Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Мая 2013 в 12:41, лекция
В плане счетов используются следующие обозначения:
А - активный счет;
П - пассивный счет;
СБ - Открытое акционерное общество "Сбербанк России";
ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг;
РЦ ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ;
ОФБУ - общий фонд банковского управления.
Счета для нерезидентов оговорены словом "нерезидент", счета без указания слова "нерезидент" используются для учета операций резидентов.
(Введен в действие Положением
ЦБР от 16 июля 2012 года №385-П "О
правилах ведения бухгалтерског
В Плане счетов используются следующие обозначения:
А - активный счет;
П - пассивный счет;
СБ - Открытое акционерное общество "Сбербанк России";
ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг;
РЦ ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ;
ОФБУ - общий фонд банковского управления.
Счета для нерезидентов оговорены словом "нерезидент", счета без указания слова "нерезидент" используются для учета операций резидентов.
Межбанковский - относящийся к операциям между кредитными организациями, а также между кредитными организациями и Банком России, банками-нерезидентами.
Банки-корреспонденты (банки-респонденты) - кредитные организации и (или) банки-нерезиденты, установившие между собой корреспондентские отношения.
Номер счета 1 и 2 порядка |
Наименование разделов и счетов баланса |
Признак счета | |
Раздел 1. Капитал |
|||
102 |
Уставный капитал кредитных организаций |
||
10207 |
Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества |
П | |
10208 |
Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью |
П | |
105 |
Собственные доли уставного капитала
(акции), выкупленные кредитной организа |
||
10501 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
А | |
10502 |
Собственные доли уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выкупленные у участников |
А | |
106 |
Добавочный капитал |
||
10601 |
Прирост стоимости имущества при переоценке |
П | |
10602 |
Эмиссионный доход |
П | |
10603 |
Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
П | |
10605 |
Отрицательная переоценка ценных бумаг,
имеющихся в наличии для продаж |
А | |
107 |
Резервный фонд |
||
10701 |
Резервный фонд |
П | |
108 |
Нераспределенная прибыль |
||
10801 |
Нераспределенная прибыль |
П | |
109 |
Непокрытый убыток |
||
10901 |
Непокрытый убыток |
А | |
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы |
|||
Денежные средства |
|||
202 |
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
||
20202 |
Касса кредитных организаций |
А | |
20203 |
Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
А | |
20208 |
Денежные средства в банкоматах |
А | |
20209 |
Денежные средства в пути |
А | |
20210 |
Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути |
А | |
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни |
|||
203 |
Драгоценные металлы |
||
20302 |
Золото |
А | |
20303 |
Другие драгоценные металлы (кроме золота) |
А | |
20305 |
Драгоценные металлы в пути |
А | |
20308 |
Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях |
А | |
20309 |
Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах |
П | |
20310 |
Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков-нерезидентов) в драгоценных металлах |
П | |
20311 |
Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме кредитных организаций) |
А | |
20312 |
Драгоценные металлы, предоставленные клиентам-нерезидентам (кроме банков-нерезидентов) |
А | |
20313 |
Депозитные счета кредитных
организаций в драгоценных |
П | |
20314 |
Депозитные счета банков- |
П | |
20315 |
Депозитные счета в |
А | |
20316 |
Депозитные счета в |
А | |
20317 |
Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами |
А | |
20318 |
Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам |
А | |
20319 |
Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами |
А | |
20320 |
Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам |
А | |
20321 |
Резервы на возможные потери |
П | |
204 |
Природные драгоценные камни |
||
20401 |
Природные драгоценные камни |
А | |
20402 |
Природные драгоценные камни, переданные для реализации |
А | |
20403 |
Природные драгоценные камни в пути |
А | |
Раздел 3. Межбанковские операции |
|||
Межбанковские расчеты |
|||
301 |
Корреспондентские счета |
||
30102 |
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России |
А | |
30104 |
Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций |
А | |
30106 |
Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России |
А | |
30109 |
Корреспондентские счета кредитных организаций- корреспондентов |
П | |
30110 |
Корреспондентские счета в кредитных организациях- корреспондентах |
А | |
30111 |
Корреспондентские счета банков-нерезидентов |
П | |
30114 |
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах |
А | |
30116 |
Корреспондентские счета кредитных организаций в драгоценных металлах |
П | |
30117 |
Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах |
П | |
30118 |
Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах |
А | |
30119 |
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах |
А | |
30122 |
Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "К" (конвертируемые) |
П | |
30123 |
Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "Н" (неконвертируемые) |
П | |
30125 |
Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции |
А | |
30126 |
Резервы на возможные потери |
П | |
302 |
Счета кредитных организаций по другим операциям |
||
30202 |
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России |
А | |
30204 |
Обязательные резервы |
А | |
30208 |
Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций |
А | |
30210 |
Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений |
А | |
30211 |
Средства, перечисленные в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран |
А | |
30215 |
Взносы в гарантийный фонд платежной системы |
А | |
30218 |
Результаты платежного клиринга |
- | |
30219 |
Гарантийный фонд платежной системы |
П | |
30220 |
Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов |
П | |
30221 |
Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации |
А | |
30222 |
Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации |
П | |
30223 |
Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России |
П | |
30224 |
Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России |
А | |
30226 |
Резервы на возможные потери |
П | |
30227 |
Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций |
П | |
30228 |
Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России |
А | |
30230 |
Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте РФ |
П | |
30231 |
Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации |
П | |
30232 |
Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры |
П | |
30233 |
Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры |
А | |
30235 |
Счета для кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов), которое осуществляется не по месту открытия корреспондентских счетов (субсчетов) |
А | |
30236 |
Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета |
П | |
303 |
Внутрибанковские требования и обязательства |
||
30301 |
Внутрибанковские |
П | |
30302 |
Внутрибанковские требования по переводам клиентов |
А | |
30303 |
Расчеты с филиалами, расположенными за границей |
П | |
30304 |
Расчеты с филиалами, расположенными за границей |
А | |
30305 |
Внутрибанковские |
П | |
30306 |
Внутрибанковские |
А | |
304 |
Счета для осуществления клиринга |
||
30410 |
Резервы на возможные потери |
П | |
30411 |
торговые банковские счета |
П | |
30412 |
Торговые банковские счета нерезидентов |
П | |
30413 |
Средства на торговых банковских счетах |
А | |
30414 |
Клиринговые банковские счета для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения |
П | |
30415 |
Клиринговые банковские счета коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) |
П | |
30416 |
Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения |
А | |
30417 |
Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения, открытые в Банке России |
А | |
30418 |
Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) |
А | |
30419 |
Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), открытых в Банке России |
А | |
30420 |
Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения |
П | |
30421 |
Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения |
П | |
30422 |
Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) |
П | |
30423 |
Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) |
П | |
30424 |
Средства в клиринговых |
А | |
30425 |
Средства в клиринговых |
А | |
30426 |
Отражение результатов клиринга |
- | |
30427 |
Средства коллективного |
А | |
306 |
Расчеты по ценным бумагам |
||
30601 |
Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами |
П | |
30602 |
Расчеты кредитных организаций- |
А | |
30603 |
Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг |
П | |
30604 |
Расчеты с Минфином России по ценным бумагам |
П | |
30606 |
Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами |
П | |
30607 |
Резервы на возможные потери |
П | |
Межбанковские привлеченные и размещенные средства |
|||
312 |
Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России |
||
31201 |
кредиты на 1 день |
П | |
31202 |
кредиты на срок от 2 до 7 дней |
П | |
31203 |
кредиты на срок от 8 до 30 дней |
П | |
31204 |
кредиты на срок от 31 до 90 дней |
П | |
31205 |
кредиты на срок от 91 до 180 дней |
П | |
31206 |
кредиты на срок от 181 дня до 1 года |
П | |
31207 |
кредиты на срок свыше 1 года |
П | |
31210 |
кредиты до востребования |
П | |
31212 |
кредиты, пролонгированные Банком России |
П | |
31213 |
депозиты до востребования |
П | |
31214 |
депозиты на 1 день |
П | |
31215 |
депозиты на срок от 2 до 7 дней |
П | |
31216 |
депозиты на срок от 8 до 30 дней |
П | |
31217 |
депозиты на срок от 31 до 90 дней |
П | |
31218 |
депозиты на срок от 91 до 180 дней |
П | |
31219 |
депозиты на срок от 181 дня до 1 года |
П | |
31220 |
депозиты на срок свыше 1 года до 3 лет |
П | |
31221 |
депозиты на срок свыше 3 лет |
П | |
31222 |
депозит, полученный для компенсации убытков (расходов) |
П | |
313 |
Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций |
||
31301 |
Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете (''овердрафт'') |
П | |
31302 |
на 1 день |
П | |
31303 |
на срок от 2 до 7 дней |
П | |
31304 |
на срок от 8 до 30 дней |
П | |
31305 |
на срок от 31 до 90 дней |
П | |
31306 |
на срок от 91 до 180 дней |
П | |
31307 |
на срок от 181 дня до 1 года |
П | |
31308 |
на срок от 1 года до 3 лет |
П | |
31309 |
на срок свыше 3 лет |
П | |
31310 |
до востребования |
П | |
314 |
Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов |
||
31401 |
Кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету ("овердрафт") |
П | |
31402 |
на 1 день |
П | |
31403 |
на срок от 2 до 7 дней |
П | |
31404 |
на срок от 8 до 30 дней |
П | |
31405 |
на срок от 31 до 90 дней |
П | |
31406 |
на срок от 91 до 180 дней |
П | |
31407 |
на срок от 181 дня до 1 года |
П | |
31408 |
на срок от 1 года до 3 лет |
П | |
31409 |
на срок свыше 3 лет |
П | |
31410 |
до востребования |
П | |
315 |
Прочие привлеченные средства кредитных организаций |
||
31501 |
до востребования |
П | |
31502 |
на 1 день |
П | |
31503 |
на срок от 2 до 7 дней |
П | |
31504 |
на срок от 8 до 30 дней |
П | |
31505 |
на срок от 31 до 90 дней |
П | |
31506 |
на срок от 91 до 180 дней |
П | |
31507 |
на срок от 181 дня до 1 года |
П | |
31508 |
на срок от 1 года до 3 лет |
П | |
31509 |
на срок свыше 3 лет |
П | |
316 |
Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов |
||
31601 |
до востребования |
П | |
31602 |
на 1 день |
П | |
31603 |
на срок от 2 до 7 дней |
П | |
31604 |
на срок от 8 до 30 дней |
П | |
31605 |
на срок от 31 до 90 дней |
П | |
31606 |
на срок от 91 до 180 дней |
П | |
31607 |
на срок от 181 дня до 1 года |
П | |
31608 |
на срок от 1 года до 3 лет |
П | |
31609 |
на срок свыше 3 лет |
П | |
317 |
Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам |
||
31701 |
по кредитам и депозитам, полученным от Банка России |
П | |
31702 |
по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций |
П | |
31703 |
по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов |
П | |
31704 |
по прочим привлеченным средствам, полученным от Банка России |
П | |
318 |
Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам |
||
31801 |
по кредитам и депозитам, полученным от Банка России |
П | |
31802 |
по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций |
П | |
31803 |
по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов |
П | |
31804 |
по прочим привлеченным средствам, полученным от Банка России |
П | |
319 |
Депозиты в Банке России |
||
31901 |
до востребования |
А | |
31902 |
на 1 день |
А | |
31903 |
на срок от 2 до 7 дней |
А | |
31904 |
на срок от 8 до 30 дней |
А | |
31905 |
на срок от 31 до 90 дней |
А | |
31906 |
на срок от 91 до 180 дней |
А | |
31907 |
на срок от 181 дня до 1 года |
А | |
31908 |
на срок от 1 года до 3 лет |
А | |
31909 |
на срок свыше 3 лет |
А | |
320 |
Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям |
||
32001 |
Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете (''овердрафт'') |
А | |
32002 |
на 1 день |
А | |
32003 |
на срок от 2 до 7 дней |
А | |
32004 |
на срок от 8 до 30 дней |
А | |
32005 |
на срок от 31 до 90 дней |
А | |
32006 |
на срок от 91 до 180 дней |
А | |
32007 |
на срок от 181 дня до 1 года |
А | |
32008 |
на срок от 1 года до 3 лет |
А | |
32009 |
на срок свыше 3 лет |
А | |
32010 |
до востребования |
А | |
32015 |
Резервы на возможные потери |
П | |
321 |
Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам |
||
32101 |
Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете (''овердрафт'') |
А | |
32102 |
на 1 день |
А | |
32103 |
на срок от 2 до 7 дней |
А | |
32104 |
на срок от 8 до 30 дней |
А | |
32105 |
на срок от 31 до 90 дней |
А | |
32106 |
на срок от 91 до 180 дней |
А | |
32107 |
на срок от 181 дня до 1 года |
А | |
32108 |
на срок от 1 года до 3 лет |
А | |
32109 |
на срок свыше 3 лет |
А | |
32110 |
до востребования |
А | |
32115 |
Резервы на возможные потери |
П | |
322 |
Прочие размещенные средства в кредитных организациях |
||
32201 |
до востребования |
А | |
32202 |
на 1 день |
А | |
32203 |
на срок от 2 до 7 дней |
А | |
32204 |
на срок от 8 до 30 дней |
А | |
32205 |
на срок от 31 до 90 дней |
А | |
32206 |
на срок от 91 до 180 дней |
А | |
32207 |
на срок от 181 дня до 1 года |
А | |
32208 |
на срок от 1 года до 3 лет |
А | |
32209 |
на срок свыше 3 лет |
А | |
32211 |
Резервы на возможные потери |
П | |
323 |
Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах |
||
32301 |
до востребования |
А | |
32302 |
на 1 день |
А | |
32303 |
на срок от 2 до 7 дней |
А | |
32304 |
на срок от 8 до 30 дней |
А | |
32305 |
на срок от 31 до 90 дней |
А | |
32306 |
на срок от 91 до 180 дней |
А | |
32307 |
на срок от 181 дня до 1 года |
А | |
32308 |
на срок от 1 года до 3 лет |
А | |
32309 |
на срок свыше 3 лет |
А | |
32311 |
Резервы на возможные потери |
П | |
324 |
Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам |
||
32401 |
по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям |
А | |
32402 |
по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам |
А | |
32403 |
Резервы на возможные потери |
П | |
325 |
Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам |
||
32501 |
по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям |
А | |
32502 |
по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам |
А | |
32505 |
Резервы на возможные потери |
П | |
329 |
Прочие средства, полученные от Банка России и размещенные в Банке России |
||
32901 |
Прочие средства, полученные от Банка России |
П | |
32902 |
Прочие средства, размещенные в Банке России |
А | |
Раздел 4. Операции с клиентами |
|||
Средства на счетах |
|||
401 |
Средства федерального бюджета |
||
40101 |
Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации |
П | |
40105 |
Средства федерального бюджета |
П | |
40106 |
Средства федерального бюджета, выделенные государственным организациям |
П | |
40108 |
Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе |
П | |
40109 |
Финансирование отдельных |
А | |
40110 |
Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений |
П | |
40111 |
Финансирование капитальных |
А | |
40116 |
Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям |
П | |
402 |
Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов |
||
40201 |
Средства бюджетов субъектов Российской Федерации |
П | |
40202 |
Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям |
П | |
40203 |
Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным организациям |
П | |
40204 |
Средства местных бюджетов |
П | |
40205 |
Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям |
П | |
40206 |
Средства, выделенные из местных бюджетов |
П | |
403 |
Прочие средства бюджетов |
||
40301 |
Средства избирательных |
П | |
40302 |
Средства, поступающие во временное распоряжение |
П | |
40306 |
Средства Минфина России для расчетов по иностранным кредитам |
П | |
40307 |
Кредиты, полученные от иностранных государств |
П | |
40308 |
Кредиты, предоставленные иностранным государствам |
А | |
40310 |
Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным иностранным государствам |
А | |
40311 |
Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам |
А | |
40312 |
Разные расчеты с Минфином России |
П | |
40313 |
Разные расчеты с Минфином России |
А | |
40314 |
Таможенные и другие платежи
от внешнеэкономической деятельнос |
П | |
404 |
Средства государственных и других внебюджетных фондов |
||
40401 |
Пенсионный фонд Российской Федерации |
П | |
40402 |
Фонд социального страхования Российской Федерации |
П | |
40403 |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
П | |
40404 |
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
П | |
40406 |
Фонды социальной поддержки населения |
П | |
40410 |
Внебюджетные фонды органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления |
П | |
405 |
Счета организаций, находящихся в федеральной собственности |
||
40501 |
Финансовые организации |
П | |
40502 |
Коммерческие организации |
П | |
<span class="dash041e_0431_044b_ |
Информация о работе План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях