Расчет заработной платы за март 2005 года

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Марта 2012 в 14:03, реферат

Описание работы

При расчете заработной платы необходимо рассчитать налог на доходы физических лиц, удержание которого производится с учетом стандартных налоговых вычетов. Стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей предоставляется всем работникам, (кроме совместителя) до месяца, в котором суммарный доход (рассчитанный нарастающим итогом с начала года) превысит 20 тысяч рублей.

Скачать архив (37.42 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

контрольная Роман.doc

— 306.50 Кб (Скачать файл)

4 Расчет налога на прибыль

Прибыль организации рассчитывается как разность между полученными доходами и произведенными расходами с учетом действующего законодательства по налогу на прибыль. Формула для расчета налогооблагаемой прибыли имеет вид:

Пн = Вреал – НДСреал + Ввнереал - НДСвнереал- Рреал - Рвнереал

Где Пн - налогооблагаемая прибыль;

Вреал - выручка от реализации; (К 90.1)

НДСреал - НДС по выручке от реализации; ( Д 90.3)

Ввнереал - выручка от внереализационных доходов; (К 91)

НДСвнереал – НДС по выручке от внереализационных доходов;

(равен 0)

Рреал – расходы, связанные с реализацией; (Д 90.2)

Рвнереал – расходы, по внереализационным операциям

(налог на имущество – операция № 54)

Приложение №1

Предприятие ООО «Альфа»

Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью

Вид деятельности: мебельное производство

Уставный капитал: тыс. руб

Имеет на 01 марта 2005 года следующие остатки по счетам бухгалтерского учета (в тыс. руб)

Входной баланс на 1 марта 2005 года

Актив	Сумма в тыс руб	Пассив	Сумма в тыс руб
I. Внеоборотные активы		III. Капиталы и резервы
Основные средства (01)	100	Уставный капитал (80)	По варианту
		Добавочный капитал (83)	30
Итого по разделу I	100	Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)	25
II. Внеоборотные активы		Итого по разделу III
Материалы (10)	30	V. Краткосрочные обязательства
Готовая продукция(43)	15	Кредит банка (66)	40
НДС по приобретенным ценностям (19)	3	Задолженность перед персоналом организации (70)	8
Авансы выданные (60.1)	9.5	Авансы полученные (62.1)	6
Касса (50)	3	Задолженность перед бюджетом (68)	5
Расчетный счет(51)	По варианту	Задолженность поставщикам (60)	24
Расчеты с учредителями (75)	5
Итого по разделу II		Итого по разделу V	83
Баланс		Баланс

Примечание: в соответствии с вариантом определить сумму по разделам II и III, валюту баланса (строка Баланс).

Приложение № 2

Журнал хозяйственных операций на предприятии «Альфа» за март 2005г.

№ операции	Дата	Документ Содержание операции	Корреспонденция счетов Д-т К-т		Сумма тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
1	1марта	Счет-фактура поставщика (АО «Велюр») №25 Приобретено сырье для производства продукции	10	60	20
2	1марта	Счет-фактура поставщика (АО «Велюр») №25 НДС, подлежащий оплате поставщику	19	60	3,6
3	2 марта	Выписка банка от 02 марта Произведены расчеты с АО «Велюр»	60	51	23,6
4	2марта	Расчет бухгалтерии НДС к возмещению по оплаченным счетам	68/ндс	19	3,6
5	3марта	Счет-фактура № 3 Реализована готовая продукция (покупатель ООО «Мир») 30 штук (кресло) по цене без НДС 706 руб, НДС 18%	62	90-1	24,99
6	3марта	Счет-фактура № 3 НДС по реализации	90-3	68/ндс	3,81
7	3 марта	Выписка банка от 3 марта Поступила оплата от покупателя (ООО «Мир»)	51	62	24,99
8	3марта	Расчет бухгалтерии Списана себестоимость готовой продукции	90-2	43	15
9	4 марта	Приходный кассовый ордер № 1 Получено с расчетного счета на хоз. расходы	50	51	2
10	4 марта	Расходный кассовый ордер № 1 Выдано Прониной на хоз. расходы	71	50	2
11	5 марта	Авансовый отчет № 1 Приобретены материалы в счет подотчетной суммы	10	71	1,5
12	5 марта	Авансовый отчет №1 НДС по приобретенным материалам	19	71	0,27
13	5 марта	Приходный кассовый ордер № 2 Возврат неиспользованной подотчетной суммы	50	71	0,23
14	9 марта	Выписка банка от 9 марта Поступил на расчетный счет взнос от учредителей в счет уставного капитала	51	75	5
15	9 марта	Чек № 1153117 Получено с расчетного счет на зар. плату	50	51	8
16	9марта	Платежная ведомость № 12 Выдана зар. плата из кассы	70	50	7,5
17	10 марта	Платежная ведомость № 12 Депонирована зар. плата	70	76-4	0,5
18	10 марта	Расходный кассовый ордер № 3 Депонированная зар. плата сдана на расчетный счет	51	50	0,5
19	11 марта	Требование на отпуск материалов № 3 Материалы переданы в цех	20	10	20
20	12 марта	Приходный ордер № 5 Поступили готовые изделия на склад	43	20	20
21	12 марта	Счет-фактура № Реализована готовая продукция (ООО «Мир)	62	90-1	35
22	12 марта	Приходный кассовый ордер № 3 Оплачено в кассу за реализованную продукцию	50	62	35
23	12 марта	Счет-фактура № НДС по реализации	90-3	68-НДС	5,3
24	12 марта	Расчет бухгалтерии Списана себестоимость готовой продукции	90.2	43	15,3
25	12 марта	Объявление на взнос наличными № 3 Сдана выручка на расчетный счет	51	50	21,4
26	13 марта	Выписка банка от 13 марта Оплачено с расчетного счета за ценные бумаги	58	51	14,5
27	13 марта	Протокол собрания № 18 Увеличен уставный капитал по решению собрания учредителей	75	80	10
28	14 марта	Акт приемки №1 Получено оборудование в счет уставного капитала	01	75	8
29	14 марта	Выписка банка от 14 марта Погашен краткосрочный кредит банка	66	51	7
30	15 марта	Расчет бухгалтерии Получены проценты по ценным бумагам	51	91	4
31	15 марта	Выписка банка Зачтена сумма ранее выданного аванса АО «Химволокно»	60	60-1	9,5
32	15 марта	Счет-фактура № 45 Получены материалы от АО «Химволокно»	10	60	8,05
33	15 марта	Счет-фактура № 45 НДС по полученным материалам	19	60	1,45
34	16 марта	Требование на отпуск материалов № 4 Материалы переданы в цех	20	10	8,05
35	16 марта	Расчет бухгалтерии НДС к возмещению по оплаченным счетам	68-НДС	19	1,45
36	17 марта	Счет-фактура № Реализована готовая продукция (покупатель ООО «Мир»)	62	90	48
37	17 марта	Счет-фактура № НДС по реализации	90.3	68-НДС	7,32
38	18 марта	Выписка банка от 18 марта Оплачено на расчетный счет за реализованную продукцию	51	62	48
39	18 марта	Счет-фактура № 25 поставщика АО «Байт» Приобретен компьютер Pentium IV	08	60	20
40	18 марта	Счет-фактура № 25 поставщика АО «Байт» НДС по приобретенному компьютеру	19	60	3,6
41	19 марта	Выписка банка от 19 марта Произведена оплата за компьютер	60	51	23,6
42	19 марта	Договор подряда № 3 Отражены затраты по установке компьютера	08	70	2
43	19 марта	Акт приемки Оприходован компьютер в составе основных средств	01	08	22
44	20 марта	Выписка банка от 20 марта Получены денежные средства от продажи ценных бумаг	51	58	15,2
45	20 марта	Расчет бухгалтерии Отражена разница между покупной и номинальной стоимостью ценных бумаг	58	91	0,7
46	21 марта	Расчет бухгалтерии Начислен износ по основным средствам	20	02	1,5
47	29 марта	Расчетная ведомость № 3 Начислена зар. плата за март	20	70
48	29 марта	Расчет бухгалтерии Начислено пособие по временной нетрудоспособности	69-1	70
49	29 марта	Расчетная ведомость № 3 Удержан налог на доходы физических лиц	70	68
	29 марта	Расчет бухгалтерии Начислен социальный налог
50		В федеральный фонд	20
51		В пенсионный фонд	20
52		В фонд соц. страхования	20	69-1
53		В фонд медицинского страхования	20	69-3
54	30 марта	Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество	91	68
55	30 марта	Расчет бухгалтерии Списаны затраты производства	90	20
56	30 марта	Расчет бухгалтерии Финансовый результат за март	90	99
57	31марта	Расчет бухгалтерии Налог на прибыль за отчетный период	99	68
58	31 марта	Расчет бухгалтерии Списана использованная прибыль расчетного периода	91	99
59	31 марта	Расчет бухгалтерии Списана неиспользованная прибыль отчетного периода	99	84

Приложение № 3

Исходные данные для начисления заработной платы

№ п/п	Фамилия	Количество отработанных дней	Количест во детей	Оклад в рублях ( по варианту) Приложение № 4	Примеча ние
1	Марков	22	1		Отработал все дни
2	Никитин	22	3		Отработал все дни
3	Пронина	11	2		11 дней болела
4	Саблин	22	2		Совместитель
5	Суслов	-	1		В отпуске
6	Харитонов	15	1		Вновь принят на работу

Дополнительная информация

1.Расчет ведется за март 2005 года

2.Стаж Прониной 9 лет. За предыдущие 12 месяцев она отработала все рабочие дни.

3. Суслов за предыдущие 3 месяца отработал все рабочие дни (22, 18 и 19)

4. Харитонов до поступления на работу не использовал стандартные налоговые вычеты

Приложение № 4

Данные по вариантам

для расчета заработной платы

по графе « Оклад» в рублях

вариант	Размер оклада в рублях
вариант	Марков	Никитин	Пронина	Саблин	Суслов	Хари-тонов
1	2000	2500	1800	2200	2400	2100
2	2120	2600	1920	2320	2520	2180
3	2240	2700	2040	2440	2640	2260
4	2360	2800	2160	2560	2760	2340
5	2480	2900	2280	2680	2880	2420
6	2600	3000	2400	2800	3000	2500
7	2720	3100	2520	2920	3120	2580
8	2840	3200	2640	3040	3240	2660
9	2960	3300	2760	3160	3360	2740
10	3080	3400	2880	3280	3480	2820
11	3200	3500	3000	3400	3600	2900
12	3320	3600	3120	3520	3720	2980
13	3440	3700	3240	3640	3840	3060
14	3560	3800	3360	3760	3960	3140
15	3680	3900	3480	3880	4080	3220
16	3800	4000	3600	4000	4200	3300
17	3920	4100	3720	4120	4320	3380
18	4040	4200	3840	4240	4440	3460
19	4160	4300	3960	4360	4560	3540
20	4280	4400	4080	4480	4680	3620
21	4400	4500	4200	4600	4800	3700
22	4520	4600	4320	4720	4920	3780
23	4640	4700	4440	4840	5040	3860
24	4760	4800	4560	4960	5160	3940
25	4880	4900	4680	5080	5280	4020
26	5000	5000	4800	5200	5400	4100
27	5120	5100	4920	5320	5520	4180
28	5240	5200	5040	5440	5640	4260
29	5360	5300	5160	5560	5760	4340
30	5480	5400	5280	5680	5880	4420

Приложение №5

Данные по вариантам для составления входного баланса предприятия «Альфа» на 1 марта 2005 года.

вариант	Расчетный счет (51)	Уставный Капитал (80)
1	50.5	78
2	52.5	80
3	54.5	82
4	56.5	84
5	58.5	86
6	60.5	88
7	62.5	90
8	64.5	92
9	66.5	94
10	68.5	96
11	70.5	98
12	72.5	100
13	74.5	102
14	76.5	104
15	78.5	106
16	80.5	108
17	82.5	110
18	84.5	112
19	86.5	114
20	88.5	116
21	90.5	118
22	92.5	120
23	94.5	122
24	96.5	124
25	98.5	126
26	100.5	128
27	102.5	130
28	104.5	132
29	106.5	134
30	108.5	136

Информация о работе Расчет заработной платы за март 2005 года