Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Ноября 2014 в 14:48, отчет по практике
Цель исследования: изучить и проанализировать используемые на предприятии формы бухгалтерской финансовой отчетности, а также дать общее представление о концепции бухгалтерской отчетности, раскрыть ее роль и сущность в современной рыночной экономике.
Задачи исследования: для достижения поставленной цели следует решить следующие задачи:
рассмотреть действующую нормативно-законодательную базу по учету и отчетности;
рассмотреть состав и порядок составления всех форм отчетности;
Введение
1. Теоретические аспекты составления бухгалтерской отчетности
1.1 Нормативно-законодательная база по учету и отчетности
1.2 Содержание и порядок составления формы №1 «Бухгалтерский баланс»
1.3 Содержание и порядок составления формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»
1.4 Содержание и порядок составления формы №3 «Отчет об изменениях капитала»
1.5 Содержание и порядок составления формы №4 «Отчет о движении денежных средств»
1.6 Содержание и порядок составления формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
1.7 Международные стандарты финансовой отчетности
2. Составление форм бухгалтерской финансовой отчетности на Предприятии ООО «Флагман»
2.1 Составление регистров бухгалтерского учета и форм бухгалтерской отчетности
2.2 Взаимная сверка показателей форм бухгалтерской отчетности по предприятию ООО «Флагман»
Заключение
Ведомость по Дт сч. 69 Журнал-ордер по Кт сч. 69
№хоз.опер |
Дебет счета с кредитным счетом |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счета |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||
- |
- |
- |
20 |
26 |
- |
Дт |
Кт | |||
18 |
3198 |
3198 |
||||||||
19 |
3704 |
3704 |
||||||||
0 |
6902 |
|||||||||
6902 |
Ведомость по Дт сч. 70 Журнал-ордер по Кт сч. 70
№хоз.опер |
Дебет счета с кредитным счетом |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счета |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||
50 |
68 |
- |
20 |
26 |
- |
Дт |
Кт | |||
18 |
1599 |
1599 |
12300 |
12300 |
||||||
19 |
1807 |
1807 |
13900 |
13900 |
||||||
20 |
22794 |
22620 |
||||||||
26200 |
26200 |
Ведомость по Дт сч. 71 Журнал-ордер по Кт сч. 71
№хоз.опер |
Дебет счета с кредитным счетом |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счета |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||
50 |
- |
- |
26 |
50 |
- |
Дт |
Кт | |||
2300 | ||||||||||
22 |
6000 |
6000 |
||||||||
23 |
4200 |
4200 |
||||||||
24 |
1800 |
1800 |
||||||||
6000 |
6000 |
|||||||||
2300 |
Ведомость по Дт сч. 75/1 Журнал-ордер по Кт сч. 75/1
№хоз.опер |
Дебет счета с кредитным счетом |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счета |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||
- |
- |
- |
08 |
- |
- |
Дт |
Кт | |||
6000 |
||||||||||
6 |
6000 |
6000 |
||||||||
0 |
6000 |
|||||||||
0 |
Ведомость по Дт сч. 75/2 Журнал-ордер по Кт сч. 75/2
№хоз.опер |
Дебет счета с кредитным счетом |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счета |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Дт |
Кт | |||
12000 | ||||||||||
0 |
0 |
|||||||||
12000 |
Ведомость по Дт сч. 76 Журнал-ордер по Кт сч. 76
№хоз.опер |
Дебет счета с кредитным счетом |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счета |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||
66 |
- |
- |
- |
- |
- |
Дт |
Кт | |||
162270 | ||||||||||
0 |
0 |
|||||||||
162270 |
Ведомость по Дт сч. 80 Журнал-ордер по Кт сч. 80
№хоз.опер |
Дебет счета с кредитным счетом |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счета |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Дт |
Кт | |||
400000 | ||||||||||
0 |
0 |
|||||||||
400000 |
Ведомость по Дт сч. 84 Журнал-ордер по Кт сч. 84
№хоз.опер |
