Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Ноября 2013 в 16:16, реферат
Отчет о движении денежных средств должен представлять потоки денежных средств за период, классифицируя их по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Классификация потоков по категориям деятельности обеспечивает представление информации, позволяющей пользователям оценить влияние каждого вида деятельности на финансовое положение компании и на сумму денежных средств (и их эквивалентов). Данная информация может также использоваться для анализа связи между указанными категориями деятельности.
Одна и та же операция может приводить к образованию потоков денежных средств, которые будут классифицироваться по-разному.
3. «На прочие выплаты, перечисления». По этой строке могут приводиться суммы, перечисленные заемщикам в соответствии с договором займа:
По строке «Результат движения
денежных средств от инвестиционной
деятельности» отражена разница между поступлением
и выбытием денежных средств по инвестиционной
деятельности. Эта разность может бытьположительной и отрицатель
Движение денежных средств по финансовой деятельности
В разделе «Движение денежных средств по финансовой деятельности» отражено:
Показатель «Поступило денежных средств — всего» формируется как сумма числовых данных по следующим статьям:
1. «Кредитов и займов» - суммы, полученные от кредиторов по договорам (займа, кредитного) без учета начисленных процентов. Суммы процентов отражаются в составе операций по текущей или инвестиционной деятельности в зависимости от цели привлечения заемных источников:
2. «Бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования» — указываются суммы бюджетного и целевого финансирования;
3. «Вкладов участников» - суммы, полученные от акционеров (учредителей) в результате размещения собственных долевых ценных бумаг:
4. «Другие поступления» - суммы поступлений по финансовой деятельности, которые не нашли отражения по перечисленным строкам.
Показатель «Направлено денежных средств — всего» формируется как сумма числовых данных по следующим статьям:
1. «На погашение кредитов и займов» - средства, перечисленные в счет погашения основного долга по заемным средствам (без учета процентов):
2. «На выплату дивидендов» - по этой строке приводятся суммы дивидендов, выплаченные участникам общества:
3. «На прочие выплаты, перечисления» - по этой строке могут быть показаны суммы лизинговых платежей, перечисленные лизингодателю:
По строке «Результат движения
денежных средств от финансовой деятельности» отражена разницa между поступлением
и выбытием денежных средств по финансовой
деятельности. Эта разность может быть положительной иотрицатель
Показатель «Результат
движения денежных средств за отчетный
период» — это алгебраическая сумма
показателей результатов движения денежных
средств за отчетный период по всем видам
деятельности. Он также может иметь положительное или отрица
В отчете о движении денежных средств показывается суммарный остаток денежных средств по всем видам деятельности на начало отчетного периода (строка «Остаток денежных средств на начало отчетного года»).
Остаток денежных средств
на конец отчетного периода рассчи
Информация о движении денежных средств приводится в отчетности как минимум за два года (отчетный и предыдущий).