Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2012 в 08:31, контрольная работа
Для целей налогообложения прибыли учитываются не все понесенные организацией расходы. В частности, ряд расходов полностью не признается в налоговом учете, ряд других расходов учитывается в налоговом учете в пределах установленных норм, т.е. по ним предусмотрены ограничения. Данное обстоятельство вызвано тем, что состав затрат, включаемых в себестоимость продукции и учитываемых при налогообложении прибыли, определяется не правилами бухгалтерского учета, а налоговым законодательством, т.е. правилами налогового учета.
Понятие, порядок определения и классификация расходов
для целей налогообложения ………………………………………. 3
Задача № 1.5 …………………………………………………..…… 18
Задача № 2.5 ……………………………………………………….. 20
Список литературы………………………………………………... 23
Таблица № 2
Показатели | Продавец ООО “Стройкомплект” | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
Наименование товара | Единица измерения | Количество | Цена за ед.,руб. | Стоимость товара всего без налога | Налоговая ставка | Сумма налога | Стоимость товара всего с учетом налога
|
Тяги | Лист | 40 | 41150 | 1646000 | 18 | 296280 | 1942280 |
Станок | Шт. | 20 | 142000 | 2840000 | 18 | 511200 | 3351200 |
Цемент | Т. | 9 | 6900 | 62100 | 18 | 11178 | 73278 |
Кирпич | Тыс.шт. | 3000 | 3000 | 9000000 | 18 | 1620000 | 10620000 |
Шлиф.станок | Шт. | 7 | 63500 | 444500 | 18 | 80010 | 524510 |
ИТОГО | х | х | х | 13992600 | х | 2518668 | 16511268 |
Налоговая база составляет 2518668 рублей.
Налоговый вычет составляет 171007 рублей.
Сумма налога составляет 2518668 – 171007,2 = 2347661 рублей.
Задача 2.5
1. Рассчитать налог на прибыль за I квартал 2011 года.
Исходные данные:
- Налоговая база по налогу на прибыль ООО “Стройкомплект” формируется методом начислений.
- ООО “Стройкомплект” перечисляет в 2011 году авансовые платежи по налогу на прибыль внутри квартала.
- Доля прямых расходов, приходящихся на реализованную продукцию в отчетном периоде, состовляет 75%.
- Сумма косвенных расходов в целях налогообложения принимается полностью за отчетный период.
- Убыток от реализации амортизируемого имущества, относящийся к расходам текущего отчетного (налогового) периода определяется, исходя из остаточной стоимости объекта и срока списания убытка.
- Показатели хозяйственной деятельности за I квартал 2011 года приведены в таблице № 3.
2. Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Показатели |
|
| |
Выручка от реализации товаров собственного производства | 852000 |
Взносы в уставный капитал | 7200 |
Выручка от реализации амортизируемого имущества | 5150 |
Выручка имущественных прав | 13100 |
Прямые расходы на оплату труда, связанные с производством и реализацией | 93250 |
Косвенные расходы на оплату труда, связанные с производством и реализацией | 18950 |
Прямые материальные расходы | 150140 |
Косвенные материальные расходы | 20840 |
Амортизационные отчисления по основным средствам, относящимся к прямым расходам | 28520 |
Амортизационные отчисления по основным средствам, относящимся к косвенным расходам | 2890 |
Остаточная стоимость реализованного амортизированного имущества | 6800 |
Сумма убытка прошлых лет по объектам обслуживающих производств | 19800 |
Расходы на рекламу | 8540 |
Расходы по договорам добровольного страхования, подпадающие под пункт 1 ст. 263 НК РФ | 1300 |
Сумма налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах, за исключением перечисленных ст. 270 НК РФ | 101450 |
Стоимость юридических услуг | 5540 |
Представительские расходы | 8540 |
Срок списания убытка по реализованному амортизируемому имуществу | 24 мес. |
Внереализационные расходы | 13000 |
Доходы: 737500 рублей
852000 – 129966 = 722034
5150 – 785 = 4364
13100 – 1998 = 11102
722034 + 4364 + 11102 = 737500 руб.
Расходы: 400116 рублей
93250 * 75 % = 69938
18950
150140 * 75 % = 112605
20840
28520 * 75 5 = 21390
2890
6800 : 24 = 283
19800 * 75 % = 14850
8540
1300
101450
5540
8540
13000
69938+18950+112605+20840+
Налогооблагаемая база:
737500 – 400116 = 337384 руб.
Налог на прибыль: 67477
337384 * 20% = 67477 руб.из них в
- федеральный бюджет (2 %) 1350 руб.
- бюджет субъекта РФ (18 %) 66127 руб.
Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.
3. Закон РФ «О бухгалтерском учете», №129-ФЗ от 21.11.96 г. (с изменениями).
4. Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16 февраля 2004 г. N 84
5. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 №32Н от 06.05.99г.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 №33Н от 06.05.99г.
7. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения приказ Минфина Р.Ф. от 05 мая 2008г. № 54н.
8. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения, приказ Минфина Р.Ф. от 27.11.2006г. № 136 н.
9. Захарьин В.Р. Налоговый учет. – М.:ГроссМедиа, 2006.
10. Малявкина Л.И. Налоговый учет доходов и расходов. – М.:Вершина, 2006.
3
Информация о работе Понятие, порядок определения и классификация расходов для целей налогообложения