Дебет счета с кредитным счетом |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счета |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||
- |
- |
- |
99 |
- |
- |
Дт |
Кт | |||
410740 | ||||||||||
34 |
17926 |
17926 |
||||||||
0 |
17926 |
|||||||||
428666 |
Ведомость по Дт сч. 90 Журнал-ордер по Кт сч. 90
№хоз.опер |
Дебет счета с кредитным счетом |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счета |
Оборот по Кт |
Сальдо | ||||||
40 |
68 |
26 |
44 |
99 |
62 |
40 |
Дт |
Кт | |||
13 |
28800 |
12508 |
41308 |
82000 |
82000 |
||||||
28 |
25529 |
1150 |
26679 |
7202 |
7202 |
||||||
29 |
21215 |
21215 |
|||||||||
89202 |
89202 |
Ведомость по Дт сч. 91 Журнал-ордер по Кт сч. 91
№хоз.опер |
Дебет счета с кредитным счетом |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счета |
Оборот по Кт |
Сальдо | ||||||
01 |
68 |
66 |
99 |
62 |
- |
- |
Дт |
Кт | |||
11 |
21300 |
4607 |
26907 |
30200 |
30200 |
||||||
15 |
3100 |
3100 |
|||||||||
30 |
1193 |
1193 |
|||||||||
30200 |
30200 |
Ведомость по Дт сч. 97 Журнал-ордер по Кт сч. 97
№хоз.опер |
Дебет счета с кредитным счетом |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счета |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||
- |
- |
- |
26 |
- |
- |
Дт |
Кт | |||
2800 |
||||||||||
25 |
450 |
450 |
||||||||
0 |
450 |
|||||||||
2350 |
Ведомость по Дт сч. 99 Журнал-ордер по Кт сч. 99
№хоз.опер |
Дебет счета с кредитным счетом |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счета |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||
68 |
84 |
- |
90 |
91 |
- |
Дт |
Кт | |||
29 |
21215 |
21215 |
||||||||
30 |
1193 |
1193 |
||||||||
31 |
4482 |
4482 |
||||||||
34 |
17926 |
17926 |
||||||||
22408 |
22408 |
Таблица 3. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода | ||||
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства |
810000 |
- |
6000 |
24000 |
792000 |
- |
02 |
Амортизация основных средств |
- |
6000 |
2700 |
3275 |
- |
6575 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
167000 |
- |
6000 |
6000 |
167000 |
- |
10 |
Материалы |
26128 |
- |
5600 |
16900 |
14828 |
- |
19 |
Налог на добавленную стоимость |
- |
- |
1215 |
1215 |
- |
- |
20 |
Основное производство |
- |
- |
32398 |
32398 |
- |
- |
26 |
Общехозяйственные расходы |
- |
- |
25529 |
25529 |
- |
- |
40 |
Выпуск продукции (работ, услуг) |
- |
- |
39600 |
39600 |
- |
- |
43 |
Готовая продукция |
50260 |
- |
10800 |
- |
61060 |
- |
44 |
Расходы на продажу |
- |
- |
1150 |
1150 |
- |
- |
50 |
Касса |
3460 |
- |
37800 |
28794 |
12466 |
- |
51 |
Расчетные счета |
172400 |
- |
112200 |
136835 |
147765 |
- |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
213370 |
97335 |
7965 |
- |
124000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
154000 |
- |
112200 |
112200 |
154000 |
- |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
- |
103579 |
3500 |
3100 |
- |
103179 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
81789 |
1215 |
25003 |
- |
105577 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
- |
- |
6902 |
- |
6902 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
- |
26200 |
26200 |
- |
- |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
- |
2300 |
6000 |
6000 |
- |
2300 |
75/1 |
Расчеты с учредителями |
6000 |
- |
- |
6000 |
- |
- |
75/2 |
Расчеты с учредителями |
- |
12000 |
- |
- |
- |
12000 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
- |
162270 |
- |
- |
- |
162270 |
80 |
Уставный капитал |
- |
400000 |
- |
- |
- |
400000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
- |
410740 |
- |
17926 |
- |
428666 |
90 |
Продажи |
- |
- |
89202 |
89202 |
- |
- |
91 |
Прочие доходы и расходы |
- |
- |
30200 |
30200 |
- |
- |
97 |
Расходы будущих периодов |
2800 |
- |
- |
450 |
2350 |
- |
99 |
Прибыли и убытки |
- |
- |
22408 |
22408 |
- |
- |
ИТОГО: |
1392048 |
1392048 |
669252 |
669252 |
1351469 |
1351469 |