Отчет по практике в ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Июня 2013 в 19:19, отчет по практике

Описание работы

Цель производственной практики заключается в совершенствовании профессиональной подготовки в рамках выбранной специальности, формирования базовых профессиональных навыков и профессионального мышления, а также ознакомиться с профессиональными приемами и навыками работы в экономических и управленческих отделах, службах и подразделениях предприятия, используя при этом теоретические знания, полученные за время учебы в университете.

Файлы: 1 файл

Введение.doc

— 208.50 Кб (Скачать файл)

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Анализ и определение  платёжеспособности физических лиц

2.3.1 Методика определения  платёжеспособности физических  лиц

При решении вопроса о выдаче кредитов учитывается материальное положение Заемщика, его способность  полностью и в установленный  срок возвратить полученный кредит. Кредиты не выдаются гражданам, у которых удержания по исполнительным документам составляют 50 % заработка.

Банк принимает в качестве обеспечения  своевременного возврата кредитов залог, Поручительство (гарантию) и обязательства  в других формах, принятых банковской практикой.

Для определения кредитоспособности клиента рекомендуется изучить  как месячные доходы, так и расходы  Заемщика. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям:

  1. доходы от заработной платы;
  2. доходы от сбережений и ценных бумаг;
  3. другие доходы.

К основным статьям расходов Заемщика можно отнести выплаты подоходного  и других налогов, алименты, ежемесячные  платежи по ранее полученным кредитам и товарам, купленным в рассрочку, выплаты по страхованию жизни  и имущества, коммунальные платежи  и т.д.

Одним из основных показателей, определяющих возможность выдачи кредита - финансовая и социальная стабильность Заемщика. При всех равных условиях предпочтение оказывается клиенту, имеющему более достаточные для погашения кредита стабильные расходы, а также длительный стаж работы на предприятии, в организации и более длительное проживание по данному адресу.

Для получения кредита Заемщик  представляет следующие документы, подтверждающие его кредитоспособность:

  • справку с места работы, где указывается его заработная плата по месту основной работы с указанием размера и видов удержаний, а также стажа работы на предприятии.
  • книжку по расчетам за коммунальные услуги, квартплату;
  • документы, подтверждающие доходы по вкладам в банках;
  • другие документы, подтверждающие доходы клиента.

На основании вышеуказанных  документов проводится анализ платежеспособности клиента. Определяются среднемесячные доходы Заемщика с учетом его заработной платы, процентов по вкладам в  банках, ценным бумагам и других доходов. Среднемесячные расходы Заемщика определяются с учетом размеров уплачиваемых подоходного и других налогов, отчислений от заработной платы (алименты, погашение ранее выданных ссуд и т.д.), платежей за квартплату и коммунальные услуги и других расходов.

Цель анализа платежеспособности клиента состоит в совместном с ним определении наиболее рациональных условий предоставления кредита в части его размера, сроков, организации погашения кредита.

Аналогичным порядком проводится анализ платежеспособности Поручителя Заемщика.

По данным, полученным в результате анализа документов, предъявленных Заемщиком и его Поручителем, определяется сумма доходов и расходов. На основании полученных данных анализируется возможность Заемщика осуществлять ежемесячные платежи в погашение основного долга и процентов, а Поручителя – осуществлять их в случае неплатежа основного Заемщика. Для этого:

  • определяется сумма ежемесячного платежа основного долга и процентов, которую должен осуществлять Заемщик по запрашиваемому кредиту;
  • рассматривается коэффициент кредитоспособности клиента, определяемый как отношение суммы ежемесячных выплат основного долга и процентов по нему к сумме среднемесячного чистого дохода клиента:

              МПС

 Ккс = ------------- ; Ккс < = 0,24

                  Д

 

где МПС – сумма месячного платежа по кредиту;

 Д – сумма месячного дохода.

Коэффициент определяет способность  клиента осуществлять ежемесячные  выплаты банку по кредитам. Величина коэффициента – не более 0,24.

  • рассчитывается коэффициент, определяющий долю вышеперечисленных расходов клиента, включая расходы по выплате кредита, в его доходах.

              МПС + МР

Кдр = --------------------- ; Кдр < = 0,50

                         Д

где МР – сумма месячных расходов Заемщика, кроме платежа по кредиту.

