечисленных в Правилах ведения учета депозитарных операций. При использовании в депозитарном учете ЭВМ депозитарий обязан обеспечить возможность просмотра любого из документов на экране терминала и получения его копии на бумажном носителе, если необходимый документ на бумажном носителе отсутствует в депозитарии.
Депозитарий самостоятельно выбирает форму хранения депозитарных материалов с учетом требований Правил ведения учета депозитарных операций и других нормативных документов, регламентирующих порядок ведения депозитарной деятельности в РФ. Но независимо от формы хранения все документы, картотеки, журналы, отчетные материалы и записи депозитарного учета должны храниться в депозитарии не менее 3 лет с момента поступления документа в депозитарий, внесения последних изменений в картотеку или журнал, подготовки отчета или корректировки записи. По истечении этого периода материалы депозитарного учета передаются в архив, где должны храниться не менее 5 лет с момента передачи в архив. В том случае, если запись, то в депозитарии должна быть предусмотрена возможность получить все предыдущие состояния записи за нормативный период ее хранения.
Завершением депозитарной операции является передача отчета о ее выполнении всем лицам, указанным в регламенте исполнения данной операции в качестве получателей такого отчета. Обязательной является передача отчета инициатору операции, независимо от того, кем он является: депонентом, уполномоченным им лицом или попечителем счета; должностным лицом депозитария; уполномоченным государственным органом; эмитентом или регистратором по поручению эмитента. Переданный получателю отчет о совершении депозитарной операции – это официальный документ депозитария. Отчет об исполнении операции по счету депо является основанием для совершения проводок в учетных системах получателя отчета (Приложение В).
За депозитарной деятельностью любого кредитного учреждения, а также за надлежащим оформлением и отражением депозитарных операций в их учете осуществляется постоянный контроль со стороны государственных лицензирующих органов, который на практике обычно проявляется в следующих формах:
- регулярное предоставление депозитарием отчетности по депозитарным операциям в соответствии с требованиями нормативных правовых актов;
- проверки документов кредитной организации - депозитария, представленных по запросу соответствующего лицензирующего органа;
- проверки деятельности кредитной организации - депозитария со стороны лиц, уполномоченных на это лицензирующим органом[25, с. 92].
Лицензирующий орган вправе по своей инициативе проводить проверки деятельности депозитария, при которых депозитарий обязан предоставлять документы и необходимую информацию, связанные с осуществлением депозитарной деятельности. При выявлении фактов осуществления депозитарной деятельности с нарушением лицензирующий орган вправе применить к кредитной организации санкции и меры, предусмотренные законами и нормативными правовыми актами, в т.ч. приостановить действие или аннулировать лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности.
Депозитарий обязан исполнять письменные поручения государственных органов: судебных, органов дознания и предварительного следствия, которые должны сопровождаться соответствующими документами: решение суда, постановление.
2.2 Отчетность депозитариев в кредитных операциях.
Депозитарные операции - операции, проводимые кредитной организацией в рамках осуществления ею депозитарной деятельности. При выполнении депозитарной операции депозитарием осуществляется совокупность действий с операционными записями счетов депо, анкетами счетов депо и другими справочниками, ведущимися в депозитарии, а также с хранящимися в депозитарии документами, удостоверяющими ценные бумаги[21, с. 64].
В зависимости от характера выполняемых действий различаются три основных класса депозитарных операций:
1. административные операции - депозитарные операции, приводящие к изменениям анкет счетов депо, а также содержимого других картотек и журналов депозитария, за исключением остатков ценных бумаг на лицевых счетах депо;
2. бухгалтерские операции - депозитарные операции, изменяющие остатки ценных бумаг на лицевых счетах депо;
3. информационные операции - депозитарные операции, связанные с составлением отчетов о состоянии счетов депо, лицевых счетов депо и иных картотек и справочников депозитария, а также об осуществлении депозитарной деятельности [21, с. 67].
Счет депо - объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах депозитария, предназначенная для учета ценных бумаг. Счета депо могут быть активными или пассивными, аналитическими или синтетическими.
Аналитический счет депо - открывается для учета прав на ценные бумаги конкретного депонента, либо для учета ценных бумаг, находящихся в конкретном месте хранения;
Синтетический - предназначен для отражения в балансе депо ценных бумаг, учитываемых на аналитических счетах, общей суммой без разбивки по конкретным владельцам или местам хранения;
Активный счет депо - предназначен для учета ценных бумаг в разрезе мест их хранения;
Пассивный - предназначен для учета прав на ценные бумаги в разрезе их хранения.
Каждая ценная бумага, хранимая в депозитарии, должна учитываться одновременно на одном пассивном и на одном активном аналитическом счете депо.
Лицевые счета депо - совокупность записей, предназначенных для учета ценных бумаг одного выпуска, находящихся на одном аналитическом счете депо и обладающих одинаковым набором допустимых депозитарных операций.
Для ведения аналитического учета, депозитарий должен открыть аналитические счета депо: пассивные и активные. Информация депозитарного учета, хранимая в депозитарии, содержится в журналах и картотеках. Депозитарий вправе помещать дополнительные поля в документы аналитического учета, если сведения в этих полях нужны для ведения депозитарного учета и хранение этих сведений не противоречит документам Банка России, регламентирующим ведение депозитарного учета.
При закрытии счета депо в регистрационном журнале счетов депо проставляется дата закрытия. Счет дето, на лицевых счетах которого числятся ценные бумаги, не может быть закрыт. Закрытие счета с нулевыми остатками производится по письменному поручению депонента. Информация о закрытых счетах депо должна быть доступна в том же режиме, что и информация об открытых счетах не менее трех лет с момента закрытия. По истечении этого периода, информация о закрытых счетах депо передается в архив, где должна храниться не менее пяти лет с момента передачи в архив. Дата списания счета в архив, а также информация, необходимая для нахождения счета в архиве, заносится в регистрационный журнал закрытых счетов депо.
Информация о работе Оформление, организация и учет депозитарных операций