Организация бухгалтерского учета на современном предприятии

Наименование счета

Номер счета

Акт.

Номер и наименование субсчета

Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

01

А

По видам основных средств

Амортизация основных средств

02

КА

Доходные вложения в материальные ценности

03

А

По видам материальных ценностей

Нематериальные активы

04

А

По видам нематериальных ценностей

Амортизация нематериальных активов

05

КА

………………………..

Оборудование к установке

07

А

Вложения во внеоборотные активы

08

А

1. Приобретение земельных участков
2. Приобретение объектов природопользования
3. Строительство объектов основных средств
4. Приобретение объектов основных средств
5. Приобретение материальных активов
6. Перевод молодняка животных в основное стадо
7. Приобретение взрослых животных

Отложенные налоговые активы

09

А

Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ

Материалы

10

А

1. Сырье и материалы
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
3. Топливо
4. Тара и тарные материалы
5. Запасные части
6. Прочие материалы
7. Материалы, переданные в переработку на сторону
8. Строительные материалы
9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

Животные, выращенные на откорме

11

А

…………………………..

…………………………..

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

14

П

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15

А

Отклонение в стоимости материальных ценностей

16

АП

…………………………..

…………………………..

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

А

1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам
3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО

Основное производство

20

А

Полуфабрикаты собственного производства

21

А

……………………………

Вспомогательные производства

23

А

……………………………

Раздел IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ

Выпуск продукции (работ, услуг)

40

А

Товары

41

А

1. Товары на складах
2. Товары в розничной торговле
3. Тара под товаром и порожняя
4. Покупные изделия

Торговая наценка

42

П

Готовая продукция

43

А

Расходы на продажу

44

А

Товары отгруженные

45

А

Выполненные этапы по незавершенным  работам

46

А

…………………………

…………………………

…………………………

Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

Касса

50

А

1. Касса организации
2. Операционная касса
3. Денежные документы

Расчетные счета

51

А

Валютные счета

52

А

…………………………

…………………………

Специальные счета в банках

55

А

1. Аккредитивы
2. Чековые книжки
3. Депозитные счета

…………………………

Переводы в пути

57

А

Финансовые вложения

58

А

1. Паи и акции
2. Долговые ценные бумаги
3. Предоставленные займы
4. Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценение финансовых вложений

59

А

Раздел VI.  РАСЧЕТЫ

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

ПА

…………………………

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

АП

Расчеты по сомнительным долгам

63

П

…………………………

…………………………

Расчеты по краткосрочным кредитам и  займам

66

П

По видам кредитов и займов

Расчеты по долгосрочным кредитам и  займам

67

П

По видам кредитов и займов

Расчеты по налогам и сборам

68

ПА

По видам налогов и сборов

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

69

ПА

1. Расчеты по социальному страхованию
2. Расчеты по пенсионному обеспечению
3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

П

Расчеты с подотчетными лицами

71

АП

…………………………

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73

АП

1. Расчеты по предоставленным займам
2. Расчеты по возмещению материального ущерба

…………………………

Расчеты с учредителями

75

АП

1. Расчеты по вкладам в уставленный (складочный) капитал
2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами

76

АП

1. Расчеты по имущественному и личному страхованию
2. Расчеты по претензиям
3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
4. Расчеты по депонированным суммам

Отложенные налоговые обязательства

77

П

…………………………

Внутрихозяйственные расчеты

79

АП

1. Расчеты по выделенному имуществу
2. Расчеты по текущим операциям
3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом

Раздел VII. КАПИТАЛ

Уставный капитал

80

П

Собственные акции (доли)

81

КП

Резервный капитал

82

П

Добавочный капитал

83

П

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

ПА

…………………………

Целевое финансирование

86

П

По видам финансирования

…………………………

…………………………

…………………………

РАЗДЕЛ VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

Продажи

90

ПА

1. Выручка
2. Себестоимость продаж
3. Налог на добавленную стоимость
4. Акцизы

9             Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы

91

ПА

1. Прочие доходы
2. Прочие расходы
3. Сальдо прочих доходов и расходов

…………………………

…………………………

Недостачи и потери от порчи ценностей

94

А

…………………………

Резервы предстоящих расходов

96

П

По видам резервов

Расходы будущих периодов

97

А

По видам расходов

Доходы будущих периодов

98

П

1. Доходы, полученные в счет будущих периодов
2. Безвозмездные поступления
3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки

99

ПА