Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Июня 2013 в 19:19, отчет по практике
Цель производственной практики заключается в совершенствовании профессиональной подготовки в рамках выбранной специальности, формирования базовых профессиональных навыков и профессионального мышления, а также ознакомиться с профессиональными приемами и навыками работы в экономических и управленческих отделах, службах и подразделениях предприятия, используя при этом теоретические знания, полученные за время учебы в университете.
2.3 Анализ и определение платёжеспособности физических лиц
2.3.1 Методика определения платёжеспособности физических лиц
При решении вопроса о выдаче кредитов учитывается материальное положение Заемщика, его способность полностью и в установленный срок возвратить полученный кредит. Кредиты не выдаются гражданам, у которых удержания по исполнительным документам составляют 50 % заработка.
Банк принимает в качестве обеспечения своевременного возврата кредитов залог, Поручительство (гарантию) и обязательства в других формах, принятых банковской практикой.
Для определения кредитоспособности клиента рекомендуется изучить как месячные доходы, так и расходы Заемщика. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям:
К основным статьям расходов Заемщика
можно отнести выплаты
Одним из основных показателей, определяющих возможность выдачи кредита - финансовая и социальная стабильность Заемщика. При всех равных условиях предпочтение оказывается клиенту, имеющему более достаточные для погашения кредита стабильные расходы, а также длительный стаж работы на предприятии, в организации и более длительное проживание по данному адресу.
Для получения кредита Заемщик представляет следующие документы, подтверждающие его кредитоспособность:
На основании вышеуказанных документов проводится анализ платежеспособности клиента. Определяются среднемесячные доходы Заемщика с учетом его заработной платы, процентов по вкладам в банках, ценным бумагам и других доходов. Среднемесячные расходы Заемщика определяются с учетом размеров уплачиваемых подоходного и других налогов, отчислений от заработной платы (алименты, погашение ранее выданных ссуд и т.д.), платежей за квартплату и коммунальные услуги и других расходов.
Цель анализа платежеспособност
Аналогичным порядком проводится анализ платежеспособности Поручителя Заемщика.
По данным, полученным в результате анализа документов, предъявленных Заемщиком и его Поручителем, определяется сумма доходов и расходов. На основании полученных данных анализируется возможность Заемщика осуществлять ежемесячные платежи в погашение основного долга и процентов, а Поручителя – осуществлять их в случае неплатежа основного Заемщика. Для этого:
МПС
Ккс = ------------- ; Ккс < = 0,24
Д
где МПС – сумма месячного платежа по кредиту;
Д – сумма месячного дохода.
Коэффициент определяет способность клиента осуществлять ежемесячные выплаты банку по кредитам. Величина коэффициента – не более 0,24.
МПС + МР
Кдр = --------------------- ; Кдр < = 0,50
Д
где МР – сумма месячных расходов Заемщика, кроме платежа по кредиту.
2.3.2 Практические расчёты определения платёжеспособности физических лиц
Платежеспособность Заемщика – предпринимателя может быть рассчитана двумя способами на основании данных налоговой декларации за последние шесть месяцев на основании книги доходов и расходов, также за последние шесть месяцев.
На примере предпринимателя Кравцовой О. Д.. проведем расчеты исходя из налоговой декларации. Выведем таблицу по данным налогоплательщика.
Таблица 4. Доходы, полученные предпринимателем за 6 месяцев
Почтовый адрес арендуемого помещения |
Апрель 04.2003 |
Май 05.2003 |
Июнь 16.2003 |
Июль 07.2003 |
Август 08.2003 |
Сентябрь 09.2003 |
ул. Ленина, 7 |
11693 |
11693 |
11693 |
11693 |
11693 |
11693 |
ул. Серова, 15 |
12338 |
12338 |
12338 |
12338 |
12338 |
12338 |
ул. 2 Северная, 45 |
1008 |
1008 |
1008 |
1008 |
1008 |
1008 |
Суммируя все перечисленные доходы получаем среднемесячный доход 25039 руб., но учитывая тот факт, что Заемщик находится в предпенсионном возрасте прибавляем минимальный размер пенсии, равный 1896,26 руб.
Таким образом, доход = 25039 руб.+1896,26 руб.=26935,26 руб.
Для расчета платежеспособности необходим среднемесячный доход за шесть месяцев за вычетом всех обязательных платежей, т.е. в нашем случае уплаченных налогов.
Так как налоговым периодом для расчета ЕНнВД признается квартал, а в соответствии с «Правилами кредитования физических лиц» №229-3-р для расчета размера кредита необходимы сведения о величине среднемесячного дохода за последние шесть месяцев, расчет чистого дохода индивидуального предпринимателя необходимо производить по 2-м налоговым декларациям, представленным за 2 последних налоговых периода (либо за 1 и 2 квартал, либо за 2 и 3 квартал и т.д.).
Таблица 5. Налоговая декларация
Наименование показателей |
Под Строки |
По данным налогоплательщика | |
II квартал |
III квартал | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Общая сумма исчисленного налога на вмененный доход |
200 |
14292 |
14292 |
Сумма уплаченных за налоговый
период страховых взносов в |
210 |
1673 |
7146 |
Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход, а также индивидуального предпринимателя, уменьшающая общую сумму исчисленного единого налога на вмененный доход (но не более 50%) по коду строки 200. |
220 |
1673 |
7146 |
Общая сумма выплаченных
в налоговом периоде |
230 |
|
|
Сумма выплаченных в налоговом периоде из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход |
240 |
|
|
Общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период |
250 |
12619 |
7146 |
За полгода единый налог на вмененный доход составит 19765 руб., а среднемесячный платежи будут равны 3294,16 руб. Следовательно, Дч = 26935,26 – 3294,16 руб. = 23641,10
Значит, Р = 23641,10 * 0,5 * 24 (мес.) = 271693,20 Расчет платежеспособности поручителей производится аналогично.
Поручитель 1. Павлов Д.М.
Р = 31372,00 * 0,5 * 24 (мес.) = 376464,00
Поручитель 2. Костин И.Л.
Р = 7182,44 * 0,5 * 24 (мес.) = 86189,28.
Для более полного представления все данные объединяются в таблицу.
Таблица 6.
Среднемесячный доход |
Срок кредита |
Коэффициент |
Платежная способность | ||
З. |
Кравцова О.Д |
23641,10 |
24 |
0,5 |
271693,20 |
П 1. |
Петров Б.М. |
30372,00 |
24 |
0,5 |
376464,00 |
П 2. |
Сидоров В.И. |
7182,44 |
24 |
0,5 |
86189,28 |
Максимальный размер кредита на основе платежеспособности Заемщика рассчитывается следующим образом:
Sp = 271693,20 / 1 + (((24+2)*19) / (2*12*100)) = 228313,61.
Максимальный размер кредита по совокупности обеспечения
So = 462773,28 / 1+((24+1)*19) / 2*12*100 = 388885,1.
Таким образом, Кравцова О.Д. может взять кредит, не превышающий 228313,61 руб.
Теперь попробуем наглядно рассчитать платежеспособность предпринимателя Кравцовой О. Д.
Таблица 7. Упрощенная форма отчета о прибылях и убытках за 6 месяцев 2010г.
№ |
СТАТЬИ |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Итого |
1 |
Выручка от реализации |
317148,50 |
532184 |
442699 |
303243,5 |
300151,4 |
410688 |
2306114,40 |
2 |
Выручка от прочей деятельности |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3 |
ИТОГО ВЫРУЧКА |
317148,50 |
532184 |
442699 |
303243,5 |
300151,4 |
410688 |
2306114,40 |
4 |
Расходы на закупку товаров (сырья) |
180000 |
150161 |
200200 |
250000 |
180000 |
295510 |
1255871 |
5 |
Трудозатраты |
9360,50 |
9360,5 |
9360,5 |
9360,50 |
9360,50 |
9360,50 |
56163 |
6 |
Расходы на оказанные услуги по договорам подряда |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
7 |
Аренда помещений |
35160 |
32153 |
30188 |
38150 |
36188 |
30151 |
201990 |
8 |
Вода. Телефон. Электроэнергия |
1800 |
1850 |
1900 |
1200 |
1999 |
1100 |
9849 |
9 |
Транспортные расходы |
150,16 |
165,28 |
133,50 |
185,00 |
250,00 |
130,00 |
1013,94 |
10 |
Обслуживание ранее полученных кредитов и займов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
11 |
Прочие расходы, благотворительность |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
12000 |
12 |
Налоги |
3100 |
3150 |
3000 |
2900 |
3150 |
3050 |
18350 |
13 |
ИТОГО РАСХОДЫ |
231570,66 |
198839,78 |
246782 |
303795,5 |
232947,5 |
341302,50 |
1555236,47 |
14 |
ПРИБЫЛЬ |
85577,84 |
33344,22 |
195917 |
-552 |
67203,9 |
69385,5 |
750877,53 |
Среднемесячный доход будет равен:
Дч = 2306114,40 – 1555236,47 = 750877,53,
прибавив пенсию получим 752773,79.
Таким образом, Р = 752773,79 * 0,7 * 24 = 12646599,67.
Sp = 12646599,67 / 1 + ((24+1)*19)/2*12*100 = 15049453,61.
Таким образом, предприниматель может взять кредит в размере 15049453,61 руб., но так как кредит предоставляется исходя из меньшей суммы дохода, следовательно, банк выдает кредит исходя их дохода, исчисленного по налоговой декларации.
2.4 Обеспечение возвратности кредита
Несмотря на то, что возвратность – объективное свойство кредита как экономической категории, на практике это не означает автоматической его реализации. В современных условиях данная проблема носит не столько теоретический, сколько практический характер. Массовые невозвраты кредитов зачастую представляют одну из главных причин банкротства банков.
Полное и своевременное
Под формой обеспечения возвратности кредита в настоящее время следует понимать юридические и экономические обязательства Заемщика, указывающие на дополнительные конкретные источники погашения кредита в случаях его невозврата за счет основных источников. Они повышают гарантию возврата кредита и тем самым служат инструментом миниминизации кредитного риска. К таким обязательствам относятся:
Заемщик по согласованию с банком может использовать одну или одновременно несколько форм. Выбранный вариант обеспечения фиксируется в кредитном договоре, к которому, как правило, прилагается соответствующий документ (договор залога, договор Поручительства, гарантийное письмо и т.п.).
Одной из самых распространенных форм обеспечения возвратности выступает залог, означающий, что кредитор (банк) приобретает право первоочередного удовлетворен требований погашения кредита и получения причитающихся процентов из стоимости заложенного имущества в случае, если Заемщик не выполнил свое обязательство в срок, предусмотренный кредитным договором. Институт залога, как свидетельствует практика, является неотъемлемым и эффективным инструментом рыночной экономики.
Информация о работе Отчет по практике в ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк»