Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Июня 2014 в 13:51, контрольная работа
Планирование аудита – один из важнейших этапов аудиторской проверки, на котором вырабатывается оптимальная стратегия и тактика проведения аудита с учетом индивидуальных особенностей каждого аудируемого лица. От того, как аудитор спланировал проведение проверки, зависит рациональность использования трудоресурсов аудиторской организации, минимизация затрат и времени проведения аудита, риск необнаружения существенных ошибок в финансовой (бухгалтерской) отчетности клиента.
Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы вправе самостоятельно выбирать приемы и методы своей работы, за исключением планирования и документирования аудита, составления рабочей документации аудитора, аудиторского заключения, которые осуществляются в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности.
Директор _____________ Новикова Л.Д.
Руководитель аудиторской проверки ______________ Кондратьева И.С.
21.01.2012г.
Наименование аудируемого лица: ЗАО «Вемол»
Основные виды деятельности: производство и торговля молочной продукцией
Проверяемый период: 2011 г. с 01.02.2012 по 20.02.2011 г.
Количество человеко-часов: 105
Руководитель аудиторской группы: Кондратьева И.С.
Состав аудиторской группы: Кондратьева И.С., Лучникова Л.В., Иванова Н.И.
Аудиторы: Лучникова Л.В., Иванова Н.И.
Эксперты: Лучникова Л.В., Иванова Н.И.
№ п/п |
Аудиторская процедура |
Рабочие документы |
Сроки проведения |
Исполнитель |
| ||||
1.1 |
Аудит своевременного и правильного документирования операций по движению денежных средств и расчетов |
Выписки по расчетному счету, Договор на расчетно-кассовое обслуживание с банком, документооборотом (графиком документооборота) первичных документов, связанных с учетом денежных средств на счетах в банке, перечнем лиц, которым предоставлено право подписи денежных и расчетных документов по операциям на счетах в банке. |
01.02.2011 -05.02.2011 |
Кондратьева И.С., Лучникова Л.В., Иванова Н.И. |
1.2 |
Аудит использования денежных средств по целевому назначению |
Отчет о движении денежных средств (форма № 4), приказ об учетной политике организации, регистры синтетического учета операций на счетах в банке: |
06.02.2011-07.02.2011 |
Кондратьева И.С., Лучникова Л.В., Иванова Н.И. |
1.3 |
Аудит своевременных и правильных расчетов с бюджетом, банком, персоналом |
Главная книга, Журналы-ордера № 2, 3, Ведомость № 2, Договор на расчетно-кассовое обслуживание с банком, Выписки по лицевым счетам, Платежные поручения, Мемориальные ордера, Платежные требования-поручения, Приходные кассовые ордера, Расходные кассовые ордера. |
07.02.2011 |
Лучникова Л.В., Иванова Н.И. |
1.4 |
Аудит соблюдения форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками |
Договора, приложения к выпискам по расчетному счету, главная книга, счета-фактуры, накладные |
08.02.2011-09.02.2011 |
Кондратьева И.С., Лучникова Л.В., Иванова Н.И. |
1.5 |
Аудит своевременного и правильного учета поступивших и уплаченных сумм на корреспондирующих со счетом 51 балансовых счетах |
08.02.2011 |
Кондратьева И.С., Лучникова Л.В., Иванова Н.И. | |
1.6 |
Аудит состояния внутреннего контроля за операциями и остатками на расчетном счете предприятия |
Главная книга, учетные регистры |
09.02.2011 |
Кондратьева И.С., Лучникова Л.В., Иванова Н.И. |
| ||||
2.1 |
Аудит договоров, на основании которых аудируемое лицо привлекает заемные средства
|
выписки банка по расчетному счету, выписки банка по ссудному счету, приходные кассовые ордера, договоры кредита и займа, синтетические регистры учета кредитов и займов |
07.02.2011-09.02.2011 |
Кондратьева И.С., Лучникова Л.В., Иванова Н.И. |
2.2 |
Аудит выписок банка по ссудному счету |
выписки банка по ссудному счету, договоры об открытии кредитной линии, договоры кредита или займа, синтетические регистры учета кредитов |
09.02.2011-11.02.2011 |
Лучникова Л.В., Иванова Н.И. |
2.3 |
Аудит регистров учета и распределения процентов по заемным средствам |
учетную политику, график документооборота, бухгалтерские справки-расчеты процентов по кредитам и займам |
12.02.2011 |
Лучникова Л.В., Иванова Н.И. |
2.4 |
Аудит первичных документов по списанию сумм кредитов и процентов по ним |
кредитные договоры, банковские документы (мемориальные ордера) |
13.02.2011 |
Кондратьева И.С., Лучникова Л.В., Иванова Н.И. |
2.5 |
Аудит дополнительных соглашений к договорам кредита (займа). |
кредитные договоры, дополнительные соглашения к кредитным договорам |
14.02.2011-15.02.2011 |
Лучникова Л.В., Иванова Н.И. |
2.6 |
Аудит оплаты по кредитам (займам) |
выписку банка по расчетному счету; договоры кредита или займа; аналитические и синтетические регистры учета кредитов и займов |
16.02.2011-19.02.2011 |
Кондратьева И.С., Лучникова Л.В., Иванова Н.И. |
3. |
Оформление результатов аудита расчетных операций |
20.02.2011 |
Кондратьева И.С., Лучникова Л.В., Иванова Н.И. | |
Директор _____________ Новикова Л.Д.
Руководитель аудиторской проверки ______________Кондратьева И.С.
21.01.2013г.
Список использованных источников