Особенности формирования бухгалтерской отчетности на стадии создания предприятия

А1+А2=>П1+П2; А4<=П4

28137,6+167490,18=195627,78                         155360>129718,4(нач.)

75476,64+104209,99=179686,63                             152388<232282,4(кон.)

195627,78>179686,63

-перспективная  ликвидность

А3>=П3;А4<=П4

-недостаточный  уровень перспективной ликвидности

А4<=П4

Если соблюдается равенство A4=>П4,то баланс будет считаться ликвидным

155360>129718,4(на начало периода)

152388<232282,4(на конец периода)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.5.Оценить платежеспособность организации при помощи финансовых коэффициентов.

Оценка платежеспособности организации, руб.

Таблица 5

 

Показатели	На начало	На конец	Отклонение (+, -),
Коэффициент текущей ликвидности	0,72	1,66	0,94
Коэффициент быстрой ликвидности	0,58	1,59	1,01
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,31	1,39	1,08
Общий показатель ликвидности баланса предприятия	0,53	1,62	1,09
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,39	0,41	0,02

 

1. Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:

К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)

На начало периода:

К=(28137,6+25600+12670,08)/(75476,64+16572,64)=0,72

На конец периода:

К=(167490,18+24640+8482,88)/(104209,99+16508,64)=1,66

2. Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле:

К = (А1 + А2) / (П1 + П2)

На начало периода:

К=(28137,6+25600)/(75476,64+16572,64)=0,58

На конец периода:

К=(167490,18+24640)/(104209,99+16508,64)=1,59

Данный показатель определяет, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов, т. е. показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам

3. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

К = А1 / (П1 + П2)

На начало периода:

К=28137,6/(75476,64+16572,64)=0,31

На конец периода:

К=167490,18/(104209,99+16508,64)=1,39

Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами

4.Общий показатель ликвидности баланса предприятия, показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств. Общий показатель ликвидности баланса определяется по формуле:

К = (А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3) / (П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3)

На начало периода:

К=(28137,6+0,5*25600+0,3*12670,08)/(75476,64+0,5*16572,64+0,3*0)=0,53

На конец периода:

К=(167490,18+0,5*24640+0,3*8482,88)/(104209,99+0,5*16508,64+0,3*0)=1,62

Оценивает изменения финансовой ситуации в компании сточки зрения ликвидности. Данный показатель применяется при выборе надежного партнера из множества потенциальных партнеров на основе финансовой отчетности.

5.Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, насколько достаточно собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Он определяется:

K = (П4 - А4) / (А1 + А2 + А3)

На начало периода:

К=(129718,4-155360)/(28137,6+25600+12670,08)=0,39

На конец периода:

К=(232282,4-152388)/(167490,18+24640+8482,88)=0,41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.6.Произвести анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 6

Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия

 

Показатели	Рекомендуемый критерий	Формула расчета	Характеристика
1	2	3	4
Коэффициент автономии	>0,5	Собственный капитал / Валюта баланса	Характеризует независимость предприятия от заемных средств и показывает долю собственных средств в общей стоимости всех средств предприятия. Чем выше значение данного коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и более независимо от внешних кредиторов предприятие.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	<0,7	Заемный капитал / Собственный капитал	Этот коэффициент дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	≥0,1	(Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Оборотные активы	Показывает наличие у предприятия собственных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.
Коэффициент маневренности	0,2 – 0,5	(Собственный капитал – Внеоборотные активы) / собственный капитал	Показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств. Резкий рост данного коэффициента не может свидетельствовать о нормальной деятельности предприятия, т.к. увеличение этого показателя возможно либо при росте собственного оборотного капитала, либо при уменьшении собственных источников финансирования.
Коэффициент прогноза банкротства	<0,5	(Оборотные активы- краткосрочные займы)/валюта баланса	Показывает долю чистых оборотных активов в стоимости всех средств предприятия. При снижении показателя, организация испытывает финансовые затруднения.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов	-	Оборотные активы/ внеоборотные активы	Показывает сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов.
Коэффициент имущества производственного назначения	≥0,5	(Внеоборотныеактивы+общая сумма запасов)/валюта баланса	Показывает долю имущества производственного назначения в активах предприятия.

