Организация кассы

8. Организация кассы 

   Кассовые  операции банка строго регламентированы нормативными актами Банка России. Причем, требования предъявляются не только к ведению банком непосредственно  кассовых операций, но и к тому, насколько  правильно организована и регламентирована в банке работа кассового подразделения. Во избежание замечаний при проведении проверок порядка ведения кассовых операций в банке, следует обратить особое внимание на несколько важных аспектов касающихся организации кассовой работы в банке.

   Банком  России установлены определенные требования к тому, какая именно кассовая техника  и банковское оборудование должны применяться  банками и каким образом должно быть оборудовано рабочее место  кассира.

   Для обеспечения сохранности денежных средств в соответствии с п. 2.8. Положения № 318-П кассовые работники должны быть снабжены нижеследующим банковским оборудованием:

• металлическими шкафами и сейфами; 
• тележками закрытого типа; 
• столами, имеющими индивидуальные секреты замков; 
• другими устройствами, предназначенными для хранения наличных денег в течение рабочего дня; 
• именными и другими штампами, печатями; 
• пломбами, устройствами для опломбирования.

   На  эффективное выполнение банками  функции по выявлению поддельных (неплатежных) денежных знаков направлены нижеследующие требования, предъявляемые Банком России:

   Рабочее место кассира оборудуется техническими средствами контроля подлинности денежных знаков (п.15.1. Положения № 318-П): 
 • увеличительное стекло (с увеличением не менее 10 крат); 
 • прибор контроля подлинности банкнот в отраженном и проходящем свете; 
 • источник ультрафиолетового света; 
 • линейка измерительная; 
 • прибор для визуального контроля меток, обнаруживаемых в инфракрасных лучах.

   Выдаваемые  банком своим клиентам банкноты Банка  России должны быть обязательно обработаны с использованием счетно-сортировальных машин с функцией распознавания  не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России. Указанные машиночитаемые защитные признаки банкнот, определены Указанием ЦБ от 06.10.2008 № 2087-У. Это: 
 • соответствие видимого изображения банкноты официальному описанию, представленному на сайте Центрального банка, проверяемое на обеих сторонах банкноты; 
 • соответствие изображения банкноты, видимого в инфракрасном диапазоне спектра (800 - 1000 нм), официальному описанию, представленному на сайте Центрального банка, проверяемое на лицевой стороне по всей площади банкноты либо по двум и более полосам вдоль длинной или короткой сторон банкноты (допускается проверка этого изображения на просвет); 
 • наличие магнитотвердых свойств у серии и номера, напечатанных зеленой краской; 
 • соответствие люминесценции элементов изображения банкноты под воздействием ультрафиолетового излучения с длиной волны 360 - 380 нм официальному описанию, представленному на сайте Центрального банка; 
 • отсутствие фонового свечения бумаги банкноты под воздействием ультрафиолетового излучения с длиной волны 360 - 380 нм; 
 • наличие зеленой люминесценции элемента изображения серого цвета под воздействием инфракрасного облучения.

     Применяемые банком при осуществлении  кассовых операций с наличными  деньгами кассовая техника и банковское оборудование, конструкция которых предусматривает полистное вложение наличных денег клиентом (банкоматы, платежные терминалы, автоматические сейфы и т.д.), должны быть оснащены детекторами для проверки подлинности банкнот Банка России.

    Кассовая техника, удовлетворяющая вышеперечисленным требованиям, проходит тестирование в Банке России и рекомендуется им к применению банками. Информация о таких технических средствах размещается на официальном сайте Центрального банка.

   Следует особо отметить вопрос о применении банками контрольно-кассовой техники. В соответствии с п.1 статьи Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», порядок совершения кредитными организациями кассовых операций с применением контрольно-кассовой техники должен определяться Банком России.

   Но  на сегодняшний день такой порядок  регулятором не установлен. По этой теме имеется лишь п.1.16. Положения 318-П, гласящий о том, что кредитные организация при осуществлении кассовых операций применяют контрольно-кассовую технику в случаях, предусмотренных вышеуказанным Федеральным законом, с учетом требований нормативных актов Банка России, регламентирующих порядок их совершения.

   В связи с этим, на данном этапе, кредитные организации не применяют контрольно-кассовую технику при осуществлении своих кассовых операций.

   Кроме того, контрольно-кассовая техника  не применяется и в составе принадлежащих кредитной организации платежных терминалов, через которые она принимает платежи физических лиц, так как вышеуказанный Федеральный закон не содержит положений, устанавливающих такую обязанность кредитных организаций. Данный вывод подтверждает также п.3 Письма ФНС РФ от 10.06.2011 № АС-4-2/9303 "О направлении ответов на вопросы".

   Основное банковское оборудование и кассовая техника, используемая банками.

   Банкомат – это программно-аппаратный комплекс для выдачи наличных денег с использованием банковской карты. Варианты - банкоматы с функцией «cash in», т.е. с функцией приема денежных средств в оплату услуг или пополнения карточных счетов.

   Платежный терминал – это автоматическое устройство, с функцией приема наличных денег для оплаты товаров/услуг от физических лиц в режиме самообслуживания.

   Электронный кассир – это автоматическое оборудование для выдачи наличных денег. Устанавливается на рабочих местах кассиров, операционистов, значительно упрощая и ускоряя процесс обслуживания клиентов. Для выдачи наличных кассиру/операционисту достаточно ввести нужное значение суммы в компьютер. Вариант - Электронный кассир с функцией рециркуляции, т.е., с функцией автоматизированного приема, сортировки, проверки на подлинность, хранения и выдачи наличных денег.

