Ответственность за нарушение правил ведения учёта и представления отчётности

Вид нарушения

Ответственность юридических лиц

Ответственность  должностных лиц

Форма ответственности

Основание

Форма ответственности

Основание

1

2

3

4

5

Нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счёта в  банке.

Взыскание штрафа в размере 5000р.

Ст. 118 НК РФ

-предупреждение или 
-наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 2000р.

Ст. 15.4 КоАП РФ

Непредставление налоговой декларации в установленный срок

Взыскание штрафа в размере 5 % неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но : не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Ст. 119

 НК РФ

-предупреждение  
или 
-наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.

Ст. 15.5 
КоАП РФ

Несоблюдение порядка представления  налоговой декларации (расчёта) в  электронном виде в случаях, предусмотренных  НК РФ

Взыскание штрафа в размере 200 руб.

Ст. 119.1 
НК РФ

Грубое нарушение организацией правил учёта доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения , если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии 
признаков налогового правонарушения ,предусмотренного п. 2  ст.120 НК РФ

Взыскание штрафа в размере 10000 руб.

П. 1 
ст. 120 
НК РФ

Грубое нарушение организацией правил учёта доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если оно совершено в течение более одного налогового периода.

Взыскание штрафа в размере 30000 руб.

П. 2 
ст. 120 
НК РФ

Грубое нарушение организацией правил учёта доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если оно повлекло занижение налоговой базы.

Взыскание штрафа в размере 20 % от суммы  неуплаченного налога, но не менее 40000 руб.

П. 3 
ст. 120 
НК РФ

Грубое нарушение правил ведения  бухгалтерского учёта и представления бухгалтерской отчётности ,а равно порядка и сроков хранения учётных документов

Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере  от 2000 до 3000 руб.

Ст. 15.11 
КоАП РФ

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы ,иного неправильного исчисления налога(сбора) или других неправомерных действий(бездействия),если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения предусмотренного ст. 129.3 НК РФ

Взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога(сбора)

П.1 
ст. 122 
НК РФ

Совершённые умышленно неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков правонарушения, предусмотренного

Ст. 129.3 НК РФ

Взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога (Сбора)

П.3  
ст. 122 
НК РФ

Неправомерное неудержание и(или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный в НК РФ срок сумм налога ,подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом

Взыскание штрафа в размере 20% от суммы ,подлежащей удержанию и (или) перечислению

Ст. 123 
НК РФ

Несоблюдение установленного НК РФ порядка  владения, пользования и (или) распоряжения имуществом ,на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога

Взыскание штрафа в размере 30000 руб.

Ст. 123 
НК РФ

Непредставление в установленный  срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений ,предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений ,предусмотренных ст. 119 и 129.4 НК РФ

Взыскание штрафа в размере 200 руб. 
за каждый непредставленный документ

П.1 
ст.126 
НК РФ

Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся документы ,предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа ,а равное иное уклонение от предоставления таких документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. 135.1 НК РФ

Взыскание штрафа в размере 10000 руб.

П.2 
ст. 126 
НК РФ

Непредставление  в установленный законодательством о налогах и сборах срок, либо отказ от представления в налоговые органы ,таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно преставление таких сведений в неполном объёме или в искажённом виде , за исключением случаев ,предусмотренных ч.2 ст. 15.6 КоАП РФ

Наложение административного штрафа на должностных лиц – от 300 до 500 руб.

Ч. 1 
ст. 15.6 
КоАП РФ

Непредставление должностным лицам  органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, выдачу физическим лицам лицензий на право занятия частной практикой, регистрацию лиц по месту жительства, регистрацию актов гражданского состояния, учёт и регистрацию имущества и сделок с ним ,либо нотариусом или должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия ,в установленный срок в налоговые органы сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представления таких сведений в неполном объёме или в искажённом виде.

Наложение административного штрафа в размере от 500 до 1000 руб.

Ч.2 
ст.1.6 
НК РФ

Однократное в течение календарного года неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствие с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу ,при отсутствие признаков налогового правонарушения ,предусмотренного ст. 126 НК РФ

Взыскание штрафа в размере 5000 руб.

П.1 
ст. 129.1 
НК РФ

Совершённое повторно в течение календарного года неправомерное несообщение(несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствие с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу ,при отсутствие признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ

Взыскание штрафа в размере 20000 руб.

П.2 
ст. 129.1 
НК РФ

Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий. несопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

Взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30000 руб.

П.1 
ст. 129.3 
НК РФ

Неправомерное представление в установленный  налогоплательщиком в налоговый  орган уведомления о контролируемых сделках, совершённых в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения.

Взыскание штрафа в размере 5000 руб.

Ст. 129.4 
НК РФ