Отчет по практике в ОАО «Каменскволокно»

                                                                                       Таблица №15

№ М-11 «Требование-накладная»

№МХ-18 «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения»

Счет-фактура «Продажа со склада»

Товарно-транспортная накладная

№ТОРГ-12 «Товарная накладная»

 

Таким образом, в данном разделе рассмотрена и представлена необходимая информация об учете продаж.

 

 

          РАЗДЕЛ 6.  Учет текущих обязательств и расчетов

На предприятии существует оплата всех видов услуг наличным и безналичным способом. Безналичный расчет осуществляется через расчетный счет в банке.

На предприятии существует два вида оплаты труда: повременная и сдельная заработная плата.

Пример начисления и оплаты командировочных расходов:

Дт71 Кт50      17000 получено из кассы

Дт16 Кт71      7590 составлен авансовый отчет

Дт50 Кт71     9410 внесен перерасход в кассу по авансовому отчету

Пример расчета ЗП при повременной оплате труда:

Дт70 Кт25           19591рубль 53 копейки начислена повременная оплата труда

Дт68.1 Кт70        2365 рублей — удержан НДФЛ

Дт76.5 Кт70        195 рублей 92 копейки удержаны проф.взносы

Дт91.02 Кт70      26 рублей удержано за спецпитание

Пример расчета ЗП при сдельной оплате труда:

Дт70 Кт25           15588рублей 87копеек начислена сдельная оплата труда

Дт69 Кт70           2199рублей 88копеек начислен больничный лист

Дт91 Кт70           274965рублей оплата больничного за счет работодателя

Дт68 Кт70           2488рублей - удержан НДФЛ

Дт76.5 Кт70        155рублей89копеек удержаны проф. взносы

Пример начисления отпускных:

Дт70 Кт51           6460 рублей выплачена зарплата

Дт20 Кт70           7511 рублей начислен очередной отпуск

Дт68 Кт70           976 рублей начислен НДФЛ

Дт76.5 Кт70        75 рублей удержаны проф.взносы

Перечень форм первичных документов, применяемых на предприятии, представлен в таблице №16.

 

                                                                                    Таблица №16

Договор поставки

Служебное задание для направления сотрудника в командировку и отчет о его выполнении

Приказ о направлении сотрудника в командировку

Командировочное удостоверение

Авансовый отчет с приложениями к нему

Личная карточка

Лицевой счет

Табель

Расчетно-платежные ведомости

Налоговая карточка работника

Разработочные таблицы

Учетные регистры

Штатное расписание

 

Типовые проводки по расчетам с подотчетными лицами представлены в таблице №17.

                                                                                            Таблица №17

Дт	Кт	Содержание хозяйственной операции
71	50	Из кассы выданы денежные средства под отчет
71	51	С расчетного счета перечислены денежные средства подотчетному лицу
10	71	Произведены подотчетными лицами расходы по приобретению материалов
50	71	Возвращены подотчетные суммы в кассу
70	71	Удержана задолженность по подотчетным суммам из оплаты труда

 

Типовые проводки по счету 60 представлены в таблице №18.

                                                                                           Таблица №18

Дт	Кт	Содержание хозяйственной операции
10	60	оприходованы материалы
19	60	начислен НДС по приобретенному материалу
68	19	НДС по приобретенным материалам принят к вычету
07	60	принято оборудование к установке
19	60	начислен НДС
68	19	НДС принят к вычету
16	60	отнесена сумма отклонений по доставке
23	60	поступление услуг
25	60	поступление услуг
26	60	поступление услуг
29	60	поступление услуг
41	60	поступление товаров
44	60	таможенные расходы
91.2	60	расходы на сувенирную и рекламную продукцию
97	60	программное обеспечение

 

Типовые проводки по счету 62 представлены в таблице №19.

                                                                                         Таблица №19

Дт	Кт	Содержание хозяйственной операции
62	90.01	отражена передача заказчику результата выполненных работ
51	62	поступили средства от заказчика в оплату выполненных работ
62	90	отражена выручка от реализации
62	50	поступление выручки

 

Типовые проводки по счету 76 представлены в таблице №20.

 

 

                                                                                         Таблица №20

Дт	Кт	Содержание хозяйственной операции
76	68	отражена сумма НДС, начисленного по списанной на убытки дебиторской задолженности
16	76	сумма транспортных расходов
19	76	начислен НДС на таможенные расходы
26	76	начислена аренда земли согласно расчета
29	76	начислена арендная плата
44	76	коммерческие расходы
50	76	оплачены услуги связи
76	60	Счет поставщика транспортных услуг
76.05	51	оплата таможенных услуг
19.05	76.05	НДС на таможенные платежи
91.02	76.05	таможенные платежи
76	68.2	начислен НДС
68.2	76	возмещен НДС

 

Таким образом, в данном разделе рассмотрена и представлена информация об учете текущих обязательств и расчетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          РАЗДЕЛ 7.  Учет собственного и заемного капитала

В соответствии с законом уставный капитал акционерного общества состоит из суммы номинальных стоимостей акций общества, приобретенных акционерами.

Уставный капитал общества  определяет минимальный размер имущества обществ гарантирующего интересы его кредиторов. Все акции общества являются именными.

Уставный капитал общества составляет 252.174.000 рублей.

Основным показателем финансово-хозяйственной деятельности организации является финансовый результат, который представляет собой прирост стоимости собственного капитала организации за отчетный период. Финансовый результат складывается из доходов и расходов организации по все видам деятельности за отчетный период.

В системе счетов, отражающих финансовые результаты деятельности за отчетный год, должна сформироваться вся необходимая информация о показателях, содержащихся в финансовой отчетности о финансовых результатах. В эту систему входят три накопительных счета: 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки». Итоговым среди них является счет 99. аналитические данные по всем счетам этой группы участвуют в качестве оборотов и остатков в формировании показателей отчета о финансовых результатах за отчетный год.

 Эффективная финансовая деятельность предприятия невозможна без постоянного привлечения заемных средств. Использование заемного капитала позволяет существенно расширить объем хозяйственной деятельности предприятия, обеспечить более эффективное использование собственного капитала, ускорить формирование различных целевых финансовых фондов, а, в конечном счете — повысить рыночную стоимость предприятия. Виды заемного капитала данного предприятия – это долгосрочные обязательства и краткосрочные.

 Числовой пример получения  кредита и начисления процентов:

Дт51  Кт66   140.000.000 получен кредит

Дт66 Кт51    1794690 погашение процентов

Перечень форм первичных документов, применяемых на предприятии, представлен в таблице №21.

                                                                                            Таблица № 21

Кредитные договоры

учетные регистры по счетам 66, 67

          Типовые проводки по счетам 90, 91, 99 представлены в таблице №22.

                                                                                             Таблица № 22

Дт	Кт	Содержание хозяйственной операции
90.9	99	отражена прибыль от обычных видов деятельности
91.9	99	отражена прибыль от прочих видов деятельности
99	84	списана чистая прибыль отчетного года

 

Типовые проводки по счетам 66,67 представлены в таблице №23.

                                                                                           Таблица № 23

Дт	Кт	Содержание хозяйственной операции
51	66,67	получены долгосрочные, краткосрочные обязательства
66.02	51	оплачены проценты по долгосрочным, краткосрочным обязательствам

 

Типовые проводки по счету 86 представлены в таблице №24.

                                                                                                         Таблица № 24

Дт	Кт	Содержание хозяйственной операции
51	86	получение целевого финансирования
86	91	погашение целевого финансирования

Таким образом, в данном разделе рассмотрена и представлена необходимая информация об учете собственного и заемного капитала.

РАЗДЕЛ 8. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Бухгалтерский баланс не может быть составлен, если не сформированы основные правила бухгалтерского учета в организации. Данные правила установлены Федеральным законом «О бухгалтерском учете», ПБУ «Учетная политика предприятия», Планом счетов и другими нормативными документами. Этапы составления бухгалтерского баланса:

-проведение ежегодной инвентаризации;

-проведение переоценки ценностей;

-закрытие всех результатных счетов 90, 91;

-формирование оборотных ведомостей;

-формирование статей бухгалтерского  баланса.

Бухгалтерский баланс является основной формой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая характеризует имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, информируя пользователей о хозяйственных средствах и их источниках. 
Показатели бухгалтерского баланса представлены в таблице №25.

                                                                                            Таблица №25

Дебиторская задолженность	471148 тысяч рублей
Финансовые вложения	4000 тысяч рублей
Денежные средства	225087 тысяч рублей
Заемные средства	423003 тысяч рублей
Кредиторская задолженность	693078 тысяч рублей