План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Мая 2013 в 12:41, лекция

Описание работы

В плане счетов используются следующие обозначения:
А - активный счет;
П - пассивный счет;
СБ - Открытое акционерное общество "Сбербанк России";
ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг;
РЦ ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ;
ОФБУ - общий фонд банковского управления.
Счета для нерезидентов оговорены словом "нерезидент", счета без указания слова "нерезидент" используются для учета операций резидентов.

Файлы: 1 файл

Plan_schetov_2013.doc

— 2.00 Мб (Скачать файл)

План счетов 
бухгалтерского учета в кредитных организациях

(Введен в действие Положением  ЦБР от 16 июля 2012 года №385-П "О  правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации")

 

В Плане счетов используются следующие обозначения:

А - активный счет;

П - пассивный счет;

СБ - Открытое акционерное общество "Сбербанк России";

ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг;

РЦ ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ;

ОФБУ - общий фонд банковского управления.

Счета для нерезидентов оговорены словом "нерезидент", счета без указания слова "нерезидент" используются для учета операций резидентов.

Межбанковский - относящийся к операциям  между кредитными организациями, а  также между кредитными организациями и Банком России, банками-нерезидентами.

Банки-корреспонденты (банки-респонденты) - кредитные организации и (или) банки-нерезиденты, установившие между собой корреспондентские отношения.

Глава А. Балансовые счета

 

Номер счета 1 и 2 порядка

Наименование разделов и счетов баланса

Признак счета

   

Раздел 1. Капитал

 

102

 

Уставный капитал кредитных  организаций

 
 

10207

Уставный капитал кредитных  организаций, созданных в форме  акционерного общества

П

 

10208

Уставный капитал кредитных  организаций, созданных в форме  общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью

П

105

 

Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией

 
 

10501

Собственные акции, выкупленные у  акционеров

А

 

10502

Собственные доли уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выкупленные у участников

А

106

 

Добавочный капитал

 
 

10601

Прирост стоимости имущества при  переоценке

П

 

10602

Эмиссионный доход

П

 

10603

Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

П

 

10605

Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

А

107

 

Резервный фонд

 
 

10701

Резервный фонд

П

108

 

Нераспределенная прибыль

 
 

10801

Нераспределенная прибыль

П

109

 

Непокрытый убыток

 
 

10901

Непокрытый убыток

А

   

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

 
   

Денежные средства

 

202

 

Наличная валюта и чеки (в том  числе дорожные чеки), номинальная  стоимость которых указана в иностранной валюте

 
 

20202

Касса кредитных организаций

А

 

20203

Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых  указана в иностранной валюте

А

 

20208

Денежные средства в банкоматах

А

 

20209

Денежные средства в пути

А

 

20210

Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых  указана в иностранной валюте, в пути

А

   

Драгоценные металлы  и природные драгоценные камни

 

203

 

Драгоценные металлы

 
 

20302

Золото

А

 

20303

Другие драгоценные металлы (кроме  золота)

А

 

20305

Драгоценные металлы в пути

А

 

20308

Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях

А

 

20309

Счета клиентов (кроме кредитных  организаций) в драгоценных металлах

П

 

20310

Счета клиентов-нерезидентов (кроме  банков-нерезидентов) в драгоценных  металлах

П

 

20311

Драгоценные металлы, предоставленные  клиентам (кроме кредитных организаций)

А

 

20312

Драгоценные металлы, предоставленные  клиентам-нерезидентам (кроме банков-нерезидентов)

А

 

20313

Депозитные счета кредитных  организаций в драгоценных металлах

П

 

20314

Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах

П

 

20315

Депозитные счета в драгоценных  металлах в кредитных организациях

А

 

20316

Депозитные счета в драгоценных  металлах в банках-нерезидентах

А

 

20317

Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами

А

 

20318

Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам

А

 

20319

Просроченные проценты по операциям  с драгоценными металлами

А

 

20320

Просроченные проценты по операциям  с драгоценными металлами по нерезидентам

А

 

20321

Резервы на возможные потери

П

204

 

Природные драгоценные камни

 
 

20401

Природные драгоценные камни

А

 

20402

Природные драгоценные камни, переданные для реализации

А

 

20403

Природные драгоценные камни в  пути

А

   

Раздел 3. Межбанковские  операции

 
   

Межбанковские расчеты

 

301

 

Корреспондентские счета

 
 

30102

Корреспондентские счета кредитных  организаций в Банке России

А

 

30104

Корреспондентские счета расчетных  небанковских кредитных организаций

А

 

30106

Корреспондентские счета расчетных  центров ОРЦБ в Банке России

А

 

30109

Корреспондентские счета кредитных организаций- корреспондентов

П

 

30110

Корреспондентские счета в кредитных  организациях- корреспондентах

А

 

30111

Корреспондентские счета банков-нерезидентов

П

 

30114

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах

А

 

30116

Корреспондентские счета кредитных организаций в драгоценных металлах

П

 

30117

Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах

П

 

30118

Корреспондентские счета в кредитных  организациях в драгоценных металлах

А

 

30119

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах

А

 

30122

Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "К" (конвертируемые)

П

 

30123

Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "Н" (неконвертируемые)

П

 

30125

Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции

А

 

30126

Резервы на возможные потери

П

302

 

Счета кредитных организаций по другим операциям

 
 

30202

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России

А

 

30204

Обязательные резервы кредитных  организаций по счетам в иностранной  валюте, перечисленные в Банк России

А

 

30208

Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций

А

 

30210

Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений

А

 

30211

Средства, перечисленные в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран

А

 

30215

Взносы в гарантийный фонд платежной системы

А

 

30218

Результаты платежного клиринга

-

 

30219

Гарантийный фонд платежной системы

П

 

30220

Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов

П

 

30221

Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации

А

 

30222

Незавершенные переводы и расчеты  кредитной организации

П

 

30223

Незавершенные переводы и расчеты  по банковским счетам клиентов при  осуществлении расчетов через подразделения Банка России

П

 

30224

Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России

А

 

30226

Резервы на возможные потери

П

 

30227

Средства клиентов, зарезервированные  при осуществлении валютных операций

П

 

30228

Суммы резервирования при осуществлении  валютных операций, перечисленные в Банк России

А

 

30230

Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте РФ

П

 

30231

Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации

П

 

30232

Незавершенные расчеты с операторами  услуг платежной инфраструктуры

П

 

30233

Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры

А

 

30235

Счета для кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов), которое  осуществляется не по месту открытия корреспондентских счетов (субсчетов)

А

 

30236

Незавершенные переводы, поступившие  от платежных систем и на корреспондентские счета

П

303

 

Внутрибанковские требования и  обязательства

 
 

30301

Внутрибанковские обязательства  по переводам клиентов

П

 

30302

Внутрибанковские требования по переводам  клиентов

А

 

30303

Расчеты с филиалами, расположенными за границей

П

 

30304

Расчеты с филиалами, расположенными за границей

А

 

30305

Внутрибанковские обязательства  по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала

П

 

30306

Внутрибанковские обязательства  по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала

А

304

 

Счета для осуществления клиринга

 
 

30410

Резервы на возможные потери

П

 

30411

торговые банковские счета

П

 

30412

Торговые банковские счета нерезидентов

П

 

30413

Средства на торговых банковских счетах

А

 

30414

Клиринговые банковские счета для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения

П

 

30415

Клиринговые банковские счета коллективного  клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

П

 

30416

Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения

А

 

30417

Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения, открытые в Банке России

А

 

30418

Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

А

 

30419

Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), открытых в Банке России

А

 

30420

Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения

П

 

30421

Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения

П

 

30422

Средства для коллективного  клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

П

 

30423

Средства нерезидентов для коллективного  клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

П

 

30424

Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения

А

 

30425

Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного  клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

А

 

30426

Отражение результатов клиринга

-

 

30427

Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях

А

306

 

Расчеты по ценным бумагам

 
 

30601

Средства клиентов по брокерским операциям  с ценными бумагами и другими  финансовыми активами

П

 

30602

Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

А

 

30603

Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг

П

 

30604

Расчеты с Минфином России по ценным бумагам

П

 

30606

Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

П

 

30607

Резервы на возможные потери

П

   

Межбанковские привлеченные и размещенные средства

 

312

 

Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России

 
 

31201

кредиты на 1 день

П

 

31202

кредиты на срок от 2 до 7 дней

П

 

31203

кредиты на срок от 8 до 30 дней

П

 

31204

кредиты на срок от 31 до 90 дней

П

 

31205

кредиты на срок от 91 до 180 дней

П

 

31206

кредиты на срок от 181 дня до 1 года

П

 

31207

кредиты на срок свыше 1 года

П

 

31210

кредиты до востребования

П

 

31212

кредиты, пролонгированные Банком России

П

 

31213

депозиты до востребования

П

 

31214

депозиты на 1 день

П

 

31215

депозиты на срок от 2 до 7 дней

П

 

31216

депозиты на срок от 8 до 30 дней

П

 

31217

депозиты на срок от 31 до 90 дней

П

 

31218

депозиты на срок от 91 до 180 дней

П

 

31219

депозиты на срок от 181 дня до 1 года

П

 

31220

депозиты на срок свыше 1 года до 3 лет

П

 

31221

депозиты на срок свыше 3 лет

П

 

31222

депозит, полученный для компенсации  убытков (расходов)

П

313

 

Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций

 
 

31301

Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете (''овердрафт'')

П

 

31302

на 1 день

П

 

31303

на срок от 2 до 7 дней

П

 

31304

на срок от 8 до 30 дней

П

 

31305

на срок от 31 до 90 дней

П

 

31306

на срок от 91 до 180 дней

П

 

31307

на срок от 181 дня до 1 года

П

 

31308

на срок от 1 года до 3 лет

П

 

31309

на срок свыше 3 лет

П

 

31310

до востребования

П

314

 

Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов

 
 

31401

Кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету ("овердрафт")

П

 

31402

на 1 день

П

 

31403

на срок от 2 до 7 дней

П

 

31404

на срок от 8 до 30 дней

П

 

31405

на срок от 31 до 90 дней

П

 

31406

на срок от 91 до 180 дней

П

 

31407

на срок от 181 дня до 1 года

П

 

31408

на срок от 1 года до 3 лет

П

 

31409

на срок свыше 3 лет

П

 

31410

до востребования

П

315

 

Прочие привлеченные средства кредитных  организаций

 
 

31501

до востребования

П

 

31502

на 1 день

П

 

31503

на срок от 2 до 7 дней

П

 

31504

на срок от 8 до 30 дней

П

 

31505

на срок от 31 до 90 дней

П

 

31506

на срок от 91 до 180 дней

П

 

31507

на срок от 181 дня до 1 года

П

 

31508

на срок от 1 года до 3 лет

П

 

31509

на срок свыше 3 лет

П

316

 

Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов

 
 

31601

до востребования

П

 

31602

на 1 день

П

 

31603

на срок от 2 до 7 дней

П

 

31604

на срок от 8 до 30 дней

П

 

31605

на срок от 31 до 90 дней

П

 

31606

на срок от 91 до 180 дней

П

 

31607

на срок от 181 дня до 1 года

П

 

31608

на срок от 1 года до 3 лет

П

 

31609

на срок свыше 3 лет

П

317

 

Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам

 
 

31701

по кредитам и депозитам, полученным от Банка России

П

 

31702

по межбанковским кредитам, депозитам  и прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций

П

 

31703

по межбанковским кредитам, депозитам  и прочим привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов

П

 

31704

по прочим привлеченным средствам, полученным от Банка России

П

318

 

Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам

 
 

31801

по кредитам и депозитам, полученным от Банка России

П

 

31802

по межбанковским кредитам, депозитам  и прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций

П

 

31803

по межбанковским кредитам, депозитам  и прочим привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов

П

 

31804

по прочим привлеченным средствам, полученным от Банка России

П

319

 

Депозиты в Банке России

 
 

31901

до востребования

А

 

31902

на 1 день

А

 

31903

на срок от 2 до 7 дней

А

 

31904

на срок от 8 до 30 дней

А

 

31905

на срок от 31 до 90 дней

А

 

31906

на срок от 91 до 180 дней

А

 

31907

на срок от 181 дня до 1 года

А

 

31908

на срок от 1 года до 3 лет

А

 

31909

на срок свыше 3 лет

А

320

 

Кредиты и депозиты, предоставленные  кредитным организациям

 
 

32001

Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете (''овердрафт'')

А

 

32002

на 1 день

А

 

32003

на срок от 2 до 7 дней

А

 

32004

на срок от 8 до 30 дней

А

 

32005

на срок от 31 до 90 дней

А

 

32006

на срок от 91 до 180 дней

А

 

32007

на срок от 181 дня до 1 года

А

 

32008

на срок от 1 года до 3 лет

А

 

32009

на срок свыше 3 лет

А

 

32010

до востребования

А

 

32015

Резервы на возможные потери

П

321

 

Кредиты и депозиты, предоставленные  банкам-нерезидентам

 
 

32101

Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете (''овердрафт'')

А

 

32102

на 1 день

А

 

32103

на срок от 2 до 7 дней

А

 

32104

на срок от 8 до 30 дней

А

 

32105

на срок от 31 до 90 дней

А

 

32106

на срок от 91 до 180 дней

А

 

32107

на срок от 181 дня до 1 года

А

 

32108

на срок от 1 года до 3 лет

А

 

32109

на срок свыше 3 лет

А

 

32110

до востребования

А

 

32115

Резервы на возможные потери

П

322

 

Прочие размещенные средства в  кредитных организациях

 
 

32201

до востребования

А

 

32202

на 1 день

А

 

32203

на срок от 2 до 7 дней

А

 

32204

на срок от 8 до 30 дней

А

 

32205

на срок от 31 до 90 дней

А

 

32206

на срок от 91 до 180 дней

А

 

32207

на срок от 181 дня до 1 года

А

 

32208

на срок от 1 года до 3 лет

А

 

32209

на срок свыше 3 лет

А

 

32211

Резервы на возможные потери

П

323

 

Прочие размещенные средства в  банках-нерезидентах

 
 

32301

до востребования

А

 

32302

на 1 день

А

 

32303

на срок от 2 до 7 дней

А

 

32304

на срок от 8 до 30 дней

А

 

32305

на срок от 31 до 90 дней

А

 

32306

на срок от 91 до 180 дней

А

 

32307

на срок от 181 дня до 1 года

А

 

32308

на срок от 1 года до 3 лет

А

 

32309

на срок свыше 3 лет

А

 

32311

Резервы на возможные потери

П

324

 

Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским  кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам

 
 

32401

по межбанковским кредитам, депозитам  и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям

А

 

32402

по межбанковским кредитам, депозитам  и прочим размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

А

 

32403

Резервы на возможные потери

П

325

 

Просроченные проценты по предоставленным  межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам

 
 

32501

по межбанковским кредитам, депозитам  и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям

А

 

32502

по межбанковским кредитам, депозитам  и прочим размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

А

 

32505

Резервы на возможные потери

П

329

 

Прочие средства, полученные от Банка  России и размещенные в Банке  России

 
 

32901

Прочие средства, полученные от Банка  России

П

 

32902

Прочие средства, размещенные в  Банке России

А

   

Раздел 4. Операции с клиентами

 
   

Средства на счетах

 

401

 

Средства федерального бюджета

 
 

40101

Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации

П

 

40105

Средства федерального бюджета

П

 

40106

Средства федерального бюджета, выделенные государственным организациям

П

 

40108

Источники финансирования отдельных  государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе

П

 

40109

Финансирование отдельных государственных  программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе

А

 

40110

Средства Минфина России для  финансирования капитальных вложений

П

 

40111

Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России

А

 

40116

Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям

П

402

 

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов

 
 

40201

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации

П

 

40202

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям

П

 

40203

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным организациям

П

 

40204

Средства местных бюджетов

П

 

40205

Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям

П

 

40206

Средства, выделенные из местных бюджетов

П

403

 

Прочие средства бюджетов

 
 

40301

Средства избирательных комиссий (комиссий референдума)

П

 

40302

Средства, поступающие во временное  распоряжение

П

 

40306

Средства Минфина России для  расчетов по иностранным кредитам

П

 

40307

Кредиты, полученные от иностранных  государств

П

 

40308

Кредиты, предоставленные иностранным  государствам

А

 

40310

Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным иностранным  государствам

А

 

40311

Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам

А

 

40312

Разные расчеты с Минфином России

П

 

40313

Разные расчеты с Минфином России

А

 

40314

Таможенные и другие платежи  от внешнеэкономической деятельности

П

404

 

Средства государственных и  других внебюджетных фондов

 
 

40401

Пенсионный фонд Российской Федерации

П

 

40402

Фонд социального страхования  Российской Федерации

П

 

40403

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

П

 

40404

Территориальные фонды обязательного  медицинского страхования

П

 

40406

Фонды социальной поддержки населения

П

 

40410

Внебюджетные фонды органов  исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления

П

405

 

Счета организаций, находящихся в  федеральной собственности

 
 

40501

Финансовые организации

П

 

40502

Коммерческие организации

П

 

<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=



Информация о работе План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях