Программа обучения, повышения квалификации и стажировки судебных экспертов

Программа обучения, повышения квалификации

 и стажировки судебных  экспертов.

 

Настоящая программа разработана в целях реализации требований Трудового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 31.05.2001 № 7.3-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», Приказа Министерства Юстиции РФ №112 от 15 июня 2004 года «Об утверждении Положения об организации профессиональной подготовки и повышения квалификации государственных судебных экспертов государственных судебно-экспертных учреждений Министерства юстиции Российской Федерации».

Настоящая  программа предназначена для профессионального обучения и стажировки судебных экспертов судебно-экспертных учреждений Российской Федерации с целью обеспечения подготовки высококвалифицированных специалистов и повышения квалификации экспертов для совершенствования деятельности СЭУ в интересах решения задач правосудия.

Цель данной программы: приобретение слушателями необходимых знаний по судебно-бухгалтерской экспертизе для их применения в практической деятельности в сфере судебной экспертизы с целью совершенствования деятельности СЭУ в интересах решения задач правосудия.

Программа разработана в соответствии с Приказом Министерства Юстиции РФ №112 от 15 июня 2004 года «Об утверждении Положения об организации профессиональной подготовки и повышения квалификации государственных судебных экспертов государственных судебно-экспертных учреждений Министерства юстиции Российской Федерации».

 

I. Общая часть.

1. Теоретические  и  методические  основы судебно-бухгалтерской экспертизы.

1.1. Предмет судебно-бухгалтерской экспертизы.

1.2.Правоохранительная деятельность и ее основные понятия. Понятие судебных экспертиз и их классификация.

1.3. Виды экспертиз: криминалистические, экономические, бухгалтерские, товароведческие, медицинские экспертизы и др.

1.4. Значение и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном и гражданском процессах.

1.5. Связь судебно-бухгалтерской экспертизы с другими видами экспертиз. Основные отличия судебно-бухгалтерской экспертизы от ведомственной ревизии, проверок налоговых органов и аудита  возникновение и развитие судебно-бухгалтерской экспертизы в России.

1.6. Обязанности и права эксперта согласно УПК, ГПК, АПК РФ, Инструкции о производстве судебно-бухгалтерских экспертиз. Вопросы, разрешаемые экспертом-бухгалтером. Порядок аттестации работников на право самостоятельного производства судебной экспертизы в судебно-экспертных учреждениях Министерства юстиции РФ.

1.7. Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы и их классификация.

1.8. Метод судебно-бухгалтерской экспертизы. Общенаучные и конкретные одические приемы. Процедуры исследования.

1.9. Классификация судебных экспертиз. Характеристика судебно-бухгалтерской экспертизы, товароведческой экспертизы, финансово-экономической экспертизы.

2.  Основы  назначения  и  производства   судебно-бухгалтерской  экспертизы.

2.1. Процесс производства судебно-бухгалтерской экспертизы и его стадии: организационная, исследовательская, обобщения и реализации результатов экспертизы.

2.2. Порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы. Назначение дополнительной и повторной экспертизы.

2.3. Планирование судебно-бухгалтерской экспертизы. Расчет времени, необходимого для производства экспертизы.

2.4.Выдача задания эксперту-бухгалтеру. Сроки производства экспертизы.

2.5. Производство первичной, дополнительной, повторной и комплексной экспертизы.

2.6. Документы, необходимые для производства судебно-бухгалтерской экспертизы. Состав рабочей и отчетной документации эксперта-бухгалтера.

2.7. Роль следователя и адвоката в производстве судебно-бухгалтерской экспертизы.

II. Специальная часть.

1. Основы базовой науки. 

1.1.Экспертное исследование денежных средств:

 - экспертное исследование денежных средств в кассе и на счетах в банке и расчетных операций;

-проверка акта инвентаризации денежных средств;

- порядок определения лимита денежных средств и хранения денежных средств.

-материальный и интеллектуальный подлог.

1.2. Экспертное исследование расчетных  операций:

- Экспертное исследование операций по учету кредитов и займов.

- Экспертное исследование операций по учету подотчетных сумм.

- Экспертное исследование операций по учету переводов в пути.

- Экспертное исследование дебиторской и кредиторской задолженности.

1.3. Экспертное исследование операций по учету труда и его оплаты и расчетов с бюджетом (НДФЛ, социальные взносы):

- Проверка первичных документов и правильность их заполнения по форме и по содержанию.

- Экспертное исследование операций по учету труда и его оплаты и расчетов с бюджетом.

- Проверка начисления оплаты труда и производства удержаний из заработной платы.

1.4. Экспертное исследование операций по учету внеоборотных активов и оборотных средств:

- Экспертное исследование операций по учету основных средств, нематериальных активов, материально-производственных запасов.

- Проверка организации и методологии бухгалтерского и налогового учета.

- Проверка начисления амортизации основных средств и нематериальных активов.

- Установление наличия или отсутствия недостач, излишков товарно-материальных ценностей и денежных средств, периода, места их образования, а также размера причиненного ущерба.

- Экспертное исследование подлогов в сфере товарно-материальных отношений. Признаки, характеризующие возможность совершения бестоварных операций.

1.5. Экспертное исследование операций по производству и продаже продукции (работ, услуг), финансовой  отчетности:

- Экспертное исследование операций по производству и продаже продукции (работ, услуг), финансовой отчетности.

- Определение соответствия отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций требованиям по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности.

2.   Методики,  применяемые  при  производстве  экспертиз  по судебно-бухгалтерской экспертизе.

2.1. Порядок изъятия документов. Документы - вещественные доказательства в суде и в досудебном порядке. Порядок определения процедуры выемки документов.

2.2. Основные способы (приемы) судебно-бухгалтерской экспертизы.

2.3. Документальные методические приемы: исследование качества документов по форме и содержанию, встречная проверка, сверка взаимно связанных операций, восстановление количественно-суммового учета, контрольное сличение и другие.

2.4. Расчетно-методические аналитические приемы.

2.5. Краткая характеристика способов присвоении в условиях становления рыночной экономики и их влияние на применяемые приемы и процедуры судебно-бухгалтерской экспертизы.

2.6. Особенности исследования экспертов-бухгалтеров материалов дела, связанных с кассовыми, банковскими, товарными и другими операциями: первичных документов, исследование материалов оперативного учета и неофициальных данных, актов документальных ревизий, заключений других экспертов, показаний обвиняемых и свидетелей, протоколов и др.

2.7. Особенности проведения экспертизы в условиях автоматизированного учета.

2.8. Обобщение и реализация материалов судебно-бухгалтерской экспертизы.

III. Методические рекомендации  по освоению тем программы.

Слушателям необходимо глубоко и всесторонне изучить теоретическую часть специальной дисциплины и научиться применять полученные знания в ходе практических занятий и далее в практической работе.

Освоение тем программы целесообразно проводить в следующем порядке:

- работа над содержанием лекции (основными и дополнительными  вопросами, конспектом лекции);

- изучение нормативных документов;

- работа с основной литературой;

- ознакомление с дополнительными источниками.

При этом по наиболее сложным и объемным вопросам темы рекомендуется составлять краткие тезисы, которые можно в отдельных случаях использовать в практической работе.

IV. Список рекомендованной  литературы.

Законодательно-нормативные источники

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30 декабря 2008 г. №6-ФКЗ, от 30 декабря 2008 г. №7-ФКЗ.
2. Гражданский кодекс РФ Ч. 1 от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ с изм.
3. Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября  2002 г. № 137-ФЗ с изм.
4. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26 января 1996 г. № 14 –ФЗ с изм.
5. Гражданский кодекс РФ (часть третья) от 26 ноября 2001 г. № № 146 –ФЗ с изм.
6. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ с изм.
7. Уголовно-процессуальный кодекс РФ от 18 декабря 2001 г. № 174-ФЗ с изм.
8. Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 г. №95-ФЗ с изм.
9. Кодекс Российской Федерации Об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ с изм.
10. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ с изм.
11. Градостроительный кодекс Российской Федерации от 29 декабря 2004 г. № 190-ФЗ.
12. Федеральный закон «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ» от 31 мая 2001. № 73-ФЗ.
13. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон №1146-ФЗ от 31.07.98 г. с изм.
14. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон №117-ФЗ от 05.08.00 г. (в ред. от 21.04.11 г.).
15. Федеральный закон РФ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ с изм.
16. Федеральный закон РФ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» от 22 августа 2004 г. № 122-ФЗ с изм.
17. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ
18. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008): Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 №106н (в ред. от 08.11.2010 №144н).
19. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006): Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. №154н (в ред. от 24.12.2010 №186н).
20. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): Приказ Минфина РФ от 06.07.99 №43н (в ред. от 08.11.2010 г. №142н).
21. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01): Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 №44н (в ред. от 25.10.2010 №132н).
22. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01): Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 №26н (в ред. от 24.12.2010 №186н).
23. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98): Приказ Минфина РФ от 25.11.1998 №56н (в ред. от 20.12.2007 №143н).
24. Положение по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010): Приказ Минфина РФ от 13.12.2010 №167н.
25. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99): Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 №32н (в ред. от 08.11.2010 №144н).
26. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99): Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 №33н (в ред. от 08.11.2010 №144н).
27. Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» ПБУ 11/2008. Утв. приказом МФ РФ от 29 апреля 2008г. № 48 н.
28. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» ПБУ 12/2010. Утв. приказом МФ РФ от 8 ноября 2010г. № 143 н.
29. Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» (ПБУ 13/2000): Приказ Минфина РФ от 16.10.2000 №92н (в ред. от 18.09.2006 №115н).
30. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007): Приказ Минфина РФ от 27.12.2007 №153н (в ред. от 24.12.2010 №186н).
31. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008): Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 №107н (в ред. от 08.11.2010 №144н).
32. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности»:  Приказ Минфина РФ от 2.07.2002 №66н (в ред. от 08.11.2010 №116н)
33. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследова-тельские, опытно-конструкторские и технологические работы» (ПБУ 17/02): Приказ Минфина РФ от 19.11.02 №115н (в ред. от 18.09.06 №116н).
34. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02): Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. №114н (в ред. от 24.12.2010 №186н).
35. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02): Приказ Минфина РФ от 10.12.2002 №126н (в ред. от 08.11.10 №144н).
36. Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» (ПБУ 20/03): Приказ Минфина РФ от 24.11.2003 N 106н
37. Положение по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008):  Приказ Минфина РФ от 8.11.2010 N 105н (ред. от 24.10.2010).
38. Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010): Приказ Минфина РФ от 28.06.2010 № 63н (ред. от 27.04.2012 №55н).
39. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011): Приказ Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. №11н.
40. Положение по бухгалтерскому учету «Учет затрат на освоение природных ресурсов» (ПБУ 24/2011): Приказ Минфина РФ от 6 октября 2011 г. №125н.
41. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ: Приказ Минфина РФ №34н от 29.07.98 г. (в ред. от 24.12.10 г.)
42. О безналичных расчетах в РФ: Положение Банка России 03.10.02 г. №2-П (в ред. от 12.12.11 г.).
43. О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ: Положение Банка России 12.10.11 г. №373-П.
44. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению: Приказ Минфина РФ №94н от 31.10.00 г. (в ред. от 08.11.2010 г.).
45. Инструкция о производстве судебно-бухгалтерских экспертиз в экспертных учреждениях системы Министерства юстиции СССР. Утв. Министерством юстиции СССР от 9 июня 1987 г № К-8-463.
46. Положение об организации подготовки и повышения квалификации государственных судебных государственных судебно-экспертных учреждений Министерства юстиции Российской Федерации. Утв. приказом Министерства юстиции Российской Федерации от 15 июня 2004 г. № 112 (в ред. приказа Минюста РФ от 01 ноября 2004 г. № 174).
47. Положение об аттестации государственных экспертов государственных судебно-экспертных учреждений Министерства юстиции Российской Федерации. Утв. приказом Министерства юстиции Российской Федерации от 12 июля 2007 г. № 142.
48. Приказ МВД РФ от 14.01.2005 N 21 (ред. от 28.12.2006) "Об аттестации экспертов на право самостоятельного производства судебных экспертиз и о порядке пересмотра уровня их профессиональной подготовки" .
49. Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации. Утв. приказом МВД РФ от 29 июня 2005 г. №511 (вместе с «Инструкцией по организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации» и «Перечнем родов (видов) судебных экспертиз, производимых в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации».
50. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств: Приказ Минфина №91н от 27.10.03 г. (в ред. от 24.12.10 г.) с изм.
51. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: Приказ Минфина РФ №49 от 13.06.95 г. (в ред. от 08.11.10 г.).
52. Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов: Приказ Минфина РФ №119н от 28.12.01 г. с изм.

Основная литература

1. Калемина В. В., Рябченко Е. А. Договорное право. Учебное пособие. М.: Омега-Л, 2007. 

2. Банковское право [Текст] : Учебное пособие / Тавасиев А.М., Килясханов И.Ш. - УМО. - М. : ЮНИТИ, 2011. - 431с.

3. Богомолов, В.А.  Экономическая безопасность [Текст] : Учебное пособие / В. А. Богомолов. - УМО. - М. : ЮНИТИ, 2006. - 303с.

3. Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Книга первая: Общие положения. - 2-е изд. - М.: Статут, 2005.

4. Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Книга вторая: Договоры о передаче имущества. - М.: Статут, 2006.

5. Ищенко Е.П., Топорков А.А.   Криминалистика: Учебник / Ищенко Е.П., Топорков А.А., А. А. Топорков; Ищенко Е.П. - МО, 2-е изд. исправ. и доп. - М. : ИНФРА-М, Контракт, 2007. - 748с. - (Высшее образование). 

6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. 6-е изд. перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2009. - 716 с.

7. Котенева Т.В. Методологические основы судебно-бухгалтерской экспертизы: монография / Т.В. Котенева. – Самара: Изд-во Самар. гос. экон. ун-та, 2007. – 170 с.

8. Котенева Т.В. Бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности – учеб. пособие / Т.В. Котенева. – Самара: Самар.гос.экон. ун-та, 2010. -300с.

9. Криминалистика [Текст] : Учебник / Волынский А.Ф., Лавров В.П. - 2-е изд. перераб. и доп., МО. - М. : ЮНИТИ, Закон и право, 2008. - 943с

10. Ларионов А.Д., Нечитайло А.И. Бухгалтерский учет: учебник. М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2009. 360 с.

11. Правоведение [Текст] : Учебник / Маилян С.С., Косякова Н.И. - МО, 2-е изд. перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ, Закон и право, 2008. - 319с.

 

 

Дополнительная литература

1. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / В.И. Бариленко [и др.] под ред. В.И. Бариленко. – М.: Омега-Л, 2009.

2. Афонцев С. Национальная экономическая безопасность: на пути к теоретическому консенсусу // Мировая экономика и международные отношения. - 2008. - № 10.

3.  Архипов А. Экономическая безопасность: оценки, проблемы, способы обеспечения / А.Архипов, А.Городецкий, Б.Михайлов // Вопросы экономики. – 2008.- № 6.

4. Балашов, Д.Н. и др.   Криминалистика [Текст] : Учебник / Балашов Д.Н. и др., Балашов Н.М., Маликов С.В.; Балашов Д.Н., Балашов Н.М., Маликов С.В. - 2-е изд., УМО. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 503с.

5. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение [Текст] : Учебное пособие / Е. Н. Евстигнеев. - УМО, 5-е изд. ; + CD. - СПб. : Питер, 2008. - 304с.

6. Котенева Т.В., Черномырдина Е.В. Судебно-бухгалтерская экспертиза:  Учебное пособие. – М: Научная книга, 2004. – 224 с.
7. Комментарий официальных органов к Трудовому кодексу Российской Федерации [Текст] / Сафонов А.Л. - М. : МЦФЭР, 2009. - 1328с.
8. Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебник / В. Ф. Палий. - МО, 3-е изд. доп. и исправ. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 512с.