Система счетов и документов, связанных с расчетными операциями

39. Система счетов и документов, связанных с расчетными операциями

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа  и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его  счета, идентификационный номер  налогоплательщика (ИНН);

д) наименование и местонахождение  банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер  корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер  его счета, идентификационный номер  налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение  банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер  корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе  отдельной строкой (в противном  случае должно быть указание на то, что  налог не уплачивается);

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных  случаях).

При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами  ведения бухгалтерского учета. Расчетные  документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.

Списание  банком денежных средств со счета  производится на основании первого  экземпляра расчетного документа.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в  банк заявления клиента, составленного  в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых  для осуществления отзыва, включая  номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование плательщика  или получателя средств (взыскателя).