Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2013 в 14:43, курс лекций
Профессия аудитора известна с глубокой древности. Еще в 200 г. до н. э. квесторы (должностные лица, ведавшие финансовыми и судебными делами в Римской империи) осуществляли контроль за государственными бухгалтерами на местах. Отчеты квесторов направлялись в Рим и заслушивались экзаменаторами. Подобная практика и стала основой термина «аудитор».
Законодательной родиной аудита считается Великобритания, где впервые были приняты законы, вводящие обязательность аудиторской проверки и устанавливающие требования к качеству ее проведения.
Лекция №1. Тема: «Организация аудиторской деятельности в
банковской системе Российской Федерации».…………...…………...?
Понятие и сущность аудита…..…….….………………………….?
Цели и задачи банковского аудита……………………….……….?
Классификация банковского аудита………………………………?
Правовые основы банковского аудита……………………………?
Лекция №2. Тема: «Внешний аудит в банковской системе»……….?
Организация внешнего банковского аудита……..………………...?
Порядок проведения аудиторской проверки……….……………...?
Порядок составления аудиторского заключения………………….?
Организация контроля за проведением банковского аудита……..?
Лекция №3. Тема: «Организация внутреннего контроля
в банках»…………………………………………………………………?
Цели и задачи внутреннего контроля………………..….……………..?
Организация внутреннего контроля…………………………………...?
Надзор Центрального Банка Российской Федерации за организацией
внутреннего аудита в кредитных организациях………………………?
Лекция №4. Тема: «Отношение Центрального Банка с кредитными
организациями: банковское регулирование и надзор»………………?
ЦБРФ как орган банковского регулирования и надзора…………….?
Основные методы банковского надзора и контроля.………………...?
Сфера регулирования и надзора………….……………………………?
а) Лицензирование и регистрация кредитных организаций…………?
б) Установление и соблюдение экономических нормативов………..?
в) Инспектирование кредитных организаций………………………..?
Меры воздействия к кредитным организациям…….………………..?
Лекция №5. Тема: «Проверка учредительных документов
внутренних положений кредитных организаций»…………………...?
Документы, необходимые для проверки……………………………...?
Аудит учредительных документов……………………………………?
Проверка внутренних положений……………………………………..?
Анализ и оценка учётной политики кредитной организации……….?
Лекция №6. Тема: «Аудит собственного капитала кредитной
организации»…………………………………………………………...?
Проверка учёта и отражения уставного капитала банка……………..?
Аудит резервного фонда банка………………………………………...?
Аудит прочих фондов…………………………………………………..?
Проверка правильности расчётов собственных средств банка……...?
Лекция №7. Тема: «Аудит депозитных операций кредитных
организаций»……………………………………………………………?
Цель проверки………….……………………………………………….?
Порядок проведения проверки………………..……………………….?
Возможные нарушения при осуществлении депозитных операций..?
Лекция №8. Тема: «Аудит работы банка с наличными деньгами»..?
Правила работы предприятий с денежной наличностью на
территории Российской Федерации…………………………………...?
Порядок проведения проверок предприятий и кредитных
организаций по вопросам организации денежного обращения……..?
Цель и необходимые документы для проверки ведения кассовых
операций банка…………………………………………………………?
Порядок проведения проверок кассовых операций…………………?
Лекция №9. Тема: «Анализ кредитного менеджмента в банке»….?
Цель и порядок проведения проверки………………………………..?
Аудиторская проверка выдачи и погашения отдельных видов
кредитов………………………………………………………………...?
а) Аудит разовых краткосрочных ссуд……………………………….?
б) Аудит кредитных линий……………………………………………?
в) Аудит овердрафта…………………………………………………...?
г) Аудит вексельных кредитов………………………………………..?
Проверка применяемых банком процедур оценки кредитного
риска и форм РВПС…………………………………………………...?
Лекция №10. Тема: «Аудит расчётных и корреспондентских
операций»………………………………………………………………?
Проверка соблюдения правильности открытия расчётного счёта.....?
Аудит корреспондентских операций кредитной организации.……..?
Аудит расчётных операций филиалов кредитной организации..……?
Лекция №11. Тема: «Аудит активных операций банка с ценными
бумагами»……………………………………………………………..?
Проверка порядка совершения операций с ценными бумагами……?
Аудит дилерской деятельности банка………………………………...?
Аудит брокерской деятельности банка……………………………….?
С точки зрения развития аудит делят на:
4. Правовые основы банковского аудита.
Правовое регулирование внешнего аудита в РФ осуществляется на основании следующих нормативных документов:
Также данным постановлением были приняты:
В настоящее время разрабатываетс
Непосредственное
На уровне государственного регулирования аудита для повышения качества его проведения и внедрения в практику передового опыта, будет проведена стандартизация аудиторской деятельности, будут разработаны и утверждены стандарты аудита, а также положения, которым должны будут следовать все аудиторский фирмы.
Стандарты аудиторской деятельности могут быть представлены в 4-х взаимосвязанных частях:
С целью обеспечения единства толкования стандартов аудиторской деятельности используется также перечень терминов и определений по данной проблеме.
На основании утверждённых стандартов аудиторской деятельности, аудиторские фирмы должны разрабатывать внутренние стандарты аудита, которые имеют вспомогательный характер и призваны обеспечить единый подход к аудиторской проверке в данной фирме.
Тема: «Внешний аудит в банковской системе
Российской Федерации».
1. Организация внешнего банковского аудита.
2. Порядок проведения аудиторской проверки.
3. Порядок составления аудиторского заключения.
4. Организация контроля за проведением
банковского аудита.
______________________________
1. Организация внешнего банковского аудита.
Банковский аудит является одним
из видов аудиторской
Для проведения аттестации и выдачи лицензии на право осуществления банковского аудита, ЦБРФ создана центральная аттестационная аудиторская комиссия (цалак) Банка России. Её состав утверждается председателем ЦБРФ. Функции рабочего аппарата цалак возлагается на Управление лицензированием и аттестацией банковского аудита департамента лицензирования банков и аудиторской деятельности Банка России.
Все физические лица, желающие заниматься банковским аудитом самостоятельно или в составе аудиторской фирмы должны пройти аттестацию (сдать квалификационный экзамен).
К аттестации допускаются лица одновременно удовлетворяющие 2-м критериям:
За проведение аттестаций взимается плата в размере 20 мрот на дату предоставления в ЦБРФ всех необходимых документов. Аттестат выдаётся сроком до 3-х лет в зависимости от результата экзамена. Если в течение 2-х лет с момента получения аттестата, лицо прошедшее аттестацию не приступило к работе в качестве банковского аудитора или в службе внутреннего контроля кредитной организации, то цалак принимает решение об аннулировании аттестата. По истечении срока действия аттестата аудитор в праве подать в цалак заявление о его продлении.
ЦАЛАК вправе назначить повторную сдачу квалификационных экзаменов в следующих случаях:
ЦАЛАК может продлить аттестат до 3-х лет, за что взимается плата в размере 50% первоначальной платы за проведения аттестации.
Физические лица, прошедшие аттестацию могут заниматься аудиторской деятельностью в составе аудиторской фирмы, либо самостоятельно, зарегистрировавшись в качестве индивидуального частного предпринимателя (пбюл).
Аудиторская фирма может проводить аудит кредитных организаций только после получения лицензии Банка России.
Рассмотрение вопроса о выдаче
лицензии аудиторской фирме
За рассмотрение заявления о лицензировании взимается плата в размере 3 мрот, за выдачу лицензии – 10 мрот.
Фирма получившая лицензию на осуществление аудиторской деятельности вносится в государственный реестр аудиторских фирм и аудиторов, получивших лицензии, который ведётся Департаментом лицензирования банков и аудиторской деятельности Банка России.
2. Порядок проведения аудиторской проверки.
Кредитная организация самостоятельно выбирает аудиторскую фирму или аудитора для проведения аудиторской проверки. Аудиторская проверка осуществляется на основании договора в соответствии с законодательством РФ и нормативными актами Банка России.
Проведение аудиторской проверки утверждается общим собранием акционеров кредитной организации. В соответствии с утверждёнными российскими стандартами аудиторской деятельности, аудиторская проверка включает следующие основные этапы:
Аудиторская фирма, получив предложение
кредитной организации с
На I этапе аудиторская фирма должна определить возможность проведения аудита данной кредитной организации, его обоснование, а также согласованность с руководителем кредитной организации основных организационных вопросов, связанных с проведением аудита. Для этого аудиторы должны ознакомиться с финансово-хозяйственной деятельностью кредитной организации и получить информацию о внешних и внутренних факторах, влияющих на её положение.
На II этапе аудиторская фирма в общем плане должна предусмотреть сроки и составить график проведения аудиторской проверки, подготовка отчёта. В общем плане определяется способ проведения аудиторской проверки на основании результатов предварительного анализа оценки надёжности системы внутреннего контроля, оценка аудиторских рисков. В случае решения провести выборочный аудит аудитор формирует выборку. Аудиторскую программу следует составлять в виде программы тестов, средств контроля и в виде программы аудиторских процедур по существу. Программа тестов средств контроля – это перечень совершаемых действий, предназначенных для сбора информации о финансировании системы внутреннего контроля и учёта. Что касается назначения тестов, то они помогают выявить существующие недостатки средств конкретного клиента. Программа аудиторских процедур включает детальную проверку верности отражения в бухгалтерском учёте оборотов и сальдо по счетам. Эта программа представляет собой перечень действий аудитора при таких проверках. Здесь следует определить какие именно разделы бухгалтерского учёта будут проверяться аудитором и какая будет составляться программа аудита по каждому разделу учёта. По окончании процесса планирования общий план и программа аудита должна быть оформлена документарно и завизирована в установленном порядке.
После завершения процесса планирования аудиторская фирма приступает непосредственно к проведению аудиторской проверки.
Объектами аудиторской проверки являются:
В процессе аудиторской проверки аудиторская фирма рассматривает следующие направления:
Информация о работе Организация аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации