Составление Бухгалтерской отчетности

Код счета

Актив

Номер варианта

8

1.Внеоборотные активы (руб.)

01

Основные средства  (первоначальная стоимость всего):

В том числе:

Машины и оборудование

Здания и сооружения цехового назначения

Здания и сооружения общехозяйственного назначения

1437942

575177

503280

359485

02

АМО ОС

169102

Итого по разделу 1

1268840

2.Оборотные активы

10

Материалы

39300

16

Отклонения в стоимости материальных ценностей

950

20

Основное производство:

Продукция А

Продукция Б

45610

34600

43

Готовая продукция:

По плановой СБ

Отклонения в стоимости

45000

-1950

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

89944

50

Касса

3540

51

Расчетный счет

1474666

Итого по разделу 2

1731660

Баланс

3000500

Пассив

3. Капитал и резервы

80

Уставный капитал

350000

83

Добавочный капитал

87500

82

Резервный капитал

17500

84

Нераспределенная прибыль прошлых  лет

151900

Итого по разделу 3

606900

4. Долгосрочные обязательства

5. Краткосрочные обязательства

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и  займам

200000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

321640

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

585421

69

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

210166

68

Расчеты по налогам и сборам

660352

76

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами

218021

98

Доходы будущих периодов

198000

Итого по разделу 5

2393600

Баланс

3000500

Первая буква фамилии

Формирование себестоимости

Приобретение материалов по ценам

Процент за производственный травматизм

Продажа продукции А в штуках по месяцам

Продажа продукции Б в штуках по месяцам

Январь

Февраль

Март

Январь

Февраль

Март

Р

Неполная

Учетным

0,3

1970

2009

2090

1129

1140

1163

№ п/п

Наименование показателей

Вариант 8

1.

Наименование организации

Витязь

2.

Организационно-правовая форма

Общество с ограниченной ответственностью

3.

Вид деятельности

Производственная

4.

Аренда офиса

ежемесячно

5.

Среднесписочная численность за 1 квартал  всего, в том числе

91

-

рабочих, изготавливающих продукцию  А

44

-

рабочих, изготавливающих продукцию  Б

31

-

рабочих, обслуживающих оборудование

6

-

персонала цехов

5

-

персонала заводоуправления

5

6.

Средняя заработная плата в январе, руб. (в феврале и в марте  средняя заработная плата увеличивается  на 5%):

-

рабочих, изготавливающих продукцию  А

9640

-

рабочих, изготавливающих продукцию  Б

8400

-

рабочих, обслуживающих оборудование

7265

-

персонала цехов

7200

-

персонала заводоуправления

9600

7.

Размер  премии за 1 квартал, %:

рабочие

служащие

20

25

8.

Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов

Линейным способом

9.

Средняя норма амортизации основных средств в год, %:

-

по машинам и оборудованию

12,4

-

по заданиям и сооружениям цехового назначения

8,5

-

по заданиям и сооружениям общехозяйственного назначения

5,0

10.

Рентабельность, %

25

11.

Ежегодный процент под который  взят кредит

17

12.

Остатки незавершенного производства на:

-

31 января по продукции А

по продукции Б

44610

33600

-

28 февраля по продукции А

по продукции Б

42580

33980

-

31 марта по продукции А

по продукции Б

42000

32450

Дата

Хозяйственная операция

Сумма, рубли

Д

К

Примечание

04.01

Оплачены с расчетного счета страховые  взносы за предыдущий месяц

210166

69

51

04.01

Оплачены с расчетного счета налоги за декабрь

660352

68

51

05.01

Получено с расчетного счета в  кассу для выдачи заработной платы  за декабрь

585421

50

51

Задолженность по з\п на 70 счете 

05.01

Оплачено с расчетного счета 1,5% от суммы полученных наличных за обналичивание  денежных средств

8781,32

91.2

51

585421*0,015

05.01

Выдана з/п из кассы в размере 100% полученной из банка 

585421

70

50

05.01

Начислено за аренду офиса (без НДС)

10169,49

26

76

05.01

Выделен НДС

1830,51

19

76

05.01

Предъявлен НДС к возмещению из бюджета за аренду офиса

1830,51

68

19

06.01

Оприходованы материалы поступившие  от поставщиков (без НДС)

380508,47

15

60

Выделен НДС

68491,53

19

60

06.01

Предъявлен НДС к возмещению из бюджета за приобретенные материалы

68491,53

68

19

06.01

Учены расходы по доставке материалов (без НДС)

13559,32

15

60

Выделен НДС

2440,68

19

60

06.01

Предъявлен НДС к возмещению из бюджета за доставку материалов

2440,68

68

19

06.01

Оприходованы материалы по учетной  цене

425000

10

15

06.01

Отражены отклонения фактических  цен от учетных

30932,53

16

15

СТОРНО, (Д15+Д15)-К15

(380508,47+13559,32) - 425000

06.01

Получены деньги с р/с в кассу  для оплаты аренды

12000

50

51

06.01

Начислено 1,5% за кассовое обслуживание

180

91.2

51

06.01

Оплачено из кассы за аренду офиса

12000

76

50

12.01

Отпущено и израсходовано материалов на производство:

Изделий А

Изделий Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды

На нужды заводоуправления

120400

135000

8000

4 000

5 000

20(А)

20 (Б)

23

25

26

10

10

10

10

10

12.01

Списываются ТЗР (отклонения в стоимости  материалов) на производство:

Изделий А

Изделий Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды

На нужды заводоуправления

20(А)

20 (Б)

23

25

26

16

16

16

16

16

31.01

Отражена выручка от проданной  продукции:

Продукция А

Продукция Б

4155222,50

1631969,50

62

62

90.1 А

90.1 Б

V(А)=1970

V(Б)=1129

Рентабельность =1,25%

А= 1430*1970*1,25*1,18=4155222,50

Б=980*1129*1,25*1,18=1631969,50

31.01

Начислен НДС за проданную продукцию:

Продукция А

Продукция Б

633847,50

248944,50

90.3 А

90.3 Б

68

68

31.01

Отражена выручка от продажи ОС с НДС

18000

62

91.1

31.01

Начислен НДС с проданного ОС

2745,76

91.2

68

31.01

Списана первоначальная стоимость ОС общепроизводственного назначения

13000

01 (в)

01

   31.01

Списана амортизация по выбывшему  из-за физического износа основному  средству общепроизводственного назначения

200

02

01(в)

31.01

Списана остаточная стоимость ОС

12800

91.2

01(в)

31.01

Поступили деньги на р/с за проданные  ОС

18000

51

62

31.01

Начислена амортизация:

Машин и оборудования

Зданий, сооружений и прочих ОС цехового назначения

Зданий и сооружений и  прочих ОС общезаводского назначения

5943,49

3564,90

1497,50

23

25

26

02

02

02

31.01

Начислена з/п:

Производственным рабочим  по изделию А

Производственным рабочим  по изделию Б

Рабочим, обслуживающим машины и оборудование

Персоналу цехов

Персоналу заводоуправления

424160

260400

43590

36000

48000

20(А)

20(Б)

23

25

26

70

70

70

70

70

Произ.А=44*9640=424160

Произ.Б=31*8 400=260400

Обслуж.маш. и оборуд.=6*7265=43590

Перс.цехов=5*7200=36000

Перс.заводоупр.=5*9600=48000

31.01

Начислен НДФЛ

105579,50

70

68

(424160+260400+43590+36000+48000)*0,13

31.01

Начислены страховые взносы:

Производственным рабочим  по изделию А

Производственным рабочим  по изделию Б

Рабочим, обслуживающим машины и оборудование

Персоналу цехов

Персоналу заводоуправления

128944,64

79161,60

13251,36

10944

14592

20(А)

