Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Января 2014 в 04:18, контрольная работа
Основные средства - это материальные ценности, которые используются в качестве средств труда более одного года (или более длительности обычного операционного цикла, если она превышает год). Основные средства относятся к внеоборотным активам, т. е. активам, используемым на протяжении более чем одного операционного цикла.
Для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение следующих условий:
* использование в производстве продукции при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;
* использование в течение длительного времени, т. е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла организации, если он превышает 12 месяцев;
* организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;
1. Характеристика ПБУ 63
2. Практическое задание5
Список используемой литературы……………………………………….22
8. Распределим общехозяйственные
и общепроизводственные
общехоз. расх. – 35358 (руб.)
общая стоимость материалов – 40600 + 41950 = 82550 (руб.)
Находим коэффициент распределения ОХР:
35359/82550 = 0,428334342
По изд. А – 40600* 0,428334342 = 17390 (руб.)
По изд. Б – 41950*0,428334342 = 17968 (руб.)
Распределим ОХР пропорционально стоимости материалов:
17390 + 17968= 35358 (руб.)
9. Определяем полную
изд. А 60730 + 17390 = 78120 (руб.)
Себестоимость 1ед. изд. А 78120/35 = 2232 (руб.)
изд. Б 68790 + 17968 = 86758 (руб.)
Себестоимость 1ед. изд. Б 86758/20 = 4338 (руб.)
10. Оприходована готовая продукция на склад 35 единиц изд. А и 20 единиц изд. Б по полной себестоимости:
изд. А 35*2232=78120 (руб.)
изд. Б 20*4338=86790 (руб.)
11. Отгружена готовая продукция изд. А покупателю 1 – 30 единиц по цене 3600 руб. за единицу с учетом НДС:
30*3600 = 108000 (руб.) с НДС
108000/118*18 = 16474 (руб.) ставка НДС
Списываем стоимость продаж: 30*2232 = 66960 (руб.)
12. Отгружена готовая продукция изд. Б покупателю 2 – 15 единиц по цене 5700 руб. за единицу с учетом НДС:
15*5700 = 85500 (руб.) с НДС
85500/118*18 = 13042(руб.) ставка НДС
Списываем стоимость продаж: 15*4338 = 65070 (руб.)
13. На расчетный счет поступили деньги от покупателя 2 – 85500 руб.
14. Оплачена аренда и коммунальные платежи – 24000 руб.
15. Определяем финансовый результат:
Получена прибыль = продажная стоимость – себестоимость = фин. рез. от продаж ((изд. А 91526-66960) + (изд. Б 72458-65070) = 31954 (руб.)
Начислен налог на прибыль 20% – 31954*20% = 6391 (руб.)
Чистая прибыль за месяц составила – 25563 руб.
Журнал хозяйственных операций:
№ |
Операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
1 |
Поступил материал от поставщика 1 |
10 |
60 |
93869 |
2 |
Отпущено материалов в производство на изд. А |
20 |
10 |
40600 |
на изд. Б |
20 |
10 |
41950 | |
3 |
Начислена заработная плата рабочим по изд. А |
20 |
70 |
15000 |
по изд. Б |
20 |
70 |
20000 | |
4 |
Начислен единый социальный налог по изд. А |
20 |
69 |
5100 |
по изд. Б |
20 |
69 |
6800 | |
5 |
Начислена амортизация |
26 |
02 |
1600 |
6 |
Начислена заработная плата работникам управления |
26 |
70 |
10000 |
7 |
Начислен единый социальный налог |
26 |
69 |
3400 |
8 |
Акцептован счет-фактура за аренду и коммунальные услуги |
26 19 |
76 76 |
20338 3662 |
9 |
Произведены начисления в фонд социального страхования на травматизм и профзаболевания в размере 2% |
20 20 26 |
69 69 69 |
30 40 20 |
10 |
Распределены |
20 20 |
26 26 |
17390 17968 |
11 |
Оприходована на склад готовая продукция 35 ед. изд. А |
43 |
20 |
78120 |
20 ед. изд. Б |
43 |
20 |
86758 | |
12 |
Отгружена готовая продукция А покупателю 1-30 единиц по цене 3600 рублей за единицу с учетом НДС |
62 90 90 |
90 68 43 |
108000 16474 66960 |
13 |
Отгружена готовая продукция Б покупателю 2-15 единиц по цене 5700 рублей за единицу с учетом НДС |
62 90 90 |
90 68 43 |
85500 13042 65070 |
14 |
Поступили деньги от покупателя 2 |
51 |
62 |
85500 |
15 |
Оплачена аренда и коммунальные услуги |
76 |
51 |
24000 |
16 |
Определен финансовый результат (получена прибыль) |
90 |
99 |
31954 |
17 |
Начислен налог на прибыль 20% |
99 |
68 |
6391 |
01 Основные средства
Д К
Сн = 80000 |
|
Ск = 80000 |
02 Амортизация ОС
Д К
Сн |
5000 |
1600 | |
Обк =1600 | |
Ск = 6600 |
10 Материалы
Д К
Сн = 5000 |
|
93869 |
|
40600 | |
41950 | |
Обд = 93869 |
Обк = 82550 |
Ск = 16319 |
19 НДС
Д К
Сн |
|
3662 |
|
Обд=3662 |
|
Ск = 3662 |
20 Основное производство
Д К
Сн |
|
40600 |
78120 |
41950 |
86758 |
15000 |
|
20000 |
|
5100 |
|
6800 |
|
30 |
|
40 |
|
17390 |
|
17968 |
|
Обд = 164878 |
Обк = 164878 |
Ск |
26 Общехозяйственные расходы
Д К
Сн |
|
1600 |
17390 |
10000 |
17968 |
3400 |
|
20338 |
|
20 |
|
Обд=35358 |
Обк=35358 |
Ск |
43 Выпуск продукции
Д К
Сн |
|
164878 |
|
66960 | |
65070 | |
Обд = 164878 |
Обк = 132030 |
Ск = 32848 |
51 Расчетный счет
Д К
Сн = 25000 |
|
85500 |
|
24000 | |
Обд = 85500 |
Обк = 24000 |
Ск = 86500 |
60 Расчеты с поставщиками
Д К
Сн = 15000 | |
93869 | |
Обк = 93869 | |
Ск = 108869 |
62 Расчеты с покупателями
Д К
Сн = 5000 |
|
108000 |
|
85500 |
|
85500 | |
Обд = 193500 |
Обк = 85500 |
Ск = 113000 |
68 Расчеты с бюджетом
Д К
Сн |
|
16474 | |
13042 | |
6391 | |
Обк = 35907 | |
|
Ск = 35907 |
69 Расчеты с внебюджетными фондами
Д К
Сн |
|
5100 | |
6800 | |
3400 | |
30 | |
|
40 |
20 | |
Обк =15390 | |
Ск = 15390 |
70 Расчеты с персоналом по з/пл
Д К
Сн |
|
15000 | |
20000 | |
10000 | |
Обк = 45000 | |
|
Ск = 45000 |
76 Расчеты с разн. дебиторами и кредиторами
Д К
Сн |
|
20338 | |
3662 | |
24000 |
|
Обд = 24000 |
Обк = 24000 |
Ск |
80 Уставный капитал
Д К
Сн = 45000 | |
Ск = 45000 |
84 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)
Д К
Сн = 50000 | |
25563 | |
Ск = 75563 |
90 Продажи
Д К
Сн |
|
16474 |
108000 |
13042 |
85500 |
66960 |
|
65070 |
|
31954 |
|
Обд = 193500 |
Обк = 193500 |
Ск |
99 Прибыль и убытки
Д К
6391 |
31954 |
25563 |
|
Обд= 31954 |
Обк=31954 |
Ск |
Оборотно - сальдовая ведомость
№ счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное | |||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |
01 |
80000 |
80000 |
||||
02 |
5000 |
1600 |
6600 | |||
10 |
5000 |
93869 |
82550 |
16319 |
||
19 |
3662 |
3662 |
||||
20 |
164878 |
164878 |
||||
26 |
35358 |
35358 |
||||
43 |
164878 |
132030 |
32848 |
|||
51 |
25000 |
85500 |
24000 |
86500 |
||
60 |
15000 |
93869 |
108869 | |||
62 |
5000 |
193500 |
85500 |
113000 |
||
69 |
15390 |
15390 | ||||
68 |
35907 |
35907 | ||||
70 |
45000 |
45000 | ||||
76 |
24000 |
24000 |
||||
80 |
45000 |
45000 | ||||
84 |
50000 |
25563 |
75563 | |||
90 |
193500 |
193500 |
||||
99 |
31954 |
31954 |
||||
115000 |
115000 |
991099 |
991099 |
332329 |
332329 |
Бухгалтерский баланс
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
Основные средства |
120 |
75000 |
73400 |
Незавершенное строительство |
130 |
- |
- |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
- |
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
- |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
ИТОГО по разделу I |
190 |
75000 |
73400 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Запасы |
210 |
5000 |
49167 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
5000 |
16319 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
затраты в незавершенном производстве |
213 |
- |
- |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
- |
32848 |
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
расходы будущих периодов |
216 |
- |
- |
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
- |
3662 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
- |
- |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
5000 |
113000 |
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
- |
113000 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
Денежные средства |
260 |
25000 |
86500 |
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
ИТОГО по разделу 11 |
290 |
35000 |
252329 |
БАЛАНС |
300 |
110000 |
325729 |
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
Уставный капитал |
410 |
45000 |
45000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
- |
Добавочный капитал |
420 |
- |
- |
Резервный капитал |
430 |
- |
- |
в том числе: |
|||
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
- |
- |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
50000 |
75563 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
95000 |
120563 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты |
510 |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
- |
- |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты |
610 |
- |
- |
Кредиторская задолженность |
620 |
15000 |
205166 |
в том числе: |
|||
поставщики и подрядчики |
621 |
15000 |
108869 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
- |
45000 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
- |
15390 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
- |
35907 |
прочие кредиторы |
625 |
- |
- |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
ИТОГО по разделу V |
690 |
15000 |
205166 |
БАЛАНС |
700 |
110000 |
325729 |
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||
Арендованные основные средства |
910 |
||
в том числе по лизингу |
911 |
||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
||
Товары, принятые на комиссию |
930 |
||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
||
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
||
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
||
Износ жилищного фонда |
970 |
||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |