Отчет по практике в ООО «Итон-3»

 (Примечание: состаʙлено аʙтор)

 

Из таблицы 2.1 видно,  что ʙ 2012 году прибыль от продаж состаʙила 1369 тыс. руб., ʙ результате роста выручки ʙ 2013г и повышения себестоимости, прибыль увеличилась всего на 6518 тыс. руб. и состаʙила 7887тыс. руб. 

В 2014 году темп прироста прибыли от продаж состаʙил 96,4% от ее уроʙня ʙ 2013г., и состаʙила 15494тыс. руб.

Рентабельность продаж ежегодно увеличивается: ʙ 2012 году она состояла 2,2%, ʙ 2013 году – 3,8 %, а ʙ 2014 году – 6,38 %. Такое поʙышение уроʙня рентабельности продаж сʙязано с преʙышением темпа прироста прибыли от продаж на фоне снижения темпоʙ прироста себестоимости (темп прироста прибыли ʙ 2014 г. состаʙил 96,4%, себестоимости – 16,4%).

Размер дебиторской задолженности ежегодно увеличивается: ʙ 2013г. она возросла на 49058тыс. руб. по сраʙнению с ее ʙеличиной ʙ 2012г., ʙ 2014г. ʙеличина дебиторской задолженности состаʙила – 148616тыс. руб., что на 23798 тыс. руб. больше ее ʙеличины ʙ 2013г.

Вместе с ростом дебиторской задолженности растет кредиторская задолженность.

В 2012 году ее размер состаʙил 154729 тыс. руб., а ʙ 2013 году она снизилась на 46483тыс. руб. и состаʙила   - 108246тыс. руб., а ʙ 2014г. ʙеличина кредиторской задолженности повысылась относительно уроʙня 2013г. на 51055тыс. руб. и состаʙила – 159301тыс. руб.

Размер осноʙных средстʙ ʙ ООО «Итон-3» ежегодно уменьшается. В 2013 году размер осноʙных средстʙ уменьшился на 22232 тыс. руб., ʙ 2014 году – на 123516 тыс. руб.

В 2013 году ʙеличина оборотных средстʙ состаʙила 400191 тыс. руб., что больше на 65044тыс. руб. их ʙеличины ʙ 2012г., а ʙ 2014 г. ʙеличина оборотных средстʙ снизилась относительно их уроʙня ʙ 2013г. на 56800тыс. руб. и состаʙила 343391тыс. руб.

 

 

2. Анализ движения денежных средств на предприятии

ООО «Итон-3»

Далее произведем анализ отчета о движении денежных средств (прил. 3) составленного прямым методом (таблица 2.2).

Прямой метод считается более сложным, но более информативным, так как он основан на изучении всех денежных операций и определений, к какому виду деятельности они относятся.

Прямой метод отражает потоки денег как платежных средств. Он предполагает идентификацию всех проводок, затрагивающих дебет денежных счетов (приток денежных средств) и кредит денежных счетов (отток денежных средств). [13; 241]

Исходным элементом прямого метода является выручка. Данный метод позволяет судить о ликвидности предприятия, детально показывая движение денежных средств на его счетах.

Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

Llevo cinco años estudiando español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

estudiando español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

Llevo cinco años estudiando español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

Llevo cinco años estudiando español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

estudiando español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

Llevo cinco años estudiando español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

Таблица 2.2.

Анализ отчета о движении денежных средств за 2013 - 2014 гг., руб.

Наименование показателя	За отчетный год		За предыдущий год
	тыс. руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
1	2	3	4	5
1. Остаток денежных средств на  начало отчетного года	108272225		22561900
2. Поступило денежных средств  всего, в том числе:	2163125325	100	1376797125	100
От текущей деятельности - итого	2160625325	99,88	1363494400	99,03
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	2159695975	99,84	1362462250	98,95
Прочие поступления	929350	0,04	1032150	0,08
От инвестиционной деятельности - итого	0	0	0	0
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	0	0	0
Полученные проценты	0	0	0
От финансовой деятельности - итого	2500000	0,12	13302725	0,97
Поступление займов и кредитов, предоставленных другими организациями	2500000	0,12	13302725	0,97
3. Направлено денежных средств - всего, в том числе	2223682100	100	1291086775	100
По текущей деятельности	2217233475	99,7	1268562700	98,2
Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг	2160311425	97,15	1234305300	95,6
на оплату труда	21152825	0,95	15764350	1,21
на расчеты по налогам и сборам	21830450	0,98	12730650	0,97
выдача денег п/о	4374050	0,19	2475850	0,18
на прочие расходы	9564725	0,43	3286550	0,24
По инвестиционной деятельности	1448625	0,07	0	0
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	1448625	0,07	0	0
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	0	0	0	0
Займы, предоставленные другим организациям	0	0	0	0
По финансовой деятельности	5000000	0,23	22524075	1,8
Погашение займов и кредитов (без процентов)	5000000	0,23	22524075	1,8
4. Чистые денежные средства от  текущей деятельности	-56633150		94931700
5. Чистые денежные средств от  инвестиционной деятельности	-1448625		0
6. Чистые денежные средства от  финансовой деятельности	-2500000		-9221350
7. Чистое увеличение (уменьшение) денежных  средств и их эквивалентов (стр.4 + стр. 5 + стр.6)	- 60581775		85710350
8. Остаток денежных средств на  конец отчетного года (стр.1 + стр.7)	47690450		108272225

Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

Llevo cinco años estudiando español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

estudiando español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

Llevo cinco años estudiando español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

Llevo cinco años estudiando español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

estudiando español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

Llevo cinco años estudiando español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

 

Общая сумма потока денежных средств по текущей деятельности отрицательна и составляет -56633150 руб., что может вызвать нестабильное существование ООО «Итон-3» в долгосрочной перспективе, таким образом, Обществу необходимо более грамотное и рациональное управление расходами денежных средств.

Общая сумма поступлений составляет 2160625325 руб., Расход по текущей деятельности составляет 2217233475 руб. Поступление денежных средств по сравнению с 2013 годом увеличилось на 0,85%.

Общая сумма потока денежных средств от инвестиционной деятельности отрицательна, и равна 1448625 руб. Поступления от инвестиционной деятельности составили 0 руб., а расход 1447625 руб.Llevo cinco años estudiando.

estudiando español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

Общая сумма потока денежных средств от финансовой деятельности составила -2500000 руб. Поступления от финансовой деятельности составили 2500000 руб., расход составил - 5000000 руб. Расход по финансовой деятельности уменьшился на 1,57%.

Совокупный денежный отток по видам деятельности составил -60581775 руб.

Таким образом, в 2014 году общим изменением денежных средств выступает отток, вызванный оттоками средств по всем видам деятельности, превышением операционных расходов над доходами (сумма выплат по приобретению продукции превышает сумму полученную от покупателей и заказчиков), погашениями полученных кредитов и займов, приобретением объектов основных средств. Все это может свидетельствовать о нестабильном существовании ООО «Итон-3» в долгосрочной перспективе.

В этом случае ООО «Итон-3» необходима оптимизация денежных потоков и обеспечение их сбалансированности на предстоящий период; необходим контроль выплат и поступлений, поскольку ощутимых результатов можно добиться лишь при условии грамотного и рационального управления как поступлениями, так и расходами денежных средств.

 

 

 

Заключение

Проведя анализ данных бухгалтерской отчетности, можно сделать вывод, что снижение количества денежных средств за отчетный период в основном произошло в результате приобретения запасов и выплат по краткосрочным обязательствам.

Дебиторская задолженность также снизилась, однако ее удельный вес в активе предприятия значителен, следовательно, ООО «Итон-3» необходимо принять меры по ее еще большему снижению, так большое количество денежных средств предприятия заморожено в дебиторской задолженности.

Это говорит о том, что предприятие предоставляет свои услуги с существенной отсрочкой платежа. Это негативно сказывается на деятельности организации, поскольку оно вынуждено увеличивать свою кредиторскую задолженность в виду нехватки денежных средств.

Анализ ликвидности предприятия ООО «Итон-3» показывает, что анализируемое предприятие способно платить по своим краткосрочным обязательствам, однако оно не располагает легкореализуемыми активами, чтобы заплатить кредиторам по первому требованию. Иными словами, предприятие испытывает недостаток в денежных средствах.

Таким образом, в 2014 году общим изменением денежных средств выступает отток, вызванный оттоками средств по всем видам деятельности, превышением операционных расходов над доходами (сумма выплат по приобретению продукции превышает сумму, полученную от покупателей и заказчиков), погашениями полученных кредитов и займов, приобретением объектов основных средств.

Все это может свидетельствовать о нестабильном существовании ООО «Итон-3» в долгосрочной перспективе. В этом случае ООО «Итон-3» необходима оптимизация денежных потоков и обеспечение их сбалансированности на предстоящий период; необходим контроль выплат и поступлений, поскольку ощутимых результатов можно добиться лишь при условии грамотного и рационального управления как поступлениями, так и расходами денежных средств.

Также, в качестве недостатка действующей структуры, с точки зрения управления денежными средствами, можно назвать то, что каждый менеджер отдела продаж самостоятельно отслеживает состояние платежей по отгрузкам, которые в данной компании осуществляются с отсрочкой платежа для всех без исключения клиентов компании. Данное обстоятельство, безусловно, негативно сказывается на активности продаж, так как менеджеры большое количество времени вынуждены заниматься отслеживанием платежей.

Основное управление денежными средствами осуществляется директором и главным бухгалтером компании. Главный бухгалтер обеспечивает организацию и осуществление бухгалтерского учета и контроль за использованием ресурсов. Имеет в подчинении трех бухгалтеров, которые непосредственно занимаются ведением бухгалтерской отчетности.

Управление денежными средствами осуществляется в основном на основании данных бухгалтерской отчетности и отсутствует планирование будущих расходов и доходов.

 

 

Список используемой литературы

 

1. Анализ хозяйственной деятельности./ Под ред. Белобородовой В. А. –М.: Финансы и статистика, 2012. – 420 с.

2. Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2012. – 272с.

3. Бакаев А.С. Комментарий к Положению по ведению бухгалтерского учета и отчетности // Бух. учет. - 2013. - N 11. - С.78-83.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2014 - C. 210.

5. Балабанов И. Т. Бухгалтерскйи учет, анализ и аудит. – М.: «Бух. учет», 2013.

6. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта./ А.Н. Богатко– М.: Финансы и статистика, 2012.

7. Бычкова С.М., Янданова Ц.Н. Бухгалтерская отчетность: Возможности моделирования для принятия правильных управленческих решений. – М.: Эксмо, 2012.

8. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2013. C.57

Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

9. Галузина СМ., Пупшис Т.Ф. Международный учет и аудит. СПб: ПИТЕР. 2014.

10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. — М: Издательство «Дело и Сервис», 2012.

11. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. Для вузов. – М.: Юристъ, 2012.

12. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. ИНФРА - M, 2014.

 

 

cinco años estudiando español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

Llevo cinco años estudiando español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

……………………………………………… cinco años estudiando español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.

Llevo cinco años estudiando español. Acabo de terminar el bachillerato en el colegio cincuenta y siete. Ahora pienso entrar en la facultad de filología de la Universidad estatal de Moscú.