Пояснительная записка

№ п/п

Документ и содержание операций

Сумма, тыс.руб

Д-т

К-т

Учет денежных средств  и расчетов

1

Приходный кассовый ордер №301 от 1 декабря. Выписка из расчетного счета за 1 декабря

Получено в кассу на командировочные расходы

0,900

50

51

2

Расходный кассовый ордер №299 от 1 декабря

Выдано на командировочные  расходы инженеру Соколову А.П.

0,900

71

50

3

Авансовый отчет  Соколова А.П. №111 от 13 декабря

0,780

4

Приходный кассовый ордер №302 от 13 декабря

Внесен в кассу остаток  неиспользованного аванса

0,120

50

71

5

Авансовый отчет  №112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В.

Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для  офиса по цене 117 руб. Товарный чек  и чек ККМ приложены

7,734

26

71

6

Денежный чек  №131092. Приходный кассовый ордер  №303 от 15 декабря

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты  зараб.платы

800

50

51

7

Платежные ведомости  №10-13. Расходный кассовый ордер №300 от 16 декабря

Выдана заработная плата  за ноябрь

780

70

50

8

Платежная ведомость  №10

Депонирована заработная плата

20

70

76

9

Выписка из расчетного счета от 16 декабря

Списано с расчетного счета  ошибочно банком

1500

76

51

10

Объявление на взнос наличными №30 от 18 декабря.

Расходный кассовый ордер №301 от 18 декабря.

Возвращены на расчетный  счет суммы депонированной заработной платы

20

51

50

11

Реестр платежных  поручений №32 от 15 декабря

Перечислено с  расчетного счета:

в фонд социального  страхования

профкому фабрики

в фонд обязательного  медицинского страхования

в пенсионный фонд

подоходный налог  в бюджет

налог на добавленную стоимость

14,400

8

28,800

252,808

96

90

69

76

69

69

68

68

51

51

51

51

51

51

12

Приходный кассовый ордер №304 от 18 декабря

Сдан остаток неиспользованного  аванса экспедитором Семеновым Т.В.

0,160

50

71

13

Выписка из расчетного счета от 16 декабря

Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС 29,288

192

51

62

14

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС с суммы  полученного аванса от покупателя

29,288

90

68

15

Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение  №18

Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма  задолженности за отгруженную в  ноябре продукцию

600

51

62

16

Выписка из расчетного счета от 20 декабря.

Платежные поручения  №241-246

Перечислено с  расчетного счета:

штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную  поставку), в том числе НДС - 229

проценты банку  за просроченный краткосрочный кредит

в погашение ранее  полученного кредита банка

узлу связи

деревообрабатывающему комбинату  №1 (в том числе НДС - 18,305

1500

0,500

40

50

120

62

66

67

76

60

51

51

51

51

51

17

Выписка из расчетного счета от 20 декабря

Получен штраф за нарушение  условий перевозки ( в том числе НДС - 183,051)

1200

51

76

18

Выписка из расчетного счета от 24 декабря

Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма

1500

51

76

19

Платежное требование-поручение  №12 от 28 ноября Ивановского комбината

Поступил к  оплате счет №12 за бязь, принятую по приходному ордеру №8 от 19 декабря:

покупная стоимость

транспортный  тариф

Итого

НДС

16800

3200

20000

3600

10

15

-

19

60

60

-

60

20

Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря

Оплачено платежное требование-поручение  №12 Ивановского комбината

23600

60

51

21

Платежное требование-поручение  №18 от 1 декабря Минского комбината

Поступил к  оплате счет №18 за обивочную ткань, принятую по приходному ордеру №9 от 7 декабря:

покупная стоимость

транспортный  тариф

Итого

НДС

80

36

216

38,88

10

15

-

19

60

60

-

60

22

Платежное требование-поручение  НПО «Металлоизделия» №10 от 5 декабря

Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру №10

покупная стоимость

НДС

6000

1080

10

19

60

60

23

Требования №16-18 от 6 декабря

Отпущено со склада по покупным ценам:

швейному участку  ножницы - 60 шт. по цене 50 руб. за единицу

швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)

3

0,250

26

26

10

10

24

Лимитная карта  №4 от 5 декабря

Отпущены швейному участку  материалы по покупным ценам

261

20

10

25

Лимитная карта  №5 от 5 декабря

Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

диванов-кроватей (500 шт.)

кресел (1500 шт.)

10

30

20

20

10

10

26

Сигнальное требование №3 от 10 декабря

Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань

60

28

10

27

Лимитная карта  №6 от 10 декабря

Отпущен со склада транспортному  цеху бензин

70

25

10

28

Требований №19-20 от 15 декабря

Отпущена со склада на производственные нужды фабрики спецодежда (стоимостью свыше 1/20 лимита стоимости за единицу)

48

25

10

29

Акт №4 от 20 декабря

Списан в связи с  износом хозяйственный инвентарь  в управлении фабрики - 1 шкаф и 1 стол офисные

3

91

26

Учет основных средств  и нематериальных активов

30

Акт приема-сдачи  №6, счет №18, платежное требование-поручение  №27 от 15 декабря

Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту зданий транспортного  цеха:

стоимость работ

НДС

Всего

20

3,6

23,600

08

19

-

60

60

-

31

Выписка из расчетного счета от 25 декабря

Перечислено СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания

23,600

60

51

32

Акт приема-передачи №5 от 7 декабря

Деревообрабатывающему комбинату №1 проданы фабрикой:

а)пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС):

первоначальная  стоимость

износ

б)силовые машины по договорной цене (в том числе НДС 1830,51):

первоначальная  стоимость

износ

40

120

80

12000

12900

900

91

-

02

91

-

02

01

-

01

01

-

01

33

Выписка из расчетного счета от 25 декабря

Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные  пишущие машинки и силовые  машины (вместе с НДС)

12040

51

62

34

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС за реализованные  пишущие машинки и силовые  машины

1836,61

91

68

35

Счет-фактура №17, платежное требование-поручение  завода-изготовителя ЗАО «Электрон» №50 от 3 декабря

Принят к оплате счет за вычислительную технику:

стоимость вычислительной машины

НДС

Всего

140

25,200

165,200

08

19

60

60

36

Выписка из расчетного счета от 26 декабря

Оплачена приобретенная  вычислительная машина (вместе с НДС)

140

01

08

37

Расчет бухгалтерии

Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:

сумма арендной платы

НДС

Всего

12

2,160

14,160

97

19

76

76

38

Ведомость начисления амортизации за декабрь

Начислен износ  основных средств:

основного цеха

управления фабрики

1042

109

20

26

02

02

40

Платежное поручение  №30 от 26 декабря

Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:

сумма арендной платы

НДС

Всего

12

2,160

14,160

76

68

51

19

41

Расчет в бухгалтерии

Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы

4

20

97

42

Акт о ликвидации основных средств №3 от 15 декабря

Демонтирована швейная  машина универсальная старого образца:

первоначальная  стоимость

износ

35

135

100

91

-

02

01

-

01

43

Накладная на внутреннее перемещение №12 от 15 декабря

Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной

2

10

91

44

Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам  за декабрь

Начислена амортизация программного продукта

2

20

05

45

Ведомость распределения  заработной платы и других видов  оплат

Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия  по временной нетрудоспособности:

а) Производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

Диван-кроватей

Кресел

По исправлению  брака диван-кроватей

б) Производственным рабочим сборочного участка за изготовление:

Диван-кроватей

Кресел

в) Рабочим за техобслуживание  и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха

г) Руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики

д) Шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха

е) Руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики

ж) Рабочим, обслуживающим  оборудование за отпуск

з) Специалистам управления фабрики за отпуск

и) Начислены пособия  по временной нетрудоспособности работникам за время болезни

итого

240

120

2,8

200

100

80

90

150

70

30

14

14

1110

20

20

28

20

20

25

25

25

26

96

96

96

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

46

Ведомость распределения  зарплаты, отчислений на социальные нужды

Произведены отчисления от сумм оплаты труда работников, занятых:

Производством продукции:

По исправлению  брака продукции

Общепроизводственных  рабочих

Управленческому персоналу

171,6

0,728

230

18,2

20

28

25

26

69

69

69

69

47

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны  общепроизводственные расходы

668

20

25

48

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны  общехозяйственные расходы

208,184

90

26

49

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной  заработной платы:

подоходный налог

в возмещение потерь от брака

119

2,5

70

70

68

28

50

Ведомость учета  затрат

Списаны по назначению затраты  на исправление брака диванов-кроватей

60

91

28

51

Ведомость выпуска  готовой продукции за декабрь.

Расчет бухгалтерии

Выпущено из производства и принято на склад по фактической  производственной себестоимости

3000

43

20

Учет отгрузки и реализации продукции

52

Платежные требования-поручения  №25-28

Предъявлены счета  покупателям за отпущенную им продукцию  по свободным (рыночным) ценам:

НДС

Всего

4896

881,28

5777,28

62

90

90

68

53

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая  производственная себестоимость отгруженной  за месяц готовой продукции

3000

90

43

54

Расчет бухгалтерии

Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за реализованную  продукцию за месяц

90

68

55

Выписка из расчетного счета от 27 декабря

Уплачено за рекламу  продукции:

стоимость услуги по рекламе

НДС

Всего

25

4,5

29,5

44

19

76

76

56

речислено:

а) за доставку готовой продукции  со склада фабрики до станции отправления:

стоимость услуги по доставки

НДС

Всего

б) ЗАО «Нева» (в т.ч. НДС - 183,051)

в) Деревообрабатывающему  комбинату (в т.ч. НДС - 91,525) за материалы

8

1,44

9,44

1200

600

44

19

60

60

76

76

51

51

58

Расчет бухгалтерии

Списываются коммерческие расходы  полностью

33

90

44

59

Выписка из расчетного счета  за 20-31 декабря

Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным  к оплате в декабре за продукцию

2800

51

62

60

Расчет бухгалтерии

Выявляется и перечисляется  результат от реализации продукции, основных средств

3980,392

99

90

61

Расчет бухгалтерии

Выявляется финансовый результат  от прочей деятельности

3172,635

99

91

62

Реформация баланса

Производится закрытие счета 99

7153,027

84

99