Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Марта 2014 в 21:49, курсовая работа
Объектом нашего учета является малое государственное предприятие «Колорит», которое существует несколько лет и производит краску и шпатлевку. Наша задача – учет хозяйственных операций за период с первого ноября по тридцатое ноября 2013 года. Таким образом, целью курсового проекта является закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков по организации бухгалтерского учета на промышленном предприятии.
1. Введение 5
2. Задание по выполнению курсового проекта 6
3. Обоснование учетной политики 12
3.1. Задача бухгалтерского учета 14
3.2. Организация бухгалтерского учета 14
3.3. Форма бухгалтерского учета 14
3.4. Методика ведения учета 15
4. Журнал регистрации хозяйственных операций 17
5. Расчеты к журналу хозяйственных операций 23
6. Упрощенная форма ведения бухгалтерского учета с использованием ведомостей 31
1. Ведомости (формы № В-1 – В-9) 31
2. Кассовая книга 41
3.Оборотные ведомости по аналитическим счета за декабрь 2013 44
4. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2013 г. 45
5. Бухгалтерский баланс 46
Отчет о прибылях и убытках 50
6. Анализ финансовых результатов деятельности и финансового состояния предприятия 51
Выводы 57
Список использованной литературы 58
1.1. Формирование
полной и достоверной
1.2. Обеспечение
информацией, необходимой внутренним
и внешним пользователям
1.3. Предотвращение
отрицательных результатов
Бухгалтерский учет ведет главный бухгалтер. В своей деятельности главный бухгалтер руководствуется Законом РФ «О бухгалтерском учете», Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», Планом счетов бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной деятельности и инструкцией по его применению, другими нормативными документами, утвержденными в установленном порядке, несет ответственность за соблюдение содержащихся в них методологических принципов бухгалтерского учета.
В течение отчетного года предприятие принимает следующие правила бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме с использованием регистров журнально-ордерной формы и разработанных своими силами учетных регистров.
3.4.1. Амортизация основных средств начисляется равномерно в течение их срока использования по утвержденным нормам амортизации.
При введении ускоренной амортизации применять равномерный метод начисления, при этом утвержденная в установленном порядке норма годовых отчислений увеличивается не более чем в два раза.
3.4.2. Износ
нематериальных активов
3.4.3. Материально-производственные
запасы учитываются по
3.4.4. Материально-производственные запасы учитываются на счетах 10, 10-ТЗР.
3.4.5. В
затраты на производство
3.4.6. Применяется
позаказный метод учета затрат
на производство. Калькуляционная
единица устанавливается
3.4.7. В
целях равномерного включения
предстоящих расходов в
3.4.8. Затраты
на ремонт основных средств
включаются в себестоимость
3.4.9. Списание
расходов будущих периодов на
себестоимость производится в
течение срока, к которому они
относятся, либо принятого самостоятельно
срока в зависимости от
3.4.10. Косвенные расходы учитываются на счетах 25, 26.
3.4.11. Косвенные расходы, учтенные на счетах 25, 26 списываются ежемесячно на счет 20.
3.4.12. Применяемый
метод списания косвенных
3.4.13. Незавершенное
производство на конец
3.4.14. Готовая
продукция учитывается по
3.4.15. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется по моменту отгрузки.
3.4.16. Полученная
чистая прибыль направляется
на образование фондов
3.4.17. Создание резервов за счет прибыли не создается.
3.4.18 Инвентаризация
товарно-материальных
3.4.19 Фонд
оплаты труда формируется
- за счет
себестоимости учитывать: выплаты
по заработной плате за
- за счет
нераспределенной прибыли или
фонда потребления
3.4.20. Заработная плата выплачивается один раз в месяц в срок до 15 числа следующего месяца.
Приложение Г
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Колорит» за декабрь 2012
02.12.2013 |
||||||
1 |
Авансовый отчет Поливановой К.Н. за покупку канц.товаров, руб.
|
10-1 10-1 10-1 10-1 10-1 26 |
71 71 71 71 71 10-1 |
203 27 330 70,0 140 |
770 | |
|
||||||
2 |
Получены наличные деньги с расчетного счета, руб. |
50-1 |
51 |
770 | ||
04.12.2013 |
||||||
3 |
Выданы наличные деньги Поливановой К.Н. по авансовому отчету, руб. |
71 |
50-1 |
770 | ||
4 |
Выдано под отчет Жаркову А.Н. на командировку в Москву (3 дня), руб. |
71 |
50-1 |
2550 |
2550 | |
5 |
Перечислено с расчетного счета
|
68 69 |
51 51 |
1642,74 176,50 |
1819,24 | |
6 |
Получены наличные деньги с расчетного счета на выдачу зарплаты, руб. |
50-1 |
51 |
33900 | ||
7 |
Выплачена зарплата за ноябрь, руб. |
70 |
50-1 |
33900 | ||
05.12.2013 |
||||||
8 |
Выданы алименты за ноябрь, руб.:
|
76-5 76-5 |
50 50 |
667,80 700,85 |
1368,65 | |
06.12.2013 |
||||||
9 |
Сдана на депонент зарплата Жаркова А.Н., руб. |
70 51 |
76 50 |
2500 2500 |
2500 | |
09.12.2013 |
||||||
10 |
Авансовый отчет Жаркова А.Н.
|
26 19 26 19 26 68 |
71 71 71 71 71 19 |
1416 254,88 2000 360 500 614,88 |
4531 | |
11 |
Получен от Жаркова А.Н. остаток неизрасходованных сумм (или возмещен Жаркову А.Н. перерасход по авансовому отчету) |
71 |
50 |
1981 |
1981 | |
| ||||||
12 |
Акцептован счет АО «Химреактив» за полученные материалы:
Учтен НДС Списан НДС |
10-1 10-1 10-1
10-1 19-3 68-НДС |
60 60 60
60 60 19-3 |
4600 10200 2200
4200 3816 3816 |
21200 25016 | |
13 |
Акцептован счет АТП №3 за доставку материалов (принять ТЗР в размере 10% от стоимости материалов)
|
10-ТЗР
19-3 68-НДС |
60
60 19-3 |
2120
381,6 381,6 |
2501,6 | |
| ||||||
14 |
Оплачено рекламное объявление в газете «Шанс», руб.
|
44
19 60 68-НДС |
60
60 51 19 |
1715
308,7 2023,7 308,7 |
2023,7 | |
| ||||||
15 |
Безвозмездно получены от НПО АО «Пигмент» компьютеры 6 шт. по цене, руб./шт. (Нам-10%)
|
08-4
01 98-2 26 |
98-2
08-4 91-1 01 |
19200 19200 19200 19200 |
| |
13.12.2013 |
||||||
16 |
Переданы со клада в эксплуатацию в соответствии с нормами расхода материалы для производства:
|
20-ол 20-о 20-ша
20-ол 20-о 20-ша |
10-1 10-1 10-1
10-ТЗР 10-ТЗР 10-ТЗР |
63047,07 41642,26 12591,81
1140 753 227 |
117281,14
2120 | |
17 |
Перечислено
|
60 60 |
51 51 |
25016 2501,6 |
27517,6 | |
16.12.2013 |
||||||
18 |
Получены от базы №3 и оприходованы настольные лампы в количестве 7 шт. по цене, руб./шт.
|
10-9
19-3 60 68-НДС |
60
60 51 19-3 |
3360
604,8 3964,8 604,8 |
3964,8 | |
| ||||||
19 |
Акцептован счет АО «Полимер» за тару:
Учтен НДС Счет оплачен Списан НДС |
10-4
10-4
10-4 19-3 60 68-НДС |
60
60
60 60 51 19-3 |
87000
15900
2400 18954 124254 18954 |
124254 | |
20 |
Переданы со склада в эксплуатацию
-Орион Люкс -Орион -Шпатлевка |
26 26 26 26 26
20-ол 20-о 20-ша |
10-9 10-9 10-9 10-9 10-9
10-4 10-4 10-4 |
5445 10500 800 8750 5000
28050 23100 1200 |
30495
52350 | |
21 |
Куплен ксерокс у фирмы «Гарант» стоимостью, руб.