20(Б)

23

25

26

69

69

69

69

69

424160*(0,30+0,004)

260400*0,304

43590*0,304

36000*0,304

48000*0,304

31.01

Создается резерв на предстоящую оплату очередных отпусков:

Производственным рабочим  по изделию А

Производственным рабочим  по изделию Б

Рабочим, обслуживающим машины и оборудование

55310,46

33956,16

5684,14

20(А)

20(Б)

23

96

96

96

0,1*(424160+128944,64)

0,1*(260400+79161,60)

0,1*(43590+13251,36)

31.01

Начислено за электроэнергию, использованную на изготовление:

Изделия А (без НДС)

НДС

Изделия Б

НДС

Обслуживание производственного  оборудования (без НДС)

НДС

Отопление и освещение  цеха основного производства (без  НДС)

НДС

Отопление и освещение  зданий общехозяйственного назначения (без НДС)

НДС

12711,86

2289,14

10169,49

1831,51

2542,37

457,63

2118,64

381,36

2 118,64

381,36

20(А)

19

20(Б)

19

23

19

25

19

26

19

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

31.01

Принят НДС к возмещению из бюджета  по электроэнергии

5339

68

19

2 289+1831+458+381+381

3101

Списываются расходы по содержанию и  эксплуатации машин и оборудования:

На изделие А

На изделие Б

67521,02

10973,54

20 (А)

20 (Б)

23

23

∑Д23 = 8000-516,80+5943,49+43590+

13251,36+5684,14+2542,37=78494,56

1108010+180120=1288130 – 100%

1108010 – 86,02% от 100%

180120 – 13,98% от 100%

А: 78494,56 *86,02 /100 = 67521,02

Б: 78494,56*13,98/100=10973,54

31.01

Списываются общепроизводственные (цеховые) расходы:

На изделие А

На изделие Б

34926,32

21442,82

20 (А)

20 (Б)

25

25

∑Д25=4000-258,4+3564,90+36000+10944+2118,64

=56369,14

424160+260400=684560 – 100%

424160 – 61,96% от 100%

260400 – 38,04% от 100%

А: 56369,14 *61,96/100=34926,32

Б: 56369,14 *38,04/100=21442,82

31.01

Списываются общехозяйственные расходы

81054,98

90.2

26

∑Д26 =10169,49+5000-323+1497,85+48000+

14592+2118,64=81054,98 (так как неполная  себестоимость)

31.01

Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая  продукция по плановой себестоимости:

Изделий А по плановой себестоимости 1 300 рублей за 1 шт.

Изделий Б по плановой себестоимости 1 000 рублей за шт.

2 600 000

2 170 000

43 пл.

43 пл.

20(А)

20(Б)

1 300*2 000=2 600 000

1 000*2 170=2 170 000

31.01

Рассчитаны и списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:

Изделию А

Изделию Б

1762803,54

1626617,39

43отк

43отк

20(А)

20(Б)

Факт.себест.А=45610-44610+836196,64=837196,46

Од=120400+7777,84+424160+128944,64+

55310,46+12711,86+67521,02+34926,32=836196,46

Сдо^к=44610

Сдо^н=45610

Откл.А=837196,46 - 2 600 000= -1762803,54

Факт.себест.Б.=45610-44610+542382,61=543382,61

Од=135000-721+260400+79161.60+33956,16+

10169,49+10973,54+21442,82=542382,61

Откл.Б=543382,61-2 170 000=-1626617,39

31.01

Списана со склада готовая продукция  покупателям по плановой себестоимости

4262220

90.2

43пл

1970*1430+1129*1280=4262220

31.01

Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости готовой  продукции от плановой

3001881,55

90.2

43отк

%отк=(-1950-1762803,54-1626617,39)/

(45000+2600000+2170000)*100=

-70,43%

Сумма отклонения=4262220*(-70,43)/100=

-3001881,55

31.01

Начислены расходы связанные со сбытом продукции

6800

44

76

31.01

Списаны расходы, связанные со сбытом продукции

6800

90.2

44

31.01

Направлены средства нераспределенной прибыли на увеличение резервного капитала

15000

84

82

31.01

Получено на р/с  от покупателей  за проданную продукцию

5787192

51

62

4155222,50+1631969,50

31.01

Отражен ФР от продажи

3556206,57

90.9

99

∑К90-∑Д90= (4155222.50+1631969)-(633847.5+248944.5+81054,98+4262220-3001881,55+6800)=3556206,57

31.01

Отражено сальдо прочих доходов и  расходов на отчетный месяц

6507,08

99

91.9

∑К91-∑Д91= 18000 – (8781,32+180+2745,76+12800)

31.01

Оплачено с расчетного счета поставщику  за поступившие материалы

380508,47

60

51

31.01

Оплачен НДС

68491,53

60

51

31.01

Оплачены расходы по доставке материалов

13559,32

60

51

31.01

Оплачен НДС

2440,68

60

51

31.01

Оплачено за электроэнергию(с НДС)

35000

60

51

31.01

Оплачено за аренду офиса (с НДС)

12000

76

51

31.01

Оплачены расходы связанные со сбытом продукции

6800

76

51

Дата

Хозяйственная операция

Сумма, рубли

Д

К

Примечание

04.02

Оплачены с расчетного счета страховые  взносы за январь

246893,6

69

51

04.02

Оплачены с расчетного счета налоги за январь

983307,06

68

51

05.02

Получено с расчетного счета в  кассу для выдачи заработной платы  за январь

706570,5

50

51

Задолженность по з\п на 70 счете + депонированная з\п

05.02

Оплачено с расчетного счета 1,5% от суммы полученных наличных за обналичивание  денежных средств

10598,56

91.2

51

706570,5*0,015

05.02

Выдана з/п из кассы в размере 94% полученной из банка 

664176,27

70

50

706570,5*0,94

05.02

Начислено за аренду офиса (без НДС)

10169,49

26

76

05.02

Выделен НДС

1830,51

19

76

05.02

Предъявлен НДС к возмещению из бюджета за аренду офиса

1830,51

68

19

06.02

Оприходованы материалы поступившие  от поставщиков (без НДС)

389830,51

15

60

Выделен НДС

70169,49

19

60

06.02

Предъявлен НДС к возмещению из бюджета за приобретенные материалы

70169,49

68

19

06.02

Учены расходы по доставке материалов (без НДС)

3050,85

15

60

Выделен НДС

594,15

19

60

06.02

Предъявлен НДС к возмещению из бюджета за доставку материалов

594,15

68

19

06.02

Оприходованы материалы по учетной  цене

425000

10

15

06.02

Отражены отклонения фактических  цен от учетных

32118,64

16

15

СТОРНО, (Д15+Д15)-К15=(389830,51+3050,85)-425000

06.02

Получены деньги с р/с в кассу  для оплаты аренды

12000

50

51

06.02

Начислено 1,5% за кассовое обслуживание

180

91.2

51

12000*0,015

06.02

Оплачено из кассы за аренду офиса

12000

76

50

7.02

Невыданная з/п переведена на депонент

42394,23

70

76.4

406570,5-664176,27

7.02

Депонированная з/п переведена из кассы на расчетный счет

42394,23

51

50

12.02

Отпущено и израсходовано материалов на производство:

Изделий А

Изделий Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды

На нужды заводоуправления

213500

76300

8000

4000

5000

20(А)

20 (Б)

23

25

26

10

10

10

10

10

12.02

Списываются ТЗР (отклонения в стоимости  материалов) на производство:

Изделий А

Изделий Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды

На нужды заводоуправления

15393,35

5501,23

576,8

288,4

360,5

20(А)

20 (Б)

23

25

26

16

16

16

16

16

%отк=-12385,49+(-32118,24)/191900+425000*100=-7,21%

А:  213500*(-7,21):100

Б: 76300*(-7,21):100

Обсл.оборуд: 8000*(-7,21):100

Цех.нужд: 4000*(-7,21):100

Заводоуправление: 5000*(-7,21):100

13.02

Получены деньги с р/с в кассу  на хоз. нужды

1000

50

51

13.02

Оплачено с р/с 1,5% за кассовое обслуживание

15

91.2

51

13.02

Выданы деньги в подотчет на приобретение канцелярских товаров

1000

71

50

13.02

Оприходованы канцелярские товары, приобретенные  подотчетным лицом

1000

10

71

14.02

Списано 80% канцелярских товаров на общехозяйственные нужды в феврале

1200

26

10

1500*0,8

14.02

Возвращены деньги в кассу (выданы в возмещение перерасхода подотчетной  суммы из кассы)

500

71

50

1500-1000

31.02

Отражена выручка от проданной  продукции:

Продукция А

Продукция Б

4237483,25

1647870

62

62

90.1 А

90.1 Б

1430*2009*1,25*1,18

980*1140*1,25*1,18

31.02

Начислен НДС за проданную продукцию:

Продукция А

Продукция Б

64635,75

251370

90.3 А

90.3 Б

68

68

31.02

Начислена амортизация:

Машин и оборудования

Зданий, сооружений и прочих ОС цехового назначения

Зданий и сооружений и  прочих ОС общезаводского назначения

5809,16

3564,90

1497,85

23

25

26

02

02

02

М и О: (575177-13000)*12,4:1200=5809,16

З и С(цех): 503280*8,5:1200=3564,90

З и С(общехоз): 359485*5,0:1200=1497,85

31.02

Начислена з/п (в феврале увеличилась  на 5%):

Производственным рабочим  по изделию А

Производственным рабочим  по изделию Б

Рабочим, обслуживающим машины и оборудование

Персоналу цехов

Персоналу заводоуправления

445368

273420

45769,5

37800

50400

20(А)

20(Б)

23

25

26

70

70

70

70

70

44*(9640*1,05)

31*(8400*1,05)

6*(7265*1,05)

5*(7200*1,05)

5*(9600*1,05)

31.02

Начислен НДФЛ

110858,48

70

68

Зп*0,13

31.02

Начислены страховые взносы:

Производственным рабочим  по изделию А

Производственным рабочим  по изделию Б

Рабочим, обслуживающим машины и оборудование

Персоналу цехов

Персоналу заводоуправления

135391,87

83119,68

13913,93

11491,2

15321,6

20(А)

20(Б)

23

25

26

69

69

69

69

69

445368*0,304

273420*0,304

45769,5*0,304

37800*0,304

50400*0,304

31.02

Создается резерв на предстоящую оплату очередных отпусков:

Производственным рабочим  по изделию А

Производственным рабочим  по изделию Б

Рабочим, обслуживающим машины и оборудование

58075,99

35653,97

5968,34

20(А)

20(Б)

23

96

96

96

(ЗП + Страховые)*0,1

31.02

Начислено за электроэнергию, использованную на изготовление:

Изделия А (без НДС)

НДС

Изделия Б

НДС

Обслуживание производственного  оборудования (без НДС)

НДС

Отопление и освещение  цеха основного производства (без  НДС)

НДС

Отопление и освещение  зданий общехозяйственного назначения (без НДС)

НДС

12711,86

2289,14

10169,49

1831,51

2542,37

457,63

2118,64

381,36

2 118,64

381,36

20(А)

19

20(Б)

19

23

19

25

19

26

19

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

31.02

Принят НДС к возмещению из бюджета  по электроэнергии

5339

68

19

31.02

Списываются расходы по содержанию и  эксплуатации машин и оборудования:

На изделие А

На изделие Б

70043,08

11383,42

20 (А)

20 (Б)

23

23

∑Д23=8000-576,8+5809,16+45769,5+13913,93+5968,34+2542,37=81426,5

1108010+180120=1288130-100%

А: 1108010-86,02%

Б: 180120-13,98%

81426,5*86,02:100=70043,07

81426,5*13,98:100=11383,42

31.02

Списываются общепроизводственные (цеховые) расходы:

На изделие А

На изделие Б

36362,06

22324,28

20 (А)

20 (Б)

25

25

∑Д25=4000-288,4+3564,9+37800+11491,2+2118,64=58686,34

445368+273420=718788 – 100%

44368 – х%

718788-100%

Х=61,96%

100-61,96=38,04%

А: 58686*61,96:100

Б: 58686,34*38,04:100

31.02

Списываются общехозяйственные расходы

85347,08

90.2

26

∑Д26=

10169,49+5000-360,5+1200+1497,85+50400+15321,6+2118,64=85347,08

31.02

Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая  продукция по плановой себестоимости:

Изделий А по плановой себестоимости 1 300 рублей за 1 шт.

Изделий Б по плановой себестоимости 1 000 рублей за шт.

2652000

2070000

43 пл.

43 пл.

20(А)

20(Б)

1300*2040

1000*2070

31.02

Расчитаны и списаны отклонения фактической  производственной себестоимости от плановой:

Изделию А

Изделию Б

1693910,49

1563510,39

43отк

43отк

20(А)

20(Б)

Факт СБ= 44610-42580+956066,69=958089,51

Оборот по 20А=213500-15393,35+445368+135391,87+58075,99+12711,86+70026,79+36385,53=956059,51

Откл=958096,69-2652000=-1693910,49

Факт СБ=33600-33980+506862,43=506489,61

Оборот по 20Б= 76300-5501,23+273420+83119,68+35653,97+10169,49+11399,71+22300,81=506869,61

Откл=506482,43-2070000=-1563517,39

31.02

Списана со склада готовая продукция  покупателям по плановой себестоимости

4332070

90.2

43пл

(2009*1430)+(1280*1140)

31.02

Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости готовой  продукции от плановой

2995193,22

90.2

43отк

%отк=-389599,38-1693910,49-1563510,39/552780+2652000+2070000*100=-69,14%

Сумма отклонения=4332070*(-69,14):100

31.02

Начислены расходы связанные со сбытом продукции

6800

44

76

31.02

Списаны расходы, связанные со сбытом продукции

6800

90.2

44

19.02

Получен кредит на р/с

2000000

51

66

31.02

Начислены проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование  кредита банка на сумму 2000000

10218,58

91.2

66.2

2000000*17*11/100*366

31.02

Оплачены проценты с р\с

10218,58

66.2

51

31.02

Направлены средства нераспределенной прибыли на увеличение резервного капитала

15000

84

82

31.02

Получено на р/с  от покупателей  за проданную продукцию

5885353,25

51

62

4237483,25+1647870

31.02

Отражен ФР от продажи

3558563,62

90.9

99

К90-Д90=5885353,25-(646395,75+251370+85347,08+4332070-2995193,2+6800)=3558563,62

31.02

Отражено сальдо прочих доходов и  расходов на отчетный месяц

21012,14

99

91.9

∑К91-∑Д91=0-10598,56-180-15-10218,58=21012,14

31.02

Оплачено с расчетного счета поставщику  за поступившие материалы

389830,51

60

51

31.02

Оплачен НДС

70169,49

60

51

31.02

Оплачены расходы по доставке материалов

3050,85

60

51

31.02

Оплачен НДС

549,15

60

51

31.02

Оплачено за электроэнергию(с НДС)

35000

60

51

31.02

Оплачено за аренду офиса (с НДС)

12000

76

51

31.02

Оплачены расходы связанные со сбытом продукции

6800

76

51