Практическое исследование финансового состояния промышленного предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Мая 2012 в 17:12, практическая работа

Описание работы

Сделать вертикальный, горизонтальный и анализ с использованием коэффициентов финансовой отчетности любого предприятия Украины, учитывая особенности отечественного законодательства, специфику конкретной отрасли и формы собственности предприятия.

Решение. В работе рассмотрим данные по Симферопольскому консервному заводу им.1 Мая.

Скачать архив (129.91 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

практика1.docx

— 133.06 Кб (Скачать файл)


Министерство образования  и науки Украины

Таврический национальный институт им. Вернадского

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Предмет: Финансовый анализ

 

Тема: Практическое исследование финансового состояния промышленного предприятия

 

 

Практическое задание

 

Сделать вертикальный, горизонтальный и анализ с использованием коэффициентов  финансовой отчетности любого предприятия  Украины, учитывая особенности отечественного законодательства, специфику конкретной отрасли и формы собственности  предприятия.

Решение. В работе рассмотрим данные по Симферопольскому консервному заводу им.1 Мая.

Завод освоил выпуск консервов с овощными добавками: пюре из яблок, моркови и айвы, пюре из яблок, моркови и абрикос, сок  морковно-яблочный; с молочными добавками: пюре из яблок со сливками, пюре из яблок  и персиков со сливками, пюре сливовое со сливками.

В настоящее  время завод является единственным в Крыму предприятием по выпуску  консервов детского питания и  вырабатывает до 30% от общего выпуска  консервов детского питания на Украине (рис.1).

 

Рис.1. Распределение  производства консервов детского питания  на Украине

 

За последние 10 лет завод практически полностью  перешел на производство детского питания. Его доля составляет 95% от общего объема производимой продукция (рис.2.).

Рис.2. Внутреннее распределение производства видов  продукции на предприятии

 

Номинальная мощность завода - 12,5 муб, в т.ч. консервов  детского питания - 10,5 муб.

В 1996г. завод  был преобразован в открытое акционерное  общество «Симферопольский консервный завод им. 1 Мая»

Предприятие зарегистрировано под номером № 732-Р от 30.10.96г. Исполкомом городского совета народных депутатов.

Юридический адрес предприятия: 333015 г. Симферополь, ул. Севастопольская, 62.

Основное  направление экономическо-хозяйственной  деятельности предприятия это выпуск консервов детского питания общего пользования, лечебного и лечебно-профилактического направления, предназначаются для детей раннего возраста, беременных женщин, кормящих матерей и детских санаторно-курортных учреждений.

В перечень основных видов деятельности предприятия  также входят следующие виды деятельности:

  • производство плодовоовощных консервов для детского питания.
  • заготовка сельскохозяйственного сырья, его хранение, переработка, реализация.
  • оказание услуг, выполнение работ, изготовление продукции отдельными структурными подразделениями.
  • транспортно - экспедиционные услуги.

Форма собственности на момент разработки проекта – коллективная.

Данная форма собственности  достаточно широко распространена в  Украине.

ОАО «Симферопольский консервный завод им. 1 Мая» утверждено приказом фонда имущества АРК №1765 от 29Л0.96г и основано общим собранием организации арендаторов арендного предприятия Симферопольского консервного завода имени 1 Мая протокол от 08.10.96г., путем преобразования арендного предприятия «Симферопольский консервный завод им. 1 Мая» в открытое акционерное общество в соответствии с программой приватизации имущества государственных предприятии в АРК. Учредителями ОАО являются: Фонд имущества АРК и организация арендаторов Симферопольского консервного завода имени 1 Мая. Уставный фонд составляет 2 241 710 грн. (два млн. двести сорок одна тысяча семьсот десять грн.). Уставный фонд разделен на 8 966 840 штук простых именных акций номинальной стоимостью 0,25 грн. На 01.05.99г. доля фонда имущества АРК составляет 26,4% Уставного фонда. Негосударственная доля составляет 73.6% Уставного фонда ОАО «Симферопольский консервный завод им. 1 Мая»

А) Проведем вертикальный анализ баланса  данного предприятия, используя  Баланс на 1 января 2002 года и данные баланса на 1 января 2003 года

 

Таблица 1

Актив

Код рядка

На початок звітного

періоду

 

 

%

На кінець

Звітного

періоду

 

 

%

I. Необоротні активи:

          

Нематеріальні активи:

          

Залишкова вартість

010

        

Первинна вартість

011

        

Знос

012

        

Незавершене будівництво

020

        

Основні засоби:

          

Залишкова вартість

030

237,0

3,804784

243,1

3,07517

Первинна вартість

031

435,6

  

421,8

  

Знос

032

198,6

  

178,7

  

які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств

040

        

інші фінансові інвестиції

045

        

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

        

Інші необоротні активи

070

        

Усього за розділом I

080

237,0

3,804784

243,1

3,07517

II. Оборотні активи

          

Запаси:

          

виробничі запаси

100

5070,3

81,393482

5146,4

65,122753

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

        

незавершене виробництво

120

        

готова продукція

130

        

Товари

140

        

Векселі одержані

150

        

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

          

чиста реалізаційна вартість

160

142.1

2,279659

2056,1

26,01872

первинна вартість

161

        

резерв сумнівних боргів

162

        

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

          

з бюджетом

170

88.9

1,4127468

8,3

0,1012401

за виданими авансами

180

        

з нарахованих доходів

190

        

із внутрішніх розрахунків

200

        

Інша поточна заборгованість

210

592.1

9,50390

236,5

2,986585


 

Грошові кошти та їх еквіваленти:

          

в національній валюті

230

67.8

1,075614

147,4

1,860288

в іноземній валюті

240

        

Інші оборотні активи

250

        

Усього за розділом II

260

5992.2

96,19521

7659,6

96,92248

III. Витрати майбутніх періодів

270

        

Баланс

280

6229,2

100,0

7902,7

100,0

Пасив

Код рядка

На початок звітного

періоду

 

%

На кінець

звітного

періоду

 

%

I. Власний капітал

          

Статутний капітал

300

11,8

0,176593

18,9

0,2277904

Пайовий капітал

310

        

Додатковий вкладений капітал

320

        

Інший додатковий капітал

330

        

Резервний капітал

340

300,0

4,816182

450,0

5,69476

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

15,6

0,240809

35,5

0,442925

Неоплачений капітал

360

        

Вилучений капітал

370

        

Усього за розділом I

380

327,4

5,249638

504,4

6,378132

II. Забезпечення наступних витрат  і платежів

          

Забезпечення витрат персоналу

400

        

Інші забезпечення

410

        

Цільове фінансування

420

2486,7

      

Усього за розділом II

430

2486,7

39,910009

3547,8

44,88737

III. Довгострокові зобов'язання

          

Довгострокові кредити банків

440

        

Довгострокові фінансові зобов'язання

450

        

Відстрочені податкові зобов'язання

460

        

Інші довгострокові зобов'язання

470

        

Усього за розділом III

480

        

IV. Поточні зобов'язання

          

Короткострокові кредити банків

500

299,8

4,800128

400,0

5,062009

Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов'язаннями

510

2613,6

41,948948

4639,8

58,70665

Векселі видані

520

        

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

        

 

Поточні зобов'язання за розрахунками:

          

з одержаних авансів

540

300,0

4,8161823

200,0

2,531004

з бюджетом

550

39,0

0,626103

9,6

0,113895

з позабюджетних платежів

560

        

зі страхування

570

        

з оплати праці

580

        

з учасниками

590

        

із внутрішніх розрахунків

600

        

Інші поточні зобов'язання

610

174,1

2,793385

183,5

2,315869

Усього за розділом IV

620

3421,1

54,92053

3850,5

48,72184

V. Доходи майбутніх періодів

630

        

Баланс

640

6229,2

100,0

7902,7

100,0


 

Данные  вертикального анализа показали, что большая часть активов  предприятия сосредоточена в  оборотных активах, особенно большая  часть оборотных средств представлена пассивами, анализ пассивов предприятия выявил, что большая часть пассивов предприятия представлена кредиторской задолженностью по долгосрочным обязательствам, что свидетельствует о низкой кредитоспособности предприятия.

 

Таблица 2.

Вертикальный анализ по Балансу на 1 января 2003 года

Актив

Код рядка

На початок звітного

періоду

 

%

На кінець

Звітного

періоду

 

%

I. Необоротні активи:

          

Нематеріальні активи:

          

Залишкова вартість

010

        

Первинна вартість

011

        

Знос

012

        

Незавершене будівництво

020

        

Основні засоби:

          

Залишкова вартість

030

243,1

3,07517

254,7

2.987180

Первинна вартість

031

421,8

  

455,6

  

Знос

032

178,7

  

200,9

  

які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств

040

        

інші фінансові інвестиції

045

        

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

        

Інші необоротні активи

070

        

Усього за розділом I

080

243,1

3,07517

254,7

2.987180

II. Оборотні активи

          

Запаси:

          

виробничі запаси

100

5146,4

65,122753

5925,1

69.681288

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

        

незавершене виробництво

120

        

готова продукція

130

        

Товари

140

        

Векселі одержані

150

        

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

          

чиста реалізаційна вартість

160

2056,1

26,01872

1536,5

18.066337

первинна вартість

161

        

резерв сумнівних боргів

162

        

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

          

з бюджетом

170

8,3

0,1012401

15,6

0.176429

за виданими авансами

180

        

з нарахованих доходів

190

        

із внутрішніх розрахунків

200

        

Інша поточна заборгованість

210

236,5

2,986585

399,3

4.692461

Грошові кошти та їх еквіваленти:

          

в національній валюті

230

147,4

1,860288

199,5

2.340350

в іноземній валюті

240

        

Інші оборотні активи

250

64,5

  

87,9

1.023168

Усього за розділом II

260

7659,6

96,92248

8248,7

97.000

III. Витрати майбутніх періодів

270

        

Баланс

280

7902,7

100,0

8503,4

100.0

Пасив

Код рядка

На початок

звітного

періоду

%

На кінець

звітного

періоду

%

1

2

3

  

4

  

I. Власний капітал

          

Статутний капітал

300

18,9

0,2277904

18,9

0.211689

Пайовий капітал

310

        

Додатковий вкладений капітал

320

        

Інший додатковий капітал

330

        

Резервний капітал

340

450,0

5,69476

750,6

8.820416

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

35,5

0,442925

 

46,8

0.540985

Неоплачений капітал

360

        

Вилучений капітал

370

        

Усього за розділом I

380

504,4

6,378132

816,3

9.596612

II. Забезпечення наступних витрат  і платежів

          

Забезпечення витрат персоналу

400

        

Інші забезпечення

410

        

Цільове фінансування

420

3547,8

  

4564,7

  

Усього за розділом II

430

3547,8

44,88737

4564,7

53.675517

III. Довгострокові зобов'язання

          

Довгострокові кредити банків

440

        

Довгострокові фінансові зобов'язання

450

        

Відстрочені податкові зобов'язання

460

        

Інші довгострокові зобов'язання

470

        

Усього за розділом III

480

        

IV. Поточні зобов'язання

          

Короткострокові кредити банків

500

400,0

5,062009

435,0

5.115841

Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов'язаннями

510

  

58,70665

    

Векселі видані

520

    

542,0

6.374220

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

4639,8

  

1278,1

  

Поточні зобов'язання за розрахунками:

          

з одержаних авансів

540

200,0

2,531004

200,0

15.029989

з бюджетом

550

9,6

0,113895

33,2

0.388098

з позабюджетних платежів

560

        

зі страхування

570

        

з оплати праці

580

    

1003,2

11.795836

з учасниками

590

    

126,4

1.4818299

із внутрішніх розрахунків

600

        

Інші поточні зобов'язання

610

183,5

2,315869

490,0

5.762267

Усього за розділом IV

620

3850,5

48,72184

3122,4

36.716453

V. Доходи майбутніх періодів

630

        

Баланс

640

7902,7

100,0

8503,4

100.0


 

В данном году изменение структуры баланса  незначительно, и можно утверждать, что политика увеличения внешней  задолженности в виде увеличения запасов снижает маневренность предприятия и его финансовую зависимость.

Б) Проведем Горизонтальный анализ баланса, используя  те же материалы отчетности (1 год  – инфляция 11%, второй года –14 %)

 

Таблица 3.

Горизонтальный анализ данных баланса за 2001 год

Актив

Код рядка

На початок звітного

періоду

%

На кінець

Звітного

періоду

Рост

% по сравнению

с нач .года

С учетом темпа инфляции

I. Необоротні активи:

            

Нематеріальні активи:

            

Залишкова вартість

010

          

Первинна вартість

011

          

Знос

012

          

Незавершене будівництво

020

          

 

Основні засоби:

            

Залишкова вартість

030

237,0

100,0

243,1

102,53

91,25

Первинна вартість

031

435,6

100,0

421,8

96,78

86,13

Знос

032

198,6

100,0

178,7

89,89

80,02

які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств

040

          

інші фінансові інвестиції

045

          

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

          

Інші необоротні активи

070

          

Усього за розділом I

080

237,0

100,0

243,1

102,53

91,25

II. Оборотні активи

            

Запаси:

            

виробничі запаси

100

5070,3

100,0

5146,4

101,49

89,89

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

          

незавершене виробництво

120

          

готова продукція

130

          

Товари

140

          

Векселі одержані

150

          

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

            

чиста реалізаційна вартість

160

142.1

100,0

2056,1

1447,88

1289,77

первинна вартість

161

          

резерв сумнівних боргів

162

          

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

            

з бюджетом

170

88.9

100,0

8,3

9,09

8,09

за виданими авансами

180

          

з нарахованих доходів

190

          

із внутрішніх розрахунків

200

          

Інша поточна заборгованість

210

592.1

100,0

236,5

39,86

35,47

Грошові кошти та їх еквіваленти:

            

в національній валюті

230

67.8

100,0

147,4

219,4

194,91

в іноземній валюті

240

          

Інші оборотні активи

250

          

Усього за розділом II

260

5992.2

100,0

7659,6

127,67

113,03

III. Витрати майбутніх періодів

270

          

Баланс

280

6229,2

100,0

7902,7

126,85

112,89

Информация о работе Практическое исследование финансового состояния промышленного предприятия