|
08-4
19-1 60 68-НДС |
60
60 51 19-1 |
6500
1170 7670 1170 |
7670 | |
18.12.2013 |
||||||
22 |
У НПО АО «Пигмент» приобретен исключительный патент на изготовление цветной краски для наружных работ. Срок действия патента 5 лет. Цена патента, руб.
|
08-5 19-2 60 68-НДС 04 |
60 60 51 19-2 08-5 |
4000 720 4720 720 4720 |
4720 | |
23 |
Получены наличные деньги в кассу для выплат аванса и депонента, руб. |
50 |
51 |
109850 |
109850 | |
19.12.2013 |
||||||
24 |
Выплачен аванс за первую половину декабря, руб. |
70 |
50 |
107350 |
107350 | |
25 |
Жарков А.Н. получил депонент, руб. |
76 |
50 |
2500 |
2500 | |
26 |
Сдана на склад по учетным ценам готовая продукция:
|
43-ол 43-о
43-ол 43-о 43-ша |
40-ол 40-о
40-ол 40-о 40-ша |
86297,07 61142,26
67847,07 45242,26 13791,81 |
274320,47 | |
20.12.2013 |
||||||
27 |
Отгружена продукция магазинам в мелкой упаковке:
|
62-ол 62-о |
90-1-ол 90-1-о |
86297,07 61142,26 |
| |
Домостроительному комбинату (ДСК-3) в бидонах:
УНР – 4 реализована вся шпатлевка «Орион-Ша», т
|
62-ол 62-о 62-ша
90-2 |
90-1-ол 90-1-о 90-1-ша
68-НДС |
67847,07 45242,26 13791,81
263011,2 |
| ||
Списана себестоимость по учетной цене
|
90-2-о 90-2-ол 90-2-ша |
43-о 43-ол 43-ша |
67847,07 45242,26 13791,81 |
126881,14 | ||
28 |
Фирме «Гарант» оплачена стоимость доставки ксерокса, руб.
|
08-4
19-1 60 68-НДС 01 |
60
60 19-1 19-1 08-4 |
350
63 413 63 413 |
413 | |
23.12.2013 |
||||||
29 |
Оплачен счет «Ленэнерго» за электроэнергию, использованную
|
25 19 26 19 60 68-НДС |
60 60 60 60 51 19 |
2930 527,4 410 73,8 3941,2 601,2 |
3941,2 | |
24.12.2013 |
||||||
30 |
Оплачен счет «Водоканала» за воду, потребленную
-Орион-Люкс -Орион -Шпатлевка
|
20-ол 20-о 20-ша 19-3 26 19-3 60 68-НДС |
60 60 60 60 60 60 51 19-3 |
2560
460,8 800 144 3964,8 604,8 |
3964,8 | |
| ||||||
31 |
Оплачен счет за телефон за ноябрь месяц, руб.
|
26
19 60 68 |
60
60 51 19 |
2150
387 2537 387 |
2537 | |
26.12.2013 |
||||||
32 |
ДСК-3 и УНР-4 оплатили отгруженную им продукцию
|
51 51 51 |
62-о 62-ол 62-ша |
67847,07 45242,26 13791,81 |
126881,14 | |
27.12.2013 |
||||||
33 |
Начислен износ основных средств
|
25 25 25 25 25 25 26 |
02 02 02 02 02 02 02 |
19,52 19,52 32,52 23,80 23,80 9,86 33,98 |
163 | |
34 |
Начислены отчисления во внебюджетные фонды
|
25 25 26 26 70 |
70 69 70 69 76 |
83000 24900 136700 41010 4593,5 |
290203,5 | |
35 |
Акцептован счет АО «Химпроммаш» за
|
08-4 19-1 08-4 19-1 68 |
60 60 60 60 19-1 |
2656 478,08 4187 753,66 1231,74 |
8074,74 | |
36 |
В магазине «Радиоэлектроника» куплен радиотелефон по цене, руб.
|
10-9 19-3 60 68 26 |
60 60 51 19-3 10-9 |
3300 594 3894 594 3894 |
3894 | |
37 |
Оплачен счет АТП №3
-Орион -Орион-Люкс -Шпатлевка |
44 19
60 68 90-2о 90-2-ол 90-2-ша |
60 60
51 19 44 44 44 |
3300 594
1100 1100 1100 |
3300 | |
38 |
Списан сч.25
|
20-ол 20-о 20-ша |
25 25 25 |
68225,26 28042,17 15285,79 |
111553,22 | |
39 |
Списан сч.26
|
20-ол 20-о 20-ша |
26 26 26 |
119256,67 68353,12 21421,10 |
209030,89 | |
40 |
Списано фактическая себестоимость
|
40-о 40-ол 40-ша |
20-о 20-ол 20-ша |
161137,55 125299,67 13791,81 |
300229,03 | |
Списано фактическая себестоимость по учетной цены
|
90-2-о 90-2-ол 90-2-ша |
40-о 40-ол 40-ша |
161137,55 125299,67 13791,81 |
300229,03 | ||
41 |
Финансовый результат |
90-9-о 90-9-ол 90-9-ша |
99 99 99 |
19200 277660,41 169631,14 |
466491,55 | |
42 |
Закрытие суб.сч. 90 |
90-1 90-9 90-9 |
90-9 90-2 90-3 |
274320,41 277660,41 169631,14 |
721611,96 | |
43 |
Налог на имущество |
91-2 |
68 |
|||
44 |
Закрытие счета 91 |
91 |
90 |
19200 |
19200 | |
45 |
Налог на прибыль |
99 |
68 |
|||
46 |
Реформирование баланса |
99 |
84 |
153771,14 |
153771,14 |
Приложение Д
Расчет командировочных расходов
Директору Жаркову А. Н. выдано на командировочные расходы 2550 руб., срок командировки 3 дня.
Жарков А. Н. предъявил квитанцию за проживание в гостинице (3-е суток) – 2000 руб., НДС – 360 руб., ж/д билеты – 1600 руб. (по 800 руб. в одну сторону), квитанцию оплаты постельных принадлежностей в поезде на сумму 70 руб. (по 35 руб. в одну сторону).
В авансовом отчете отражено:
- за проживание в гостинице (3-е суток) – 2360 руб.
- проезд – 1600 руб.
- постельные принадлежности – 70 руб.
- суточные 3 дня – 500 руб.
Итого по отчету: 4530 руб.
Таблица 2 – Расчет командировочных расходов к авансовому отчету Жаркова А. Н. операция № 00000002 от 09.12.2013 г.
Показатель |
По факту |
1. Проживание в гостинице 3-е суток (без НДС) НДС (18 %) |
2000 360 |
2. Ж/д билеты (без НДС) НДС (18 %) |
1356 244 |
3. Постельные принадлежности (без НДС) НДС (18 %) |
60 10 |
4. Суточные |
500 |
Итого с НДС |
4530 |
в т.ч. НДС |
614 |
Затраты без НДС |
3916 |
Приложение Е
Расчет величины подоходного налога
ФИО |
Доход (руб) |
Уменьшение совокупного дохода на величину льгот по налогообложению |
Размер налогооблагаемого дохода |
Сумма НДФЛ |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Жарков А.Н. |
19000 |
400 |
18600 |
2418 |
2. Бороновский В. Ф. |
14600 |
2000 |
12600 |
1638 |
3. Демин П.П. |
14000 |
4000 |
10000 |
1300 |
4. Куницын О.Б. |
14000 |
4000 |
10000 |
1300 |
5. Комаров Ф.П. |
14000 |
2000 |
12000 |
1560 |
6. Волков А.Г. |
8000 |
400 |
7600 |
988 |
7. Потапов Л.Д. |
8000 |
400 |
7600 |
988 |
8. Крайнева О.С. |
8000 |
2000 |
6000 |
780 |
9. Кравченко М. П |
8000 |
400 |
7600 |
988 |
10. Морозова А.Д. |
8000 |
400 |
7600 |
988 |
11. Пахомов А.П. |
8000 |
4000 |
4000 |
520 |
12. Алимова А.Н. |
8000 |
4000 |
4000 |
520 |
13. Смирнова Н.Г. |
14600 |
2000 |
12600 |
1638 |
14. Николаева З.Г. |
13000 |
2000 |
11000 |
1430 |
15. Прохоров С.Н. |
13000 |
400 |
12600 |
1638 |
16. Зельдин М.А. |
13000 |
4000 |
9000 |
1170 |
17. Громов Г.С. |
9000 |
2000 |
7000 |
910 |
18. Прахов П.Н. |
13500 |
4000 |
9500 |
1235 |
19. Поливанова К.Н. |
7500 |
400 |
7100 |
923 |
20. Логинова А.Г. |
4500 |
400 |
4100 |
533 |
Итого |
219700 |
39200 |
180500 |
23465 |
Приложение Ж
Расчетная ведомость за ноябрь 2013-го года
ФИО |
Начислено по окладам, руб. |
Удержано и зачтено, руб. |
К выдаче | |||
Аванс |
Подоходный налог |
Исполнительный лист |
Итого | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Жарков А.Н. |
19000 |
9500 |
2418 |
11918 |
7082 | |
2. Бороновский В. Ф. |
14600 |
7300 |
1638 |
8938 |
5662 | |
3. Демин П.П. |
14000 |
7000 |
1300 |
8300 |
5700 | |
4. Куницын О.Б. |
14000 |
7000 |
1300 |
8300 |
5700 | |
5. Комаров Ф.П. |
14000 |
7000 |
1560 |
8560 |
5440 | |
6. Волков А.Г. |
8000 |
4000 |
988 |
1753 |
4988 |
3012 |
7. Потапов Л.Д. |
8000 |
4000 |
988 |
4988 |
3012 | |
8. Крайнева О.С. |
8000 |
4000 |
780 |
4780 |
3220 | |
9. Кравченко М. П. |
8000 |
4000 |
988 |
4988 |
3012 | |
10. Морозова А.Д. |
8000 |
4000 |
988 |
4988 |
3012 | |
11. Пахомов А.П. |
8000 |
4000 |
520 |
4520 |
3480 | |
12. Алимова А.Н. |
8000 |
4000 |
520 |
4520 |
3480 | |
13. Смирнова Н.Г. |
14600 |
7300 |
1638 |
8938 |
5662 | |
14. Николаева З.Г. |
13000 |
6500 |
1430 |
7930 |
5070 | |
15. Прохоров С.Н. |
13000 |
6500 |
1638 |
2840,5 |
8138 |
4862 |
16. Зельдин М.А. |
13000 |
6500 |
1170 |
7670 |
5330 | |
17. Громов Г.С. |
9000 |
4500 |
910 |
5410 |
3590 | |
18. Прахов П.Н. |
13500 |
6750 |
1235 |
7985 |
5515 | |
19. Поливанова К.Н. |
7500 |
3750 |
923 |
4673 |
2827 | |
20. Логинова А.Г. |
4500 |
2250 |
533 |
2783 |
1717 | |
Итого |
219700 |
109850 |
23465 |
4593,5 |
133315 |
86385 |
Информация о работе Организация бухгалтерского учета на предприятии с применением ПЭВМ