Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2012 в 17:08, реферат
Счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты" предназначен для обобщения
информации о всех видах расчетов с филиалами, представительствами,
отделениями и другими обособленными подразделениями предприятия,
выделенными на отдельные балансы (внутрибалансовые расчеты).
СЧЕТ 79 "ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСЧЕТЫ"
Счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты" предназначен для обобщения
информации о всех видах расчетов с филиалами, представительствами,
отделениями и другими обособленными подразделениями предприятия,
выделенными на отдельные балансы (внутрибалансовые расчеты). В
частности, расчеты по выделенному имуществу; по взаимному отпуску
материальных ценностей; по реализации продукции; передаче расходов по
общеуправленческой деятельности; выплате заработной платы работникам
подразделений; по фондам потребления и затратам за счет них, если
фонды не передаются подразделениям, а учитываются на балансе
предприятия, и т. п.
К счету 79 "Внутрихозяйственные расчеты" могут быть открыты
субсчета:
79-1 "По выделенному имуществу",
79-2 "По текущим операциям" и др.
На
субсчет 79-1 "По выделенному
имуществу" учитывается
расчетов с филиалами, представительствами, отделениями и другими
обособленными подразделениями предприятия, выделенными на отдельные балансы, по переданным им основным и оборотным средствам.
Имущество, выделенное указанным подразделениям, списывается
предприятием со счета 01 "Основные средства" и другие в дебет счета 79
"Внутрихозяйственные расчеты". Аналитический учет по счету 79
"Внутрихозяйственные расчеты" ведется на предприятии по каждому
подразделению, выделенному на отдельный баланс.
Имущество, выделенное предприятием указанным подразделениям,
принимается на учет этими подразделениями с кредита счета 79
"Внутрихозяйственные расчеты" в дебет счета 01 "Основные средства" и
др.
На субсчете 79-2 "По текущим операциям" учитывается состояние
всех прочих расчетов предприятия с филиалами, представительствами,
отделениями и другими
обособленными подразделениями,
отдельные балансы.
В балансе
предприятия
Аналитический учет по счету 79 "Внутрихозяйственные расчеты"
ведется по каждому филиалу, представительству, отделению или другому
обособленному подразделению предприятия.
Счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты"
корреспондирует со счетами:
По дебету |
По кредиту |
01 Основные средства |
01 Основные средства |
02 Амортизация основных средств |
02 Амортизация основных средств |
04 Нематериальные активы |
04 Нематериальные активы |
05 Амортизация нематериальных активов |
05 Амортизация нематериальных активов |
07 Оборудование к установке |
07 Оборудование к установке |
08 Вложения во внеоборотные активы |
08 Вложения во внеоборотные активы |
10 Материалы |
10 материалы |
11 Животные на выращивании и откорме |
11 Животные на выращивании и откорме |
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей |
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей |
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей |
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей |
20 Основное производство |
20 Основное производство |
21 Полуфабрикаты собственного производства |
21 Полуфабрикаты собственного производства |
23 Вспомогательное производство |
23 Вспомогательное производство |
25 Общепроизводственные расходы |
25 Общепроизводственные расходы |
26 Общехозяйственные расходы |
26 Общехозяйственные расходы |
29 Обслуживающие производства и хозяйства |
29 Обслуживающие производства и хозяйства |
40 Выпуск продукции(работ, услуг) |
40 Выпуск продукции(работ, услуг) |
41 Товары |
41 Товары |
43 Готовая продукция |
43 Готовая продукция |
44 Расходы на продажу |
44 Расходы на продажу |
45 Товары отгруженные |
45 Товары отгруженные |
50 Касса |
50 Касса |
51 Расчетный счет |
51 Расчетный счет |
52 Валютный счет |
52 Валютный счет |
55 Специальные счета в банках |
575 Специальные счета в банках |
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
57 Переводы в пути |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
71 Расчеты с подотчетными лицами |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
76 Расчеты с
разными кредиторами и |
71 Расчеты с подотчетными лицами |
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям |
90 Продажи |
76 Расчеты с
разными кредиторами и |
91 Прочие расходы и доходы |
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
97 Расходы будущих периодов |
90 Продажи |
99 Прибыли и убытки |
91 Прочие расходы и доходы |
97 Расходы будущих периодов | |
99 Прибыли и убытки |
Состав имущества предприятия и источников его образования
на 01.01.2007 г.
№ |
Наименование средств и источников их образования |
Сумма, ДЕ |
1 |
нематериальные активы (НМА) |
65 000 |
2 |
авансы от покупателей |
13 300 |
3 |
основное производство |
41 100 |
4 |
уставный капитал |
423 050 |
5 |
готовая продукция |
6 500 |
6 |
расчеты по оплате труда |
16 350 |
7 |
резервный фонд |
15 000 |
8 |
расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал |
6 350 |
9 |
расчеты по социальному страхованию |
500 |
10 |
товары отгруженные |
3 000 |
11 |
основные средства |
367 300 |
12 |
расчетный счет |
15 000 |
13 |
нераспределенная прибыль прошлых лет |
41 300 |
14 |
краткосрочные кредиты |
300 |
15 |
долгосрочные кредиты |
26 000 |
16 |
расчеты с поставщиками |
12 350 |
17 |
задолженность покупателей |
16 000 |
18 |
касса |
1 850 |
19 |
авансы поставщикам |
7 000 |
20 |
материалы |
19 050 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Состав имущества предприятия и источников его образования
на 01.12.2007 г.
№ |
Наименование средств и источников их образования |
Сумма, ДЕ |
1 |
материалы |
41 000 |
2 |
основное производство |
85 800 |
3 |
готовая продукция |
18 000 |
4 |
расчеты по оплате труда |
11 350 |
5 |
резервный фонд |
24 000 |
6 |
расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал |
2 350 |
7 |
товары отгруженные |
14 000 |
8 |
основные средства (первоначальная стоимость – 470 000 ДЕ) |
327 300 |
9 |
расчетный счет |
12 250 |
10 |
прибыль отчетного года |
27 300 |
11 |
уставный капитал |
423 050 |
12 |
краткосрочные кредиты |
25 000 |
13 |
долгосрочные кредиты |
12 000 |
14 |
расчеты с поставщиками |
11 150 |
15 |
расчеты по социальному страхованию |
800 |
16 |
касса |
4150 |
17 |
нераспределенная прибыль прошлых лет |
25 200 |
18 |
НМА (первоначальная стоимость – 90 000 ДЕ) |
55 000 |
Перечень хозяйственных операций за декабрь 2007 г.
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, ДЕ |
1 |
2 |
3 |
1 |
В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа |
2 350 |
2 |
Основные средства переданы в монтаж |
2 350 |
3 |
Внесена в бюджет плата по социальному страхованию |
500 |
4 |
Получены средства для выплаты заработной платы |
11 350 |
5 |
Выдана из кассы заработная плата |
11 350 |
6 |
Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС) |
17 700 |
7 |
Выделен НДС |
… |
8 |
Отпущены со склада в производство материалы |
17 300 |
9 |
Переданы материалы для монтажных работ |
1 450 |
10 |
Поступила на склад из производства готовая продукция |
31 350 |
11 |
Готовая продукция отгружена покупателям |
37 050 |
12 |
Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) |
59 000 |
13 |
Выделен НДС с реализованной продукции |
… |
14 |
С баланса списана
себестоимость реализованной |
31 950 |
15 |
Поступили авансы от покупателей |
56 750 |
16 |
Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту |
7 000 |
17 |
Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам |
17 700 |
18 |
Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде |
21 350 |
19 |
Начислена премия работникам из прибыли |
9 300 |
20 |
Начислена зарплата работникам организации |
20 000 |
1 |
2 |
3 |
21 |
Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,4%) |
… |
22 |
Начислена заработная плата за монтажные работы |
400 |
23 |
Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,4%) за монтажные работы |
… |
24 |
Удержан подоходный налог с заработной платы |
2 000 |
25 |
Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме |
… |
26 |
На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции |
… |
27 |
Выдан аванс поставщикам |
26 350 |
… |
Собственные ХО (проводки) |
Σ = 2 350 |
28 |
Начислен износ основных средств |
21 350 |
29 |
Начислен износ НМА |
6 350 |
30 |
По окончании
отчетного периода выявлен фина |
… |