Счета «лоро» и «ностро». Режим их использования

Д-т 30110 "Корреспондентские  счета в кредитных организациях-корреспондентах"

К-т счета  клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

1.2.2. При отражении  операций по списанию средств  через счет "НОСТРО":

Д-т счета  клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30110 "Корреспондентские  счета в кредитных организациях-корреспондентах"

2. Отражение  в бухгалтерском учете кредитных  организаций (филиалов) операций при несовпадении даты списания средств (со счета клиента, со счета по хозяйственно-финансовой деятельности) с датой отражения по счетам "ЛОРО" и "НОСТРО".

2.1. В банке-отправителе  платежа.

2.1.1. В банке-респонденте  или банке-корреспонденте.

В день списания средств со счетов клиентов:

Д-т счета  клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)

К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным  операциям"

Платежи по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) осуществляются в день наступления ДПП.

2.1.2. При получении  подтверждения (выписки) в день  наступления ДПП:

в банке-корреспонденте:

Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным  операциям"

К-т 30109 "Корреспондентские  счета кредитных организаций-корреспондентов" платежи по хозяйственно-финансовой деятельности:

Д-т 30222 "Незавершенные  расчеты банка"

К-т 30109 "Корреспондентские  счета кредитных организаций-корреспондентов" в банке-респонденте:

Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

К-т 30110 "Корреспондентские  счета в кредитных организациях-корреспондентах"

платежи по хозяйственно-финансовой деятельности:

Д-т 30222 "Незавершенные  расчеты банка"

К-т 30110 "Корреспондентские  счета в кредитных организациях-корреспондентах"

3. Отражение операций по получению наличных денег с корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации:

В банке-респонденте:

Д-т 20202 "Касса  кредитных организаций"

К-т 30110 "Корреспондентские  счета в кредитных организациях-корреспондентах"

В банке-корреспонденте:

Д-т 30109 "Корреспондентские  счета кредитных организаций-корреспондентов"

К-т 20202 "Касса  кредитных организаций".

 

 

 

 

 

 

Список используемых источников

1. Афанасьева Л.П. Основы банковской деятельности. Учебное пособие, 2006 г.
2. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. – С-Пб.: Питер., 2005 г.
3. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Учебник, 2006 г.
4. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: Учебник – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007 г.
5. Смирнов К.А. Основы банковского дела. Учебное пособие, 2007 г.
6. Смирнова Л.Р. «Банковский учет», 2006 г.
7. Челноков В. А. Банки и банковские операции. М.: Высш. шк., 2008 г.
8. Черкасов В.П. Банковские операции. М.: Консулт. банкир., 2005 г.
9. Ежемесячный теоретический научно-практический журнал «Деньги и кредит». Москва: Издательство «Финансы и статистика» 2007 г.