Составление бухгалтерской отчетности группами взаимосвязанных организаций на примере Группы «Акрон»

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

-

-

Нематериальные активы

110

576

2 173

Основные средства

120

35 669 276

35 868 746

Незавершенное строительство

130

142 964

148 910

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

1 248 806

655 493

Отложенные финансовые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

37 061 622

36 675 322

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

-

Запасы

210

5 050 409

4 122 757

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

2 243 346

2 229 620

животные на выращивании и откорме

212

773 214

177 321

затраты в незавершенном производстве

213

764 842

1 060 323

готовая продукция и товары для перепродажи

214

1 248 806

655 493

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

20 201

-

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

288 401

331 895

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

46 167

46 165

в том числе покупатели и заказчики

231

4 401

4 401

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

1 040 861

1 093 103

в том числе покупатели и заказчики

241

914 650

916 450

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

242

47 710

-

авансы выданные

243

78 501

176 653

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

1 364 273

1 875 391

в том числе: касса

261

333

7 293

расчетные счета

262

926 946

1 757 568

валютные счета

263

431 464

105 000

прочие денежные средства

264

5 530

5 530

Прочие оборотные активы

270

197 780

-

ИТОГО по разделу II

290

7 987 891

7 469 311

БАЛАНС

300

45 049 513

44 144 633

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного

года

На конец отчетного

периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

1 047 701

1 047 701

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

Добавочный капитал

420

19 564 364

19 546 365

Резервный капитал

430

9 934 610

9 934 664

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

9 934 610

9 934 664

резервы, образованные в соответствии с учредительными

документами

432

-

-

Целевое финансирование

450

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

198

118377

ИТОГО по разделу III

490

30 546 873

30 647 107

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

41 810

141 840

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

41 810

141 840

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

2 942 901

2 995 911

Кредиторская задолженность

620

11 073 302

10 359 775

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

3 564 010

3 766 460

задолженность перед персоналом организации

622

219 657

338 364

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

265 010

126 501

задолженность по налогам и сборам

624

14 501

395 646

прочие кредиторы

625

1 245 996

654 083

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

626

785 364

103 021

авансы полученные

627

4 978 764

4 975 700

Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

39 617

-

Резервы предстоящих расходов

650

405 010

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

14 460 830

13 355 686

БАЛАНС

700

45 049 513

44 144 633

Наименование показателя

Код

За январь –

февраль

1

2

3

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога

010

953714

на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

932020

Валовая прибыль

029

21694

Коммерческие расходы

030

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж

050

21694

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

40

Проценты к уплате

070

21

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие доходы

090

433323

Прочие расходы

100

272917

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

182119

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

Текущий налог на прибыль

150

63742

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

118377

№

Показатель

На начало года

За январь –

февраль

1

Основные средства по первоначальной стоимости

В том числе (10 лет, линейный):

36803130

37042496

1.1

- земельные участки и объекты  природопользования

30000000

30000000

1.2

- здания, сооружения и оборудование

6803130

7042496

2

Амортизация основных средств

В том числе:

1133854

1173750

2.1

- земельные участки и объекты  природопользования

-

-

2.2

- здания, сооружения и оборудование

1133854

1173750

3

Нематериальные активы по первоначальной стоимости (10%)

696

2573

4

Амортизация нематериальных активов

120

400

5

Задолженность покупателей и заказчиков в том числе:

НДС 18%

914650

139523

916450

139797

6

Коммерческие расходы

510

410

7

Задолженность перед бюджетом, в том числе:

14501

395646

- по НДС

3300

140000

- по налогу на прибыль

8700

60346

- по налогу на имущество

2501

67000

-по налогу на доходы физических лиц

-

128300

№

Показатель

Значение

1

Среднесписочная численность работников за 1 квартал

180

2

Курс доллара исходя из ставки ЦБ составил:

- на 1 февраля текущего года

- на 31 марта текущего года

6

12

3

Налоги предприятия платить по отгрузке продукции

4

Ставки налогов:

Налог на прибыль

Налог на имущество

20%

2,2%

5

Страхование от несчастных случаев

0,5%

№

п/п

Содержание ситуации

Дебет

Кредит

Сумма

1

В ходе проверки годового отчета за прошлый год выявлено занижение доходов в результате отнесения на издержки производства излишне начисленной амортизации основных средств

02

91

73 750

2

В результате проведенной плановой инвентаризации выявлено:

2.1

Излишки готовой продукции по рыночной стоимости

43

91

120

2.2

Недостача материалов

94

91

10

94

4 200

4 200

3

Израсходовали за текущий квартал материалы по фактической себестоимости:

- на производство продукции

20

10

900 000

- на обслуживание цехов

25

10

320 000

- на обслуживание общехозяйственных  служб

26

10

150 000

- во вспомогательных производствах

23

10

370 000

4

Начислена заработная плата

965 000

- за производство продукции

20

70

450 000

- аппарату управления цехов

25

70

160 000

- аппарату управления предприятием

26

70

175 000

- работникам вспомогательных производств

23

70

180 000

4.1

Произведены начисления единого социального налога и на страхование от несчастных случаев с суммы заработной платы

255 725

- за производство продукции

20

69

119 250

- аппарату управления цехов

25

69

42 400

- аппарату управления предприятием

26

69

46 375

- работникам вспомогательных производств

23

69

47 700

4.3

Произведены удержания налога на доходы физических лиц

125 450

- за производство продукции

70

68

58 500

- аппарату управления цехов

70

68

20 800

- аппарату управления предприятием

70

68

22 750

- работникам вспомогательных производств

70

68

23 400

5

Начислена и оплачена с расчетного счета электроэнергия, потребленная предприятием

а) в цехах основного производства:

- стоимость энергии

- НДС

20

19

60.1

60.1

170 000

30 600

б) в цехах вспомогательного производства:

- стоимость энергии

- НДС

23

19

60.1

60.1

45 000

8 100

в) в общехозяйственных службах:

- стоимость энергии

- НДС

26

19

60.1

60.1

15 000

2 700

5.1

Оплачен с расчетного счета счет за электроэнергию

60.1

51

271 400

6

Поступили на расчетный счет платежи от покупателей

51

62

600 000

7

Начислены и оплачены с расчетного счета платежи за разные услуги производственного характера:

- стоимость услуг

- НДС

Произведена оплата с расчетного счета платежей за разные услуги производственного характера

20

19

60.1

60.1

60.1

51

120 000

21 600

141 600

8

Выявлена недостача материалов

94

10

5 040

9

Списывается недостача материалов:

- в пределах норм естественной убыли

20

94

3 040

- по вине материального лица

73

94

2 000

10

Начислены и оплачены с расчетного счета  арбитражные сборы

91

76

76

51

120

120

11

Начислена амортизация основных средств

20

02

58 687

12

Начислена амортизация нематериальных активов, в размере 10% от первоначальной стоимости, из расчета срока полезного использования 20 лет

20

05

21

13

Списывается недостача по вине материально ответственного лица, во взыскании которой отказано судом

91

73

2 000

14

Списываются расходы по организации и управлению предприятием

20

20

20

23

25

26

642 700

522 400

386 375

15

Отпущена (реализована) продукция покупателям по цене реализации

62.1

90

1 900 000

16

Начислен НДС бюджету с суммы реализованной продукции

90

68

342 000

17

Сдана на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости

43

20

2 400 000

18

Приняты к оплате счета за оказание услуг по доставке продукции на станцию железной дороги и погрузку в вагоны:

- стоимость услуг

44

76

11 390

- НДС

19

76

2 050

19

Списываются коммерческие расходы

90

44

11 390

20

Списывается реализованная продукция по фактической производственной себестоимости

90

43

1 603 000

21

Выявляется и списывается результат от реализации продукции

99

90

56 390

22

Зачислены на расчетный счет платежи, поступившие от покупателей

51

62.1

960 000

23

Начислены и зачислены на расчетный счет штрафы за нарушение условий договора

76

51

91

76

104 200

104 200

24

Произведена переоценка валютных средств по состоянию на 31 марта текущего года

52

91

105 000

25

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам

60.1

51

1 600 000

26

Получено в кассу на выдачу заработной платы

50

51

338 364

27

Перечислено с расчетного счета на социальное страхование

69

51

126 501

28

Погашена задолженность перед бюджетом

68

51

395 646

29

Начислен налог на имущество

91

68

31 649

30

Выдана из кассы заработная плата

70

50

210 000

31

Депонируется невыданная заработная плата

70

76.4

128 364

32

Зачислены на расчетный счет средства депонированной заработной платы

51

50

128 364

33

Зачтены выданные авансы в погашение задолженности поставщикам

60.1

60.2

176 653

34

Зачтены полученные авансы в погашение задолженности покупателей и заказчиков

62.1

62.2

316 450

35

Оплачены с расчетного счета расходы по доставке продукции на станцию железной дороги и погрузку ее в вагоны

76

51

13 440

36

Предъявлен НДС к возмещению:

- по стоимости оплаченной энергии, израсходованной предприятием

68

19

41 400

- по сумме оплаченных услуг  производственного характера

68

19

21 600

-по сумме оплаченных коммерческих  услуг

68

19

2 050

37

Получено безвозмездно оборудование

08

98

480 000

37.1

Отложенный налоговый актив

(480000*20%)

09

68

96 000

38

Закрытие счета 91

91

99

245 101

39

Начислен налог на прибыль за 1 квартал

99

68

37 742

40

Реформация баланса

99

84

150 969

Счет

SначД

SначК

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

SконД

SконК

1

37 042 496

37 042 496

2

1 173 750

73 750

58 687

1 158 687

4

2 573

2 573

5

400

21

421

8

148 910

480 000

628 910

9

96 000

96 000

10

2 229 620

1 749 240

480 380

11

177 321

177 321

19

331 895

65 050

65 050

331 895

20

1 060 323

3 372 473

2 400 000

2 032 796

23

642 700

642 700

25

522 400

522 400

26

386 375

386 375

43

655 493

2 400 120

1 603 000

1 452 613

44

11 390

11 390

50

7 293

338 364

338 364

7 293

51

1 757 568

1 792 564

2 887 071

663 061

52

105 000

105 000

210 000

55,57

5 530

5 530

58,59

655 493

655 493

60.1

3 766 460

2 189 653

413 000

1 989 807

60.2(до 12 мес.)

176 653

176 653

60.2(более 12 мес.)

41 764

41 764

62.1(до 12 мес.)

916 450

2 216 450

1 560 000

1 572 900

62.1(более 12 мес.)

4 401

4 401

62.2

4 975 700

316 450

5 292 150

66

2 995 911

2 995 911

67

141 840

141 840

68

395 646

460 696

632 841

567 791

69

126 501

126 501

255 725

255 725

70

338 364

463 814

965 000

839 550

73

2 000

2 000

76

654 083

117 760

117 760

654 083

76.4

128 364

128 364

79

103 021

103 021

80

1 047 701

1 047 701

82

9 934 664

9 934 664

83

19 546 365

19 546 365

84

118 377

150 969

269 346

90

1 956 390

1 956 390

91

283 070

283 070

94

9 240

9 240

98

480 000

480 000

99

245 101

245 101

Итого

45 318 783

45 318 783

18 356 861

18 356 861

45 405 426

45 405 426