 

2.3.2 Практические расчёты определения платёжеспособности физических лиц

Платежеспособность Заемщика –  предпринимателя может быть рассчитана двумя способами на основании  данных налоговой декларации за последние  шесть месяцев на основании книги  доходов и расходов, также за последние шесть месяцев.

На примере предпринимателя Кравцовой О. Д.. проведем расчеты исходя из налоговой декларации. Выведем таблицу по данным налогоплательщика.

 

Таблица 4. Доходы, полученные предпринимателем за 6 месяцев

Почтовый адрес арендуемого помещения

Апрель 04.2003

Май 05.2003

Июнь 16.2003

Июль 07.2003

Август 08.2003

Сентябрь 09.2003

ул. Ленина, 7

11693

11693

11693

11693

11693

11693

ул. Серова, 15

12338

12338

12338

12338

12338

12338

ул. 2 Северная, 45

1008

1008

1008

1008

1008

1008


 

Суммируя все перечисленные доходы получаем среднемесячный доход 25039 руб., но учитывая тот факт, что Заемщик находится в предпенсионном возрасте прибавляем минимальный размер пенсии, равный 1896,26 руб.

Таким образом, доход = 25039 руб.+1896,26 руб.=26935,26 руб.

Для расчета платежеспособности необходим  среднемесячный доход за шесть месяцев  за вычетом всех обязательных платежей, т.е. в нашем случае уплаченных налогов.

Так как налоговым периодом для  расчета ЕНнВД признается квартал, а в соответствии с «Правилами кредитования физических лиц» №229-3-р для расчета размера кредита необходимы сведения о величине среднемесячного дохода за последние шесть месяцев, расчет чистого дохода индивидуального предпринимателя необходимо производить по 2-м налоговым декларациям, представленным за 2 последних налоговых периода (либо за 1 и 2 квартал, либо за 2 и 3 квартал и т.д.).

 

 

 

 

 

 

Таблица 5. Налоговая декларация

Наименование 

показателей

Под

Строки

По данным налогоплательщика

II квартал

III квартал

1

2

3

4

Общая сумма исчисленного налога на вмененный доход

200

14292

14292

Сумма уплаченных за налоговый  период страховых взносов в обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог  на вмененный доход, а также индивидуального предпринимателя

 

 

210

 

 

1673

 

 

7146

Сумма уплаченных страховых  взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых  в сферах деятельности, по которым  уплачивается единый налог на вмененный  доход, а также индивидуального  предпринимателя, уменьшающая общую сумму исчисленного единого налога на вмененный доход (но не более 50%) по коду строки 200.

 

 

 

220

 

 

 

1673

 

 

 

7146

Общая сумма выплаченных  в налоговом периоде работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход пособий по нетрудоспособности

 

230

 

 

  •  

 

Сумма выплаченных в  налоговом периоде из средств  налогоплательщика пособий по временной  нетрудоспособности работникам, занятым  в сферах деятельности, по которым  уплачивается единый налог на вмененный доход

 

 

240

 

 

 

 

Общая сумма единого  налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период

 

250

 

12619

 

7146


За полгода единый налог на вмененный  доход составит 19765 руб., а среднемесячный платежи будут равны 3294,16 руб. Следовательно, Дч = 26935,26 – 3294,16 руб. = 23641,10

Значит, Р = 23641,10 * 0,5 * 24 (мес.) = 271693,20 Расчет платежеспособности поручителей производится аналогично.

Поручитель 1. Павлов Д.М.

Р = 31372,00 * 0,5 * 24 (мес.) = 376464,00

Поручитель 2. Костин И.Л.

Р = 7182,44 * 0,5 * 24 (мес.) = 86189,28.

Для более полного представления  все данные объединяются в таблицу.

Таблица 6.

   

Среднемесячный  доход

Срок кредита

Коэффициент

Платежная способность

З.

Кравцова О.Д

23641,10

24

0,5

271693,20

П 1.

Петров Б.М.

30372,00

24

0,5

376464,00

П 2.

Сидоров В.И.

7182,44

24

0,5

86189,28


 

Максимальный размер кредита на основе платежеспособности Заемщика рассчитывается следующим образом:

Sp = 271693,20 / 1 + (((24+2)*19) / (2*12*100)) = 228313,61.

Максимальный размер кредита по совокупности обеспечения

So = 462773,28 / 1+((24+1)*19) / 2*12*100 = 388885,1.