Таблица 6.1.

№	Показатели	Усл. Обознач.	Интервал	На начало Года	На конец года	Изменение
1	Коэффициент автономии	Ка	>0,5	0,6	0,7	0,1
2	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	Кз/с	<0,7	0,71	0,52	-0,19
3	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	Ко	≥0,1	-0,4	0,4	0,8
4	Коэффициент маневренности	Км	0,2 – 0,5	-0,2	0,34	0,54
5	Коэффициент прогноза банкротства	Кп/б	<0,5	0,22	0,52	0,3
6	Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов	Км/и	-	0,42	1,32	0,9
7	Коэффициент имущества производственного назначения	Кипн	≥0,5	0,8	0,5	-0,3

 

Коэффициент автономии:

Ка.=ст.1300/ст.1700=129718,4/221767,68=0,6 (на начало года)

Ка.=232282,4/353001,03=0,7 (на конец года)

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

Кз/с.=ст.1400+ст.1500/ст.1300=0+92049,28/129718,4=0,71 (на начало года)

Кз/с.=0+120718,63/232282,4=0,52 (на конец года)

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

Ко.=ст.1300-ст.1100/ст.1200=129718,4-155360/65447,68=-0,4 (на начало года)

Ко.=232282,4-152388/200613,06=0,4 (на конец года)

Коэффициент маневренности Коэффициент маневренности:

Км.=ст.1300-ст.1100/ст.1300=129718,4-155360/129718,4=-0,2 (на начало года)

Км.=232282,4-152388/232282,4=0,34 (на конец года)      

Коэффициент прогноза банкротства:

Кп/б.=ст.1200-ст.1510/ст.1700=65447,68-16572,64/221767,68=0,22 (на начало периода)

Кп/б.=200613,06-16508,64/353001,03=0,52 (на конец года)

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов:

Км/и.=ст.1200/ст.1100=65447,68/155360=0,42 (на начало года)

Км/и.=200613,06/152388=1,32 (на конец года)

Коэффициент имущества производственного назначения:

Кипн.=ст.1100+ст.121/ст.1700=155360+12670,08/221767,68=0,8 (на начало года)

Кипн.=152388+8482,88/353001,03=0,5 (на конец года)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.7. Определить тип финансовой устойчивости предприятия.

 

Для характеристики источников формирования запасов определяют три основных показателей:

1. Наличие собственных  оборотных средств (СОС), как разница  между собственным капиталом (раздел I пассива баланса) и необоротными  активами (раздел I актива баланса). Этот показатель характеризует  собственный оборотный капитал. Его увеличение по сравнению  с предыдущим периодом свидетельствует  о дальнейшем развитии организации. В формализованном виде наличие  собственных оборотных средств  выглядит так:

СОС = р I П – р.I А, ( 1.8 )

где рIП - раздел I пассива баланса «Собственный капитал»; 
р.I А - раздел I актива баланса «Внеоборотные активы».

СОС =129718,4-155360=-25641,6 (на начало года)

СОС =232282,4-152388=79894,4 (на конец года)

2. Наличие собственных и долгосрочные заемных источников формирования запасов и затрат (СД), определяемое путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных пассивов:

СД = СОС + р III П, ( 1.9 )

СД =-25641,6+0=-25641,6 (на начало года)

СД =79894,4+0=79894,4 (на конец года)

где р III П - раздел III пассива баланса «Долгосрочные обязательства».

 

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ), определяемая путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных заемных средств (КЗС) – строка 1410 раздела IV пассива баланса «Краткосрочные кредиты банков»:

ОИ = СД+ стр.1410 р. IV П. ( 1.10 )