   Сортировщик банкнот (Счетно-сортировальная машина) – многофункциональное устройство для обработки денежной наличности (банкнот). Счетно-сортировальные машины в зависимости от модификации и типа могут выполнять одну или несколько функций: 
- пересчет банкнот; 
- проверка машиночитаемых признаков подлинности банкнот; 
- сортировка банкнот по номиналу; 
- сортировка подозрительных и ветхих банкнот и др.

   Счетчик/сортировщик монет – многофункциональное устройство для обработки (пересчет, сортировка) денежной наличности (монет).

   Детектор валют – аппарат для определения подлинности денежных купюр. Детекторы валют различаются количеством детекций на подлинность.

   Упаковщик банкнот – оборудование для упаковки денежной наличности. Бывают следующих видов: 
 • ваккуумные - упаковка банкнот в полиэтиленовые пакеты с откачкой воздуха; 
 • безвакуумные – упаковка банкнот в полиэтиленовые пакеты без откачки воздуха; 
 • ленточные – обандероливание бумажной термолентой или пластиковой лентой.

   Дозиметр – прибор для радиационного контроля денежных знаков в соответствии с Инструкцией № 131-И.

   К помещениям для совершения операций с ценностями относятся:

   - хранилища  ценностей кредитной организации,  хранилища ценностей клиентов - специально  оборудованные кладовые или сейфы  в сейфовых комнатах, соответствующие  требованиям действующих государственных  стандартов;

   - операционные  кассы (приходные, расходные, приходно-расходные  и другие);

   - кассы  пересчета;

   - вечерние  кассы;

   - помещения  по приему-выдаче ценностей инкассаторам;

   - помещения  клиентов.

   Кассовое  оборудование включает в себя:

   - детекторы банкнот;

   - счетчики банкнот;

   - счетно-сортировальные машины;

   - монетно-сортировальные машины;

   - упаковщики банкнот;

   - счетчики пластиковых карт;

   - электронный кассир на выдачу наличных;

   - автоматические сейфы;

   - уничтожители документов;

   - табло курсов обмена валют. 
 
 
 

28. Понятие депозитных операций 

   Депозиты юридических лиц в настоящее время могут быть представлены двумя формами – классический банковский депозит или депозит, удостоверенные депозитным сертификатом.

   Как известно, денежные средства, находящиеся  на расчетном счете, не приносят клиенту юридическому лицу никакого дохода. Ведь большинство банков процент по остаткам средств на расчетном счете не начисляет. Это выгодно банкам, имеющим от этого бесплатные ресурсы. Но не выгодно клиенту, особенно, если в силу особенностей производственного процесса, денежные средства задерживаются на расчетном счете некоторое время. В таком случае, имеет смысл размещать временно свободные денежные средства организации или индивидуального предпринимателя на вклад, который может быть удостоверен обычным договором банковского депозита или депозитным сертификатом. На сумму размещенного депозита банк начислит проценты, которые будут являться дополнительным доходом юридического лица или предпринимателя. Проценты начисляются банком по формуле простых процентов, выгоду от размещения денежных средств под определенную процентную ставку на конкретный срок легко просчитать.

   Сроки и ставки по банковским депозитам для юридических лиц и ИП, как правило, устанавливаются банком индивидуально, в зависимости от срока размещения, суммы депозита, а также от значимости клиента для банка. Депозит может быть размещен на срок до востребования или на определенный срок – от нескольких дней до нескольких лет.

   При заключении договор банковского  депозита необходимо учитывать, что  договором может быть предусмотрен запрет на досрочное требование средств, размещенных на депозит. Такое требование является законным на основании ст.837 Гражданского Кодекса РФ. Но если в  договоре банковского депозита прямо  такой запрет не прописан, то банк обязан вернуть депозит по первому требованию организации или ИП. Проценты в  таком случае будут начислены  по ставке вкладов до востребования или по иной ставке, предусмотренной договором для случаев досрочного расторжения.

   В отличие от классического банковского  депозита, депозитный сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика – юридического лица или ИП (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале.

   В обоих случаях клиенту открывается  депозитный счет, денежные средства на который перечисляются организацией или ИП только в безналичном порядке со своего расчетного счета, открытого в любом банке.

   Для открытия депозитного счета организация  или ИП представляют в банк, как  правило, документы, аналогичные, представляемым для открытия расчетного счета. В зависимости от внутреннего порядка, установленного каждым банком, для покупки депозитного сертификата возможно представление сокращенного перечня документов, но в него обязательно будут входить:

   для ИП - паспорт, свидетельство о государственной регистрации в качестве предпринимателя;

   для организации или предприятия - документ, удостоверяющий полномочия представителя юридического лица на право совершения операций. Это может быть:

• доверенность; 
• устав; 
• документ, подтверждающий пребывание представителя в должности (приказ о назначении, выписка из протокола и т.д.); 
• банковская карточка образцов подписей; 
• выписка из Единого государственного реестра юридических лиц.

   В том случае, если организация или  ИП открывает депозит или приобретает  депозитный сертификат в банке, где  открыт расчетный счет, то дополнительного  представления документов обычно не требуется.

   Следует отметить, что и у банка и  у клиента, размещающего средства на депозит или приобретающего депозитный сертификат, отсутствует обязанность сообщения в налоговые и иные контролирующие органы об открытии депозитного счета. В данном случае, «депозитный счет» не попадает под критерии, перечисленные в определении «счета», данные ст.11 Налогового Кодекса РФ.