Таким образом, Кравцова О.Д. может взять кредит, не превышающий 228313,61 руб.

Теперь попробуем наглядно рассчитать платежеспособность предпринимателя Кравцовой О. Д.

Таблица 7. Упрощенная форма отчета о прибылях и убытках за 6 месяцев 2010г.

СТАТЬИ 

Апрель

Май

Июнь 

Июль

Август

Сентябрь

Итого

1

Выручка от реализации

317148,50

532184

442699

303243,5

300151,4

410688

2306114,40

2

Выручка от прочей деятельности

-

-

-

-

-

-

-

3

ИТОГО ВЫРУЧКА

317148,50

532184

442699

303243,5

300151,4

410688

2306114,40

4

Расходы на закупку товаров (сырья)

180000

150161

200200

250000

180000

295510

1255871

5

Трудозатраты 

9360,50

9360,5

9360,5

9360,50

9360,50

9360,50

56163

6

Расходы на оказанные услуги по договорам подряда

-

-

-

-

-

-

-

7

Аренда помещений

35160

32153

30188

38150

36188

30151

201990

8

Вода. Телефон. Электроэнергия

1800

1850

1900

1200

1999

1100

9849

9

Транспортные расходы

150,16

165,28

133,50

185,00

250,00

130,00

1013,94

10

Обслуживание ранее  полученных кредитов и займов

-

-

-

-

-

-

-

11

Прочие расходы, благотворительность

2000

2000

2000

2000

2000

2000

12000

12

Налоги

3100

3150

3000

2900

3150

3050

18350

13

ИТОГО РАСХОДЫ

231570,66

198839,78

246782

303795,5

232947,5

341302,50

1555236,47

14

ПРИБЫЛЬ

85577,84

33344,22

195917

-552

67203,9

69385,5

750877,53


Среднемесячный доход будет  равен:

Дч = 2306114,40 – 1555236,47 = 750877,53,

прибавив пенсию получим 752773,79.

Таким образом, Р = 752773,79 * 0,7 * 24 = 12646599,67.

Sp = 12646599,67 / 1 + ((24+1)*19)/2*12*100 = 15049453,61.

Таким образом, предприниматель может  взять кредит в размере 15049453,61 руб., но так как кредит предоставляется  исходя из меньшей суммы дохода, следовательно, банк выдает кредит исходя их дохода, исчисленного по налоговой декларации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4 Обеспечение возвратности  кредита

Несмотря на то, что возвратность – объективное свойство кредита  как экономической категории, на практике это не означает автоматической его реализации. В современных условиях данная проблема носит не столько теоретический, сколько практический характер. Массовые невозвраты кредитов зачастую представляют одну из главных причин банкротства банков.

Полное и своевременное погашение  кредита является непременным обязательством Заемщика, которое предусматривается кредитным договором. Однако, как свидетельствует практика, наличие номинального обязательства не означает гарантии его выполнения. Поэтому в новых условиях функционирования банков, когда возвратность выданных кредитов становится, по существу, вопросом их выживания, проблема повышения надежности обеспечения возврата кредитов выдвигается на первый план.

Под формой обеспечения возвратности кредита в настоящее время  следует понимать юридические и  экономические обязательства Заемщика, указывающие на дополнительные конкретные источники погашения кредита в случаях его невозврата за счет основных источников. Они повышают гарантию возврата кредита и тем самым служат инструментом миниминизации кредитного риска. К таким обязательствам относятся:

      • гарантии, Поручительства;
      • договор о страховании ответственности за непогашение кредита;
      • соглашение о цессии в пользу банка требований к третьему лицу.

Заемщик по согласованию с банком может использовать одну или одновременно несколько форм. Выбранный вариант обеспечения фиксируется в кредитном договоре, к которому, как правило, прилагается соответствующий документ (договор залога, договор Поручительства, гарантийное письмо и т.п.).

Одной из самых распространенных форм обеспечения возвратности выступает залог, означающий, что кредитор (банк) приобретает право первоочередного удовлетворен требований погашения кредита и получения причитающихся процентов из стоимости заложенного имущества в случае, если Заемщик не выполнил свое обязательство в срок, предусмотренный кредитным договором. Институт залога, как свидетельствует практика, является неотъемлемым и эффективным инструментом рыночной экономики.

Информация о работе Отчет по практике в ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк»