Основные средства

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Января 2014 в 04:18, контрольная работа

Описание работы

Основные средства - это материальные ценности, которые используются в качестве средств труда более одного года (или более длительности обычного операционного цикла, если она превышает год). Основные средства относятся к внеоборотным активам, т. е. активам, используемым на протяжении более чем одного операционного цикла.
Для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение следующих условий:
* использование в производстве продукции при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;
* использование в течение длительного времени, т. е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла организации, если он превышает 12 месяцев;
* организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;

Содержание работы

1. Характеристика ПБУ 63
2. Практическое задание5
Список используемой литературы……………………………………….22

Файлы: 1 файл

bukh_uchet_1.docx

— 70.87 Кб (Скачать файл)

8. Распределим общехозяйственные  и общепроизводственные затраты  пропорционально стоимости материалов:

общехоз. расх. – 35358 (руб.)

общая стоимость материалов –  40600 + 41950 = 82550 (руб.)

Находим коэффициент распределения  ОХР:

35359/82550 = 0,428334342            

По изд. А – 40600* 0,428334342 = 17390 (руб.)

По изд. Б – 41950*0,428334342 = 17968 (руб.)

 

Распределим ОХР пропорционально  стоимости материалов:

17390 + 17968= 35358 (руб.)

9. Определяем полную себестоимость  изделий:

изд. А  60730 + 17390 = 78120 (руб.)

Себестоимость 1ед. изд. А 78120/35 = 2232 (руб.)

изд. Б  68790 + 17968 = 86758 (руб.)   

Себестоимость 1ед. изд. Б  86758/20 = 4338 (руб.)

10. Оприходована готовая  продукция на склад 35 единиц  изд. А и 20 единиц изд. Б по полной себестоимости:

изд. А 35*2232=78120 (руб.)

изд. Б 20*4338=86790 (руб.)

11. Отгружена готовая продукция  изд. А покупателю 1 – 30 единиц по цене 3600 руб. за единицу с учетом НДС:

30*3600 = 108000 (руб.) с НДС

108000/118*18 = 16474 (руб.) ставка НДС

Списываем стоимость продаж:    30*2232 = 66960 (руб.)

12. Отгружена готовая продукция  изд. Б покупателю 2 – 15 единиц по цене 5700 руб. за единицу с учетом НДС:

15*5700 = 85500 (руб.) с НДС

85500/118*18 = 13042(руб.) ставка НДС

Списываем стоимость продаж:    15*4338 = 65070 (руб.)

13. На расчетный счет  поступили деньги от покупателя 2 – 85500 руб.

14. Оплачена аренда и  коммунальные платежи – 24000 руб.

15. Определяем финансовый результат:

Получена прибыль = продажная стоимость – себестоимость = фин. рез. от продаж ((изд. А 91526-66960) + (изд. Б 72458-65070) = 31954 (руб.)

Начислен налог на прибыль  20% – 31954*20% = 6391 (руб.)

Чистая прибыль за месяц  составила – 25563 руб.

Журнал хозяйственных  операций:

 

Операции

Дт

Кт

Сумма

1

Поступил материал от поставщика 1

10

60

93869

2

Отпущено материалов в  производство на изд. А

20

10

40600

 

на изд. Б

20

10

41950

3

Начислена заработная плата  рабочим по изд. А

20

70

15000

 

по изд. Б

20

70

20000

4

Начислен единый социальный налог по изд. А

20

69

5100

 

по изд. Б

20

69

6800

5

Начислена амортизация

26

02

1600

6

Начислена заработная плата  работникам управления

26

70

10000

7

Начислен единый социальный налог

26

69

3400

8

Акцептован счет-фактура  за аренду и 

коммунальные услуги

26

19

76

76

20338

3662

9

Произведены начисления в  фонд социального страхования на травматизм и профзаболевания в  размере 2%

20

20

26

69

69

69

30

40

20

10

Распределены общепроизводственные и общехозяйственные расходы  между изделиями

20

20

26

26

17390

17968

11

Оприходована на склад  готовая продукция 35 ед. изд. А

43

20

78120

 

20 ед. изд. Б

43

20

86758

12

Отгружена готовая продукция А покупателю 1-30 единиц по цене 3600 рублей за единицу с учетом НДС

62

90

90

90

68

43

108000

16474

66960

13

Отгружена готовая продукция Б покупателю 2-15 единиц по цене 5700 рублей за единицу с учетом НДС

62

90

90

90

68

43

85500

13042

65070

14

Поступили деньги от покупателя 2

51

62

85500

15

Оплачена аренда и коммунальные услуги

76

51

24000

16

Определен финансовый результат (получена прибыль)

90

99

31954

17

Начислен налог на прибыль 20%

99

68

6391


01 Основные средства

Д      К

Сн = 80000

 
   

Ск = 80000

 

02 Амортизация ОС

Д      К

Сн

5000

 

1600

 

Обк =1600

 

Ск = 6600


10 Материалы

Д      К

Сн = 5000

 

93869

 
 

40600

 

41950

Обд = 93869

Обк = 82550

Ск = 16319

 

19 НДС

Д      К

Сн

 

3662

 

Обд=3662

 

Ск = 3662

 

 

20 Основное производство

Д      К

Сн

 

40600

78120

41950

86758

15000

 

20000

 

5100

 

6800

 

30

 

40

 

17390

 

17968

 

Обд = 164878

Обк = 164878

Ск

 

 

26 Общехозяйственные расходы

Д      К

Сн

 

1600

17390

10000

17968

3400

 

20338

 

20

 

Обд=35358

Обк=35358

Ск

 

43 Выпуск продукции

Д      К

Сн

 

164878

 
 

66960

 

65070

Обд = 164878

Обк = 132030

Ск = 32848

 

51 Расчетный счет

Д      К

Сн = 25000

 

85500

 
 

24000

Обд = 85500

Обк = 24000

Ск = 86500

 

60 Расчеты с поставщиками

Д      К

 

Сн  = 15000

 

93869

 

Обк = 93869

 

Ск = 108869


62 Расчеты с покупателями

Д      К

Сн = 5000

 

108000

 

85500

 
 

85500

Обд = 193500

Обк = 85500

Ск = 113000

 

68 Расчеты с бюджетом

Д      К

Сн

 
 

16474

 

13042

 

6391

 

Обк = 35907

   

 

Ск = 35907


69 Расчеты с внебюджетными фондами

Д      К

Сн

 
 

5100

 

6800

 

3400

 

30

   

 

40

 

20

 

Обк =15390

 

Ск = 15390


70 Расчеты с персоналом  по з/пл

Д      К

Сн

 
 

15000

 

20000

 

10000

 

Обк = 45000

   

 

Ск = 45000


 

76 Расчеты с разн. дебиторами и кредиторами

Д      К

Сн

 
 

20338

 

3662

24000

 

Обд = 24000

Обк = 24000

Ск

 

80 Уставный капитал

Д      К

 

Сн = 45000

   
 

Ск = 45000


84 Нераспределенная прибыль  (непокрытые убытки)

Д      К

 

Сн = 50000

 

25563

 

Ск = 75563


90 Продажи

Д      К

Сн

 

16474

108000

13042

85500

66960

 

65070

 

31954

 

Обд = 193500

Обк = 193500

Ск

 

99 Прибыль и убытки

Д      К

6391

31954

25563

 

Обд= 31954

Обк=31954

Ск

 

 

Оборотно - сальдовая ведомость

 

№ счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

01

80000

     

80000

 

02

 

5000

 

1600

 

6600

10

5000

 

93869

82550

16319

 

19

   

3662

 

3662

 

20

   

164878

164878

   

26

   

35358

35358

   

43

   

164878

132030

32848

 

51

25000

 

85500

24000

86500

 

60

 

15000

 

93869

 

108869

62

5000

 

193500

85500

113000

 

69

     

15390

 

15390

68

     

35907

 

35907

70

     

45000

 

45000

76

   

24000

24000

   

80

 

45000

     

45000

84

 

50000

 

25563

 

75563

90

   

193500

193500

   

99

   

31954

31954

   
 

115000

115000

991099

991099

332329

332329


 

 

Бухгалтерский баланс

АКТИВ

Код показателя

На начало

отчетного

года

На конец

отчетного

периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

     

Нематериальные активы

110

-

-

Основные средства

120

75000

73400

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные налоговые  активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

75000

73400

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

     

Запасы

210

5000

49167

в том числе:                                             

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

 

211

 

5000

 

16319

животные на выращивании  и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном  производстве

213

-

-

готовая продукция и товары для перепродажи

214

-

32848

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

-

-

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

220

-

3662

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

в том числе покупатели и заказчики

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

5000

113000

в том числе покупатели и заказчики

241

-

113000

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

25000

86500

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу 11

290

35000

252329

БАЛАНС

300

110000

325729


 

 

 

ПАССИВ

Код показателя

На начало

отчетного

года

На конец

отчетного

периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

     

Уставный капитал

410

45000

45000

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

411

-

-

Добавочный капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

-

-

в том числе:

     

резервы, образованные в  соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами

432

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

50000

75563

ИТОГО по разделу III

490

95000

120563

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

     

Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые  обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

     

Займы и кредиты

610

-

-

Кредиторская задолженность

620

15000

205166

в том числе:

     

поставщики и подрядчики

621

15000

108869

задолженность перед персоналом организации

622

-

45000

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

-

15390

задолженность по налогам  и сборам

624

-

35907

прочие кредиторы

625

-

-

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные  обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

15000

205166

БАЛАНС

700

110000

325729

Справка о наличии  ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

     

Арендованные основные средства

910

   

в том числе по лизингу

911

   

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

   

Товары, принятые на комиссию

930

   

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов

940

   

Обеспечения обязательств и  платежей полученные

950

   

Обеспечения обязательств и  платежей выданные

960

   

Износ жилищного фонда

970

   

Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов

980

   

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

   

Информация о работе Основные средства