Понятие, порядок определения и классификация расходов для целей налогообложения

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2012 в 08:31, контрольная работа

Описание работы

Для целей налогообложения прибыли учитываются не все понесенные организацией расходы. В частности, ряд расходов полностью не признается в налоговом учете, ряд других расходов учитывается в налоговом учете в пределах установленных норм, т.е. по ним предусмотрены ограничения. Данное обстоятельство вызвано тем, что состав затрат, включаемых в себестоимость продукции и учитываемых при налогообложении прибыли, определяется не правилами бухгалтерского учета, а налоговым законодательством, т.е. правилами налогового учета.

Содержание работы

Понятие, порядок определения и классификация расходов
для целей налогообложения ………………………………………. 3

Задача № 1.5 …………………………………………………..…… 18


Задача № 2.5 ……………………………………………………….. 20

Список литературы………………………………………………... 23

Файлы: 1 файл

налоговые расчеты.doc

— 159.00 Кб (Скачать файл)

 

 

 

 

Таблица № 2

Показатели

Продавец ООО “Стройкомплект”

1

2

3

4

5

6

7

 

 

Наименование товара

Единица измерения

Количество

Цена за ед.,руб.

Стоимость товара всего без налога

Налоговая ставка

Сумма налога

Стоимость товара всего с учетом налога

 

Тяги

Лист

40

41150

1646000

18

296280

1942280

Станок

Шт.

20

142000

2840000

18

511200

3351200

Цемент

Т.

9

6900

62100

18

11178

73278

Кирпич

Тыс.шт.

3000

3000

9000000

18

1620000

10620000

Шлиф.станок

Шт.

7

63500

444500

18

80010

524510

ИТОГО

х

х

х

13992600

х

2518668

16511268

 

Налоговая база составляет 2518668 рублей.

Налоговый вычет составляет 171007 рублей.

Сумма налога составляет 2518668 – 171007,2 = 2347661 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача  2.5

 

1.  Рассчитать налог на прибыль за I квартал 2011 года.

 

Исходные данные:

- Налоговая база по налогу на прибыль ООО “Стройкомплект” формируется методом начислений.

- ООО “Стройкомплект” перечисляет в 2011 году авансовые платежи по налогу на прибыль внутри квартала.

- Доля прямых расходов, приходящихся на реализованную продукцию в отчетном периоде, состовляет 75%.

-   Сумма косвенных расходов в целях налогооб­ложения прини­мается полностью за отчетный период.

-   Убыток от реализации амортизируемого имущества, относя­щийся к расходам текущего отчетного (налогового) периода опреде­ляется, исходя из остаточной стоимости объекта и срока списания убытка.

-   Показатели хозяйственной деятельности за I квартал 2011 года приведены в таблице № 3.

 

         2.  Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

 

                                                                                                                                                                Таблица № 3

Показатели

 

 

Выручка от реали­зации товаров соб­ственного произ­водства

852000

Взносы в уставный капитал

7200

Выручка от реали­зации амортизируе­мого имущества

5150

Выручка имущест­венных прав

13100

Прямые расходы на оплату труда, свя­занные с производ­ством и реализацией

93250

Косвенные расходы на оплату труда, связанные с произ­водством и реализа­цией

18950

Прямые материаль­ные расходы

150140

Косвенные матери­альные расходы

20840

Амортизационные отчисления по ос­новным средствам, относящимся к пря­мым расходам

28520

Амортизационные отчисления по ос­новным средствам, относящимся к косвенным расходам

2890

Остаточная стоимость реализованного амортизированного имущества

6800

Сумма убытка прошлых лет по объектам обслуживающих производств

19800

Расходы на рекламу

8540

Расходы по договорам добровольного страхования, подпадающие под пункт 1 ст. 263 НК РФ

1300

Сумма налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах, за исключением перечисленных ст. 270 НК РФ

101450

Стоимость юридических услуг

5540

Представительские расходы

8540

Срок списания убытка по реализованному амортизируемому имуществу

24 мес.

Внереализационные расходы

13000

Доходы: 737500 рублей

852000 – 129966 = 722034

5150 – 785 = 4364

13100 – 1998 = 11102

722034 + 4364 + 11102  = 737500 руб.

Расходы: 400116 рублей

93250 * 75 % = 69938

18950

150140 * 75 % = 112605

20840

28520 * 75 5 = 21390

2890

6800 : 24 = 283

19800 * 75 % = 14850

8540

1300

101450

5540

8540

13000

69938+18950+112605+20840+21390+2890+283+14850 +8540+1300+101450+5540+8540+13000= 400116 руб.

Налогооблагаемая база:

737500 – 400116 = 337384 руб.

Налог на прибыль: 67477

337384 * 20% = 67477 руб.из них в

- федеральный бюджет (2 %) 1350 руб.

- бюджет субъекта РФ (18 %) 66127 руб.

Список литературы

 

1.      Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.

2.      Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.

3.      Закон РФ «О бухгалтерском учете»,  №129-ФЗ от 21.11.96 г. (с изменениями).

4.      Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16 февраля 2004 г. N 84

5.      Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99  №32Н от 06.05.99г.

6.      Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99  №33Н от 06.05.99г.

7.      Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль  организаций и порядка ее заполнения приказ Минфина Р.Ф. от 05 мая 2008г. № 54н.

8.      Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную  стоимость и порядка ее заполнения, приказ Минфина Р.Ф. от 27.11.2006г. № 136 н.

9.      Захарьин В.Р. Налоговый учет. – М.:ГроссМедиа, 2006.

10. Малявкина Л.И. Налоговый учет доходов и расходов. – М.:Вершина, 2006.

 

 

 

3

 



Информация о работе Понятие, порядок определения и классификация расходов для целей